《税法》教学大纲.docx

1、税法教学大纲税法教学大纲大纲说明课程代码：5025041 总学时：56学时（讲课48学时，实验8学时）总学分：3.5课程类别：必修适用专业：会计学专业预修要求：经济法课程的性质、目的、任务： 本课程是会计学专业学科基础课，是会计学专业本科生培养计划的重要组成部分。通过该课程的学习，使学生了解我国现行税法的完整体系以及各项具体的税收实体和程序法律制度，以满足学生以后从事经济管理工作对税法相关知识的需求，对注册会计师方向的学生来说，该课程将为其通过注册会计师全国统一考试打下坚实的基础。 课程教学的基本要求： 本课程的教学应遵循循序渐进原则，按照大纲顺序依次讲述，同时注重各章节内容之间内在结构上的整

2、体性和联系性，突出重点，分解难点，做到概念清晰，层次分明，逻辑严密，深入浅出，融会贯通。使学生能够顺利完成本课程的学习，以完善知识结构，提高自学和更新本学科专业知识的能力。教学方法和教学手段的建议： 鉴于本课程密切联系现实经济生活，技术性和应用性极强的特点，在教学中应当引导学生拓宽视野，注重税法课程和其他注册会计师全国统一考试课程的结合，并特别强调税法理论、制度和实际案例相结合的方法，在课堂讲授满足理论知识学习的前提下，强化案例、习题教学环节。在课程总学时中，讲授48学时，实验（主要包括案例分析、习题讨论等）8学时。大纲的使用说明： 本教学大纲适用于会计学本科专业。大纲正文第一章 税法概述 2

3、学时（讲课2学时，实验0学时）本章讲授要点：了解税法的概念，理解税法的地位以及与其他法律的关系，掌握我国税法的体系和我国现行税收管理体制。重点：税法的构成要素，税收管理体制。难点：税收立法权、执法权的划分，税收征收管理范围的划分，中央政府和地方政府税收收入划分。第一节：税法的概念一、税法的定义二、税收法律关系三、税法的构成要素四、税法的分类五、税法的作用第二节：税法的地位及与其他法律的关系 一、税法的地位 二、税法与其他法律的关系 第三节：我国税收的立法原则 一、从实际出发的原则二、公平原则三、民主决策的原则四、原则性和灵活性相结合的原则五、法律的稳定性、连续性与废、改、立的相结合的原则第四节

4、：我国税法的制定和实施一、税法的制定二、税法的实施第五节：我国现行税法体系一、我国现行税法体系的内容二、我国税收制度的沿革第六节：我国的税收管理体制一、税收管理体制的概念二、税收立法权的划分三、税收执法权的划分四、税务机构设置和税收征管范围划分习题： 1、税收法律关系由哪些要素构成？2、我国现行税法体系的内容有哪些？3、我国税务行政机构设置如何？4、如何划分税收执法权？5、税收征管范围如何划分？第二章 增值税法 6学时（讲课4学时，实验2学时）本章讲授要点：了解增值税的基本理论，理解增值税的征税范围和纳税义务人、一般纳税人的认定和管理、税率等，掌握增值税应纳税额的计算、进口货物征税和退免税等问

5、题。重点：增值税应纳税额的计算、进口货物征税和退免税。难点：增值税应纳税额的计算、进口货物征税和退免税。第一节：征税范围和纳税义务人一、征税范围二、纳税义务人第二节：一般纳税人和小规模纳税人的认定和管理一、小规模纳税人的认定及管理二、一般纳税人的认定和管理第三节：税率和征收率的确定 一、基本税率二、低税率三、征收率第四节：一般纳税人应纳税额的计算一、销项税额的计算二、进项税额的计算三、应纳税额的计算第五节：小规模纳税人应纳税额的计算一、应纳税额的计算公式二、含税销售额的换算 三、自来水公司销售自来水应纳税额的计算 四、销售特定货物应纳税额的计算 五、关于购置税控收款机的税款抵扣的计算第六节：电

