《税法》教学大纲.docx

《税法》教学大纲.docx

《《税法》教学大纲.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《税法》教学大纲.docx（27页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

《税法》教学大纲

《税法》教学大纲

大纲说明

课程代码：

5025041

总学时：

56学时（讲课48学时，实验8学时）

总学分：

3.5

课程类别：

必修

适用专业：

会计学专业

预修要求：

经济法

课程的性质、目的、任务：

本课程是会计学专业学科基础课，是会计学专业本科生培养计划的重要组成部分。

通过该课程的学习，使学生了解我国现行税法的完整体系以及各项具体的税收实体和程序法律制度，以满足学生以后从事经济管理工作对税法相关知识的需求，对注册会计师方向的学生来说，该课程将为其通过注册会计师全国统一考试打下坚实的基础。

课程教学的基本要求：

本课程的教学应遵循循序渐进原则，按照大纲顺序依次讲述，同时注重各章节内容之间内在结构上的整体性和联系性，突出重点，分解难点，做到概念清晰，层次分明，逻辑严密，深入浅出，融会贯通。

使学生能够顺利完成本课程的学习，以完善知识结构，提高自学和更新本学科专业知识的能力。

教学方法和教学手段的建议：

鉴于本课程密切联系现实经济生活，技术性和应用性极强的特点，在教学中应当引导学生拓宽视野，注重税法课程和其他注册会计师全国统一考试课程的结合，并特别强调税法理论、制度和实际案例相结合的方法，在课堂讲授满足理论知识学习的前提下，强化案例、习题教学环节。