6、力产品应纳增值税的计算及管理一、电力产品的销售额 二、电力产品的征税办法 三、销售电力产品的纳税义务发生时间 四、发、供电企业办理税务登记、纳税申报 五、发、供电企业销售电力产品票据的使用第七节：几种特殊经营行为的税务处理一、兼营不同税率的货物或应税劳务 二、混合销售行为 三、兼营非应税劳务第八节：进口货物征税一、进口货物征税的范围及纳税人二、进口货物的适用税率 三、进口货物应纳税额的计算 四、进口货物的税收管理第九节：出口货物退（免）税一、出口货物退（免）税基本政策 二、出口货物退（免）的适用范围 三、出口货物的退税率 四、出口货物退税的计算五、出口货物退(免)税管理第十节：纳税义务发生时间

7、与纳税期限一、纳税义务发生时间二、纳税期限第十一节：纳税地点与纳税申报一、纳税地点二、增值税一般纳税人纳税申报办法三、增值税小规模纳税人纳税申报办法第十二节：增值税专用发票的使用和管理一、专用发票领购使用范围二、专用发票开具范围三、专用发票开具要求四、专用发票开具时限五、专用发票联次及票样六、电子计算机开具专用发票的要求七、专用发票与不得抵扣进项税额的规定八、开具专用发票后退货或者销售折让的处理九、加强增值税专用发票的管理习题：1、如何认定一般纳税人？2、增值税的税率是如何规定的？3、混合销售行为如何进行税务处理？4、兼营非应税劳务行为如何进行税务处理？5、出口退税的范围有哪些？第三章 消费税

8、法 4学时（讲课4学时，实验0学时）本章讲授要点：了解消费税的基本理论，理解消费税的征税范围和纳税义务人、税目、税率等，掌握消费税应纳税额的计算、进口货物征税和退免税等问题。重点：消费税应纳税额的计算、出口货物征税和退免税。难点：消费税应纳税额的计算、出口货物征税和退免税。第一节：纳税义务人和税目、税率一、纳税义务人二、税目三、税率第二节：应纳税额的计算一、从价定率计算方法二、从量定额计算方法三、从价定率和从量定额混合计算方法四、计税依据的特殊规定五、外购应税消费品已纳税款的扣除六、税额减征的规定七、酒类关联企业间关联交易消费税问题处理第三节：自产自用应税消费品应纳税额的计算一、用于连续生产应

9、税消费品的含义二、用于其他方面的规定三、组成计税价格及税额的计算第四节：委托加工应税消费品应纳税额的计算一、委托加工应税消费品的确定二、代收代缴税款的规定三、组成计税价格的计算四、委托加工收回的应税消费品已纳税额的扣除第五节：兼营不同税率应税消费品的税务处理一、兼营行为的认定二、兼营不同税率应税消费品的税务处理 第六节：进口应税消费品应纳税额的计算 一、进口应税消费品的基本规定二、进口应税消费品应税应纳税额的计算第七节：出口应税消费品退（免）税一、出口退税率的确定二、出口应税消费品退（免）税政策三、出口应税消费品退税额的计算四、出口应税消费品退（免）税后的处理第八节：纳税义务发生时间与纳税期限

10、一、消费税纳税义务发生时间二、纳税期限第九节：纳税地点与纳税申报一、消费税的纳税地点二、消费税的纳税申报 习题：1、消费税应纳税额的计算方法有哪些？2、消费税应税消费品有哪些？3、自产自用应税消费品应纳税额如何计算？4、委托价格应税消费品应纳税额如何计算？5、兼营不同税率应税消费品如何进行税务处理？第四章 营业税法 3学时（讲课1学时，实验2学时）本章讲授要点：了解营业税的基本理论，理解营业税的征税范围和纳税义务人、税目、税率、计税依据等，掌握营业税应纳税额的计算、应税行为的税务处理、税收优惠等问题。重点：营业税的计税依据、应税行为的税务处理、税收优惠。难点：营业税的计税依据、税收优惠。第一节

11、：纳税义务人和扣缴义务人一、纳税义务人二、扣缴义务人第二节：税目、税率一、税目二、税率第三节：计税依据 一、计税依据的一般规定二、计税依据的具体规定三、应纳税额的计算第四节：几种经营行为的税务处理一、兼营不同税目的应税行为二、混合销售行为三、兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为四、营业税和增值税征收范围的划分第五节：税收优惠一、起征点二、税收优惠规定第六节：纳税义务发生时间与纳税期限一、纳税义务发生时间 二、纳税期限第七节：纳税地点与纳税申报一、纳税地点二、纳税申报习题：1、哪些经营行为应纳营业税？2、营业税和增值税征收范围如何划分？3、混合销售行为如何进行税务处理？4、营业税的税收优惠有哪些？

12、第五章 城市维护建设税法 1学时（讲课1学时，实验0学时）本章讲授要点：了解城市维护建设税的基本理论，理解城市维护建设税的征税范围和纳税义务人、税率、计税依据等，掌握城市维护建设税应纳税额的计算、税收优惠等问题。重点：城市维护建设税的计税依据、税收优惠。难点：城市维护建设税的计税依据、税收优惠。第一节：纳税义务人和税率、计税依据一、纳税义务人二、税率三、计税依据第二节：应纳税额的计算和税收优惠一、应纳税额的计算二、税收优惠第三节：征收管理和纳税申报一、纳税环节二、纳税地点三、纳税期限四、纳税申报附：教育费附加的有关规定习题：1、城市维护建设税的计税依据是什么？2、如何计算城市维护建设税的应纳税

13、额？3、教育费附加如何进行计算？第六章 关税法 4学时（讲课4学时，实验0学时）本章讲授要点：了解关税的基本理论，理解关税的征税对象和纳税义务人、进出口税则、原产地规定等，掌握关税完税价格、关税应纳税额的计算、关税减免、关税征收管理等问题。重点：关税完税价格、关税应纳税额的计算、关税征收管理。难点：关税完税价格、关税应纳税额的计算、关税减免。第一节：征税对象和纳税义务人一、征税对象 二、纳税义务人第二节：进出口税则一、进出口税则概况二、税则商品分类目录三、税则归类四、税率及运用第三节：原产地规定一、全部产地生产标准二、实质性加工标准三、其他第四节：关税完税价格一、一般进口货物的完税价格二、特殊

14、进口货物的完税价格三、出口货物的完税价格四、进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算五、完税价格的审定第五节：应纳税额的计算一、从价税应纳税额的计算二、从量税应纳税额的计算三、复合税应纳税额的计算四、滑准税应纳税额的计算第六节：关税减免一、法定减免税 二、特定减免税三、临时减免税第七节：行李和邮递物品进口税一、行李和邮递物品进口税税目和税率二、行李和邮递物品进口税应纳税额的计算第八节：关税征税管理一、关税缴纳二、关税的强制执行三、关税退还四、关税补征和追征五、关税纳税争议习题：1、关税的征税对象是什么？2、原产地规定有哪些标准？3、如何确定关税完税价格？4、如何计算关税应纳税额？5、

15、关税补征和追征是如何规定的？第七章 资源税法 1学时（讲课1学时，实验0学时）本章讲授要点：了解资源税的基本理论，理解资源税的征税对象和纳税义务人、税目、税率、课税数量等，掌握资源税应纳税额的计算、税收优惠、资源税征收管理等问题。重点：资源税税目、税率、应纳税额的计算、税收优惠。难点：资源税税目、税率、应纳税额的计算、税收优惠。第一节：纳税义务人一、纳税义务人二、扣缴义务人第二节：税目和单位税额一、税目、税额二、扣缴义务人适用的税额第三节：课税数量一、确定资源税课税数量的基本办法二、特殊情况课税数量的确定第四节：应纳税额的计算和税收优惠一、应纳税额的计算二、减税、免税项目三、出口应税产品不退（