在课程总学时中，讲授48学时，实验（主要包括案例分析、习题讨论等）8学时。

大纲的使用说明：

本教学大纲适用于会计学本科专业。

大纲正文

第一章税法概述2学时（讲课2学时，实验0学时）

本章讲授要点：

了解税法的概念，理解税法的地位以及与其他法律的关系，掌握我国税法的体系和我国现行税收管理体制。

重点：

税法的构成要素，税收管理体制。

难点：

税收立法权、执法权的划分，税收征收管理范围的划分，中央政府和地方政府税收收入划分。

第一节：

税法的概念

一、税法的定义

二、税收法律关系

三、税法的构成要素

四、税法的分类

五、税法的作用

第二节：

税法的地位及与其他法律的关系

一、税法的地位

二、税法与其他法律的关系

第三节：

我国税收的立法原则

一、从实际出发的原则

二、公平原则

三、民主决策的原则

四、原则性和灵活性相结合的原则

五、法律的稳定性、连续性与废、改、立的相结合的原则

第四节：

我国税法的制定和实施

一、税法的制定

二、税法的实施

第五节：

我国现行税法体系

一、我国现行税法体系的内容

二、我国税收制度的沿革

第六节：

我国的税收管理体制

一、税收管理体制的概念

二、税收立法权的划分

三、税收执法权的划分

四、税务机构设置和税收征管范围划分

习题：

1、税收法律关系由哪些要素构成？

2、我国现行税法体系的内容有哪些？

3、我国税务行政机构设置如何？

4、如何划分税收执法权？

5、税收征管范围如何划分？

第二章增值税法6学时（讲课4学时，实验2学时）

本章讲授要点：

了解增值税的基本理论，理解增值税的征税范围和纳税义务人、一般纳税人的认定和管理、税率等，掌握增值税应纳税额的计算、进口货物征税和退免税等问题。

重点：

增值税应纳税额的计算、进口货物征税和退免税。

难点：

增值税应纳税额的计算、进口货物征税和退免税。

第一节：

征税范围和纳税义务人

一、征税范围

二、纳税义务人

第二节：

一般纳税人和小规模纳税人的认定和管理

一、小规模纳税人的认定及管理

二、一般纳税人的认定和管理

第三节：

税率和征收率的确定

一、基本税率

二、低税率

三、征收率

第四节：

一般纳税人应纳税额的计算

一、销项税额的计算

二、进项税额的计算

三、应纳税额的计算

第五节：

小规模纳税人应纳税额的计算

一、应纳税额的计算公式

二、含税销售额的换算

三、自来水公司销售自来水应纳税额的计算

四、销售特定货物应纳税额的计算

五、关于购置税控收款机的税款抵扣的计算

第六节：

电力产品应纳增值税的计算及管理

一、电力产品的销售额

二、电力产品的征税办法

三、销售电力产品的纳税义务发生时间

四、发、供电企业办理税务登记、纳税申报

五、发、供电企业销售电力产品票据的使用

第七节：

几种特殊经营行为的税务处理

一、兼营不同税率的货物或应税劳务

二、混合销售行为

三、兼营非应税劳务

第八节：

进口货物征税

一、进口货物征税的范围及纳税人

二、进口货物的适用税率

三、进口货物应纳税额的计算

四、进口货物的税收管理

第九节：

出口货物退（免）税

一、出口货物退（免）税基本政策

二、出口货物退（免）的适用范围

三、出口货物的退税率

四、出口货物退税的计算

五、出口货物退（免）税管理

第十节：

纳税义务发生时间与纳税期限

一、纳税义务发生时间

二、纳税期限

第十一节：

纳税地点与纳税申报

一、纳税地点

二、增值税一般纳税人纳税申报办法

三、增值税小规模纳税人纳税申报办法

第十二节：

增值税专用发票的使用和管理

一、专用发票领购使用范围

二、专用发票开具范围

三、专用发票开具要求

四、专用发票开具时限

五、专用发票联次及票样

六、电子计算机开具专用发票的要求

七、专用发票与不得抵扣进项税额的规定

八、开具专用发票后退货或者销售折让的处理

九、加强增值税专用发票的管理

习题：

1、如何认定一般纳税人？

2、增值税的税率是如何规定的？

3、混合销售行为如何进行税务处理？

4、兼营非应税劳务行为如何进行税务处理？

5、出口退税的范围有哪些？

第三章消费税法4学时（讲课4学时，实验0学时）

本章讲授要点：

了解消费税的基本理论，理解消费税的征税范围和纳税义务人、税目、税率等，掌握消费税应纳税额的计算、进口货物征税和退免税等问题。

重点：

消费税应纳税额的计算、出口货物征税和退免税。

难点：

消费税应纳税额的计算、出口货物征税和退免税。

第一节：

纳税义务人和税目、税率

一、纳税义务人

二、税目

三、税率

第二节：

应纳税额的计算

一、从价定率计算方法

二、从量定额计算方法

三、从价定率和从量定额混合计算方法

四、计税依据的特殊规定

五、外购应税消费品已纳税款的扣除

六、税额减征的规定

七、酒类关联企业间关联交易消费税问题处理

第三节：

自产自用应税消费品应纳税额的计算

一、用于连续生产应税消费品的含义

二、用于其他方面的规定

三、组成计税价格及税额的计算

第四节：

委托加工应税消费品应纳税额的计算

一、委托加工应税消费品的确定

二、代收代缴税款的规定

三、组成计税价格的计算

四、委托加工收回的应税消费品已纳税额的扣除

第五节：

兼营不同税率应税消费品的税务处理

一、兼营行为的认定

二、兼营不同税率应税消费品的税务处理

第六节：

进口应税消费品应纳税额的计算

一、进口应税消费品的基本规定

二、进口应税消费品应税应纳税额的计算

第七节：

出口应税消费品退（免）税

一、出口退税率的确定

二、出口应税消费品退（免）税政策

三、出口应税消费品退税额的计算

四、出口应税消费品退（免）税后的处理

第八节：

纳税义务发生时间与纳税期限

一、消费税纳税义务发生时间

二、纳税期限

第九节：

纳税地点与纳税申报

一、消费税的纳税地点

二、消费税的纳税申报

习题：

1、消费税应纳税额的计算方法有哪些？

2、消费税应税消费品有哪些？

3、自产自用应税消费品应纳税额如何计算？

4、委托价格应税消费品应纳税额如何计算？

5、兼营不同税率应税消费品如何进行税务处理？

第四章营业税法3学时（讲课1学时，实验2学时）

本章讲授要点：

了解营业税的基本理论，理解营业税的征税范围和纳税义务人、税目、税率、计税依据等，掌握营业税应纳税额的计算、应税行为的税务处理、税收优惠等问题。