16、免）资源税的规定第五节：征收管理和纳税申报一、纳税义务发生时间二、纳税期限三、纳税地点四、纳税申报习题：1、资源税的税目有哪些？2、课税数量如何确定？3、资源税的纳税义务人是什么？第八章 土地增值税法 2学时（讲课2学时，实验0学时）本章讲授要点：了解土地增值税的基本理论，理解土地增值税的征税对象和纳税义务人、税目、税率等，掌握土地增值税应税收入和扣除项目的确定、应纳税额的计算、税收优惠、土地增值税征收管理等问题。重点：土地增值税税目、税率、应纳税额的计算、税收优惠。难点：土地增值税应税收入和扣除项目的确定。第一节：纳税义务人和征税范围、税率一、纳税义务人二、征税范围三、征税范围的界定四、对若

17、干具体情况的判定五、税率第二节：应税收入与扣除项目的确定一、应税收入的确定二、扣除项目的确定第三节：应纳税额的计算一、增值额的确定二、应纳税额的计算方法第四节：税收优惠一、对建造普通标准住宅的税收优惠二、对国家征用收回的房地产的税收优惠三、对个人转让房地产的税收优惠第五节：征收管理与纳税申报一、加强土地增值税的征收管理二、纳税地点三、纳税申报习题：1、土地增值税的征税范围有哪些？2、土地增值税的税率是如何规定的？3、土地增值税应税收入有哪些扣除项目？4、如何确定增值额？5、土地增值税的税收优惠有哪些？第九章 城镇土地使用税法 1学时（讲课1学时，实验0学时）本章讲授要点：了解城镇土地使用税的基

18、本理论，理解城镇土地使用税的征税对象和纳税义务人、税目、税率、课税数量等，掌握城镇土地使用税应纳税额的计算、税收优惠、城镇土地使用税征收管理等问题。重点：城镇土地使用税税目、税率、应纳税额的计算、税收优惠。难点：城镇土地使用税税目、税率、应纳税额的计算、税收优惠。第一节：纳税义务人和征税范围一、纳税义务人二、征税范围第二节：应纳税额的计算一、计税依据二、税率三、应纳税额的计算第三节：税收优惠一、免缴城镇土地使用税的范围二、省级地方税务局确定减免的范围第四节：征收管理与纳税申报一、纳税期限二、纳税义务发生时间三、纳税地点和征收机构四、纳税习题：1、城镇土地使用税的征税范围是什么？2、如何计算应纳

19、税额？3、免缴土地使用税的范围有哪些？第十章 房产税法 1学时（讲课1学时，实验0学时）本章讲授要点：了解房产税的基本理论，理解房产税的征税对象和纳税义务人、税目、税率、计税依据等，掌握房产税应纳税额的计算、税收优惠、房产税征收管理等问题。重点：房产税税目、税率、应纳税额的计算、税收优惠。难点：房产税应纳税额的计算、计税依据和税率。第一节：纳税义务人和征税对象、征税范围一、纳税义务人二、征税对象三、征税范围第二节：计税依据和税率一、计税依据二、税率第三节：应纳税额的计算一、从价计征的计算二、从租计征的计算第四节：税收优惠一、法定的免税房产一、经财政部批准免税的其他房产第五节：征收管理与纳税申报

20、一、纳税义务发生时间二、纳税期限三、纳税地点四、纳税申报习题：1、房产税的征税对象是什么？2、房产税的税率如何规定的？3、法定的免税房产有哪些？第十一章 车船使用税法 1学时（讲课1学时，实验0学时）本章讲授要点：了解车船使用税的基本理论，理解车船使用税的征税对象和纳税义务人、税目、税率、课税数量等，掌握车船使用税应纳税额的计算、税收优惠、车船使用税征收管理等问题。重点：车船使用税税目、税率、应纳税额的计算、税收优惠。难点：车船使用税税目、税率、应纳税额的计算、税收优惠。第一节：纳税义务人和征税范围一、纳税义务人二、征税范围第二节：税率一、车辆税额二、船舶税额第三节：应纳税额的计算一、计税依据

21、二、应纳税额的计算方法第四节：税收优惠一、法定的免税车船 二、经财政部批准免税的其他车船第五节：征收管理与纳税申报一、纳税义务发生的时间二、纳税期限三、纳税地点和征收机关四、纳税申报习题：1、车船使用税的征税范围有哪些？2、车船使用税的计税依据是什么？3、法定的免税车船有哪些？第十二章 印花税法 学时：1学时（讲课1学时，实验0学时）本章讲授要点：了解印花税的基本理论，理解印花税的征税对象和纳税义务人、税目、税率、课税数量等，掌握印花税应纳税额的计算、税收优惠、印花税征收管理等问题。重点：土地增值税税目、税率、应纳税额的计算、税收优惠。难点：土地增值税税目、税率、应纳税额的计算、税收优惠。第一

22、节：纳税义务人、税目、税率一、纳税义务人二、税目三、税率第二节：应纳税额的计算一、计税依据的一般规定二、计税依据的特别规定三、应纳税额的计算方法第三节：税收优惠一、一般免税二、企业改制中的征免规定第四节：征收方法与纳税申报一、纳税方法二、纳税环节三、纳税地点四、纳税申报第五节：征收管理与违章处罚 一、征收管理 二、违章处罚习题：1、印花税的税目有哪些？2、印花税的计税依据是什么？3、印花税的纳税方式如何？第十三章 契税法 1学时（讲课1学时，实验0学时）本章讲授要点：了解契税的基本理论，理解契税的征税对象和纳税义务人、税目、税率、课税数量等，掌握契税应纳税额的计算、税收优惠、契税征收管理等问题

23、。重点：契税税目、税率、应纳税额的计算、税收优惠。难点：契税税目、税率、应纳税额的计算、税收优惠。第一节：征税对象一、国有土地使用权出让二、土地使用权的转让三、房屋买卖第二节：纳税义务人与税率一、纳税义务人二、税率第三节：应纳税额的计算一、计税依据二、应纳税额的计算方法第四节：税收优惠一、契税优惠的一般规定二、契税优惠的特殊规定第五节：征收管理一、纳税义务发生时间二、纳税期限三、纳税地点四、纳税申报习题：1、契税的征税对象有哪些？2、契税的应纳税额如何计算？3、契税的纳税人有哪些？第十四章 企业所得税法 4学时（讲课2学时，实验2学时）本章讲授要点：了解企业所得税的基本理论，理解企业所得税的征

24、税对象和纳税义务人、税目、税率等，掌握企业所得税应纳税额的计算、税收优惠、企业所得税征收管理等问题。重点：企业所得税税率、应纳税额的计算、税收优惠、资产的税务处理。难点：企业所得税税率、应纳税额的计算、税收优惠、资产的税务处理。第一节：纳税义务人和征税对象一、纳税义务人二、征税对象第二节：税率一、基本税率二、照顾税率第三节：应纳税所得额的计算一、收入总额二、准予扣除项目三、不得扣除的项目四、亏损弥补五、关联企业应纳税所得额的确定第四节：资产的税务处理一、固定资产的计价和折旧二、无形资产的计价和摊销三、递延资产的扣除四、成本的计价方法及管理第五节：股权投资与合并分立的税务处理一、股权投资的税务处

25、理二、企业合并业务的税务处理三、企业分立业务的税务处理四、企业债务重组所得税处理第六节：应纳税额的计算和税收优惠一、核算征收应纳税额的计算二、核定征收应纳税额的计算三、税收优惠第七节：税额扣除一、境外所得已纳税额的扣除二、境内投资所得已纳税额的扣除第八节：征收管理与纳税申报一、征收缴纳方法二、纳税地点三、汇总（合并）缴纳企业所得税的管理四、纳税申报表的填列方法习题：1、企业所得税的税率如何？2、企业所得税的应税所得额如何确定？3、企业所得税的税额扣除有哪些规定？4、企业所得税的缴纳方法是怎样规定的？5、企业所得税有哪些优惠？第十五章 外商投资企业和外国企业所得税法 4学时（讲课4学时，实验0学

26、时）本章讲授要点：了解外商投资企业和外国企业所得税的基本理论，理解外商投资企业和外国企业所得税的征税对象和纳税义务人、税率等，掌握外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算、税收优惠、外商投资企业和外国企业所得税征收管理等问题。重点：外商投资企业和外国企业所得税税率、应纳税额的计算、税收优惠。难点：外商投资企业和外国企业所得税税率、应纳税额的计算、税收优惠。第一节：纳税义务人和征税对象、税率一、纳税义务人二、征税对象三、税率第二节：应纳税所得额的计算一、应纳税所得额的概念 二、应纳税所得额的计算公式 三、准予列支的项目四、不得列为成本、费用和损失的项目 五、对若干专门行业或项目计算应纳税所得额

27、的具体规定第三节：资产的税务处理 一、固定资产的计价和折旧 二、无形资产的计价和摊销 三、递延资产的摊销 四、存货的计价 五、资产重估变值的税务处理第四节：税收优惠一、减免税优惠 二、再投资退税 三、亏损弥补 四、购买国产设备投资抵免企业所得税第五节：境外所得已纳税款的扣除第六节：关联企业业务往来一、关联企业的认定二、对关联企业应纳税所得额的调整三、关联企业的税务管理第七节：应纳税额的计算一、应纳所得税额的计算方法二、境外所得税抵免的计算三、预提所得税的计算方法 四、再投资退税额的计算第八节：征收管理与纳税申报 一、征收管理的基本规定 二、纳税年度 三、申报缴纳的具体方法 四、纳税申报表习题：

28、1、外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人有哪些？2、外商投资企业和外国企业所得税税率如何？3、外商投资企业和外国企业所得税境外所得税抵免如何计算？4、外商投资企业和外国企业所得税再投资退税如何计算5、外商投资企业和外国企业所得税税收优惠有哪些？第十六章 个人所得税法 学时：4学时（讲课2学时，实验2学时）本章讲授要点：了解个人所得税的基本理论，理解个人所得税的征税对象和纳税义务人、税率等，掌握个人所得税应纳税额的计算、税收优惠、个人所得税征收管理等问题。重点：个人所得税税率、应纳税额的计算、税收优惠。难点：个人所得税税率、应纳税额的计算、税收优惠。第一节：纳税义务人一、居民纳税义务人二、非

29、居民纳税义务人第二节：所得来源的确定第三节：应税所得项目一、工资、薪金所得二、个体工商户的生产、经营所得 三、对企事业单位的承包经营、承租经营的所得四、劳务报酬所得五、稿酬所得六、特许权使用费所得七、利息、股息、红利所得八、财产租赁所得九、财产转让所得十、偶然所得十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得第四节：税率一、工资、薪金所得 二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得三、稿酬所得 四、劳务报酬所得 五、特许权使用费所得，利息、股息所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得第五节：应纳税所得额的规定 一、费用减除标准 二、附加减除费用适用的范围和标准 三、每次收入的确定 四、应纳税所得额的其他规定 第六节：应纳税额的计算 一、工资、薪金所得应纳税额的计算 二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 三、对企事业单位的承包经营、