重点：

营业税的计税依据、应税行为的税务处理、税收优惠。

难点：

营业税的计税依据、税收优惠。

第一节：

纳税义务人和扣缴义务人

一、纳税义务人

二、扣缴义务人

第二节：

税目、税率

一、税目

二、税率

第三节：

计税依据

一、计税依据的一般规定

二、计税依据的具体规定

三、应纳税额的计算

第四节：

几种经营行为的税务处理

一、兼营不同税目的应税行为

二、混合销售行为

三、兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为

四、营业税和增值税征收范围的划分

第五节：

税收优惠

一、起征点

二、税收优惠规定

第六节：

纳税义务发生时间与纳税期限

一、纳税义务发生时间

二、纳税期限

第七节：

纳税地点与纳税申报

一、纳税地点

二、纳税申报

习题：

1、哪些经营行为应纳营业税？

2、营业税和增值税征收范围如何划分？

3、混合销售行为如何进行税务处理？

4、营业税的税收优惠有哪些？

第五章城市维护建设税法1学时（讲课1学时，实验0学时）

本章讲授要点：

了解城市维护建设税的基本理论，理解城市维护建设税的征税范围和纳税义务人、税率、计税依据等，掌握城市维护建设税应纳税额的计算、税收优惠等问题。

重点：

城市维护建设税的计税依据、税收优惠。

难点：

城市维护建设税的计税依据、税收优惠。

第一节：

纳税义务人和税率、计税依据

一、纳税义务人

二、税率

三、计税依据

第二节：

应纳税额的计算和税收优惠

一、应纳税额的计算

二、税收优惠

第三节：

征收管理和纳税申报

一、纳税环节

二、纳税地点

三、纳税期限

四、纳税申报

附：

教育费附加的有关规定

习题：

1、城市维护建设税的计税依据是什么？

2、如何计算城市维护建设税的应纳税额？

3、教育费附加如何进行计算？

第六章关税法4学时（讲课4学时，实验0学时）

本章讲授要点：

了解关税的基本理论，理解关税的征税对象和纳税义务人、进出口税则、原产地规定等，掌握关税完税价格、关税应纳税额的计算、关税减免、关税征收管理等问题。

重点：

关税完税价格、关税应纳税额的计算、关税征收管理。

难点：

关税完税价格、关税应纳税额的计算、关税减免。

第一节：

征税对象和纳税义务人

一、征税对象

二、纳税义务人

第二节：

进出口税则

一、进出口税则概况

二、税则商品分类目录

三、税则归类

四、税率及运用

第三节：

原产地规定

一、全部产地生产标准

二、实质性加工标准

三、其他

第四节：

关税完税价格

一、一般进口货物的完税价格

二、特殊进口货物的完税价格

三、出口货物的完税价格

四、进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算

五、完税价格的审定

第五节：

应纳税额的计算

一、从价税应纳税额的计算

二、从量税应纳税额的计算

三、复合税应纳税额的计算

四、滑准税应纳税额的计算

第六节：

关税减免

一、法定减免税

二、特定减免税

三、临时减免税

第七节：

行李和邮递物品进口税

一、行李和邮递物品进口税税目和税率

二、行李和邮递物品进口税应纳税额的计算

第八节：

关税征税管理

一、关税缴纳

二、关税的强制执行

三、关税退还

四、关税补征和追征

五、关税纳税争议

习题：

1、关税的征税对象是什么？

2、原产地规定有哪些标准？

3、如何确定关税完税价格？

4、如何计算关税应纳税额？

5、关税补征和追征是如何规定的？

第七章资源税法1学时（讲课1学时，实验0学时）

本章讲授要点：

了解资源税的基本理论，理解资源税的征税对象和纳税义务人、税目、税率、课税数量等，掌握资源税应纳税额的计算、税收优惠、资源税征收管理等问题。

重点：

资源税税目、税率、应纳税额的计算、税收优惠。

难点：

资源税税目、税率、应纳税额的计算、税收优惠。

第一节：

纳税义务人

一、纳税义务人

二、扣缴义务人

第二节：

税目和单位税额

一、税目、税额

二、扣缴义务人适用的税额

第三节：

课税数量

一、确定资源税课税数量的基本办法

二、特殊情况课税数量的确定

第四节：

应纳税额的计算和税收优惠

一、应纳税额的计算

二、减税、免税项目

三、出口应税产品不退（免）资源税的规定

第五节：

征收管理和纳税申报

一、纳税义务发生时间

二、纳税期限

三、纳税地点

四、纳税申报

习题：

1、资源税的税目有哪些？

2、课税数量如何确定？

3、资源税的纳税义务人是什么？

第八章土地增值税法2学时（讲课2学时，实验0学时）

本章讲授要点：

了解土地增值税的基本理论，理解土地增值税的征税对象和纳税义务人、税目、税率等，掌握土地增值税应税收入和扣除项目的确定、应纳税额的计算、税收优惠、土地增值税征收管理等问题。

重点：

土地增值税税目、税率、应纳税额的计算、税收优惠。

难点：

土地增值税应税收入和扣除项目的确定。

第一节：

纳税义务人和征税范围、税率

一、纳税义务人

二、征税范围

三、征税范围的界定

四、对若干具体情况的判定

五、税率

第二节：

应税收入与扣除项目的确定

一、应税收入的确定

二、扣除项目的确定

第三节：

应纳税额的计算

一、增值额的确定

二、应纳税额的计算方法

第四节：

税收优惠

一、对建造普通标准住宅的税收优惠

二、对国家征用收回的房地产的税收优惠

三、对个人转让房地产的税收优惠

第五节：

征收管理与纳税申报

一、加强土地增值税的征收管理

二、纳税地点

三、纳税申报

习题：

1、土地增值税的征税范围有哪些？

2、土地增值税的税率是如何规定的？

3、土地增值税应税收入有哪些扣除项目？

4、如何确定增值额？

5、土地增值税的税收优惠有哪些？

第九章城镇土地使用税法1学时（讲课1学时，实验0学时）

本章讲授要点：

了解城镇土地使用税的基本理论，理解城镇土地使用税的征税对象和纳税义务人、税目、税率、课税数量等，掌握城镇土地使用税应纳税额的计算、税收优惠、城镇土地使用税征收管理等问题。

重点：

城镇土地使用税税目、税率、应纳税额的计算、税收优惠。

难点：

城镇土地使用税税目、税率、应纳税额的计算、税收优惠。

第一节：

纳税义务人和征税范围

一、纳税义务人

二、征税范围

第二节：

应纳税额的计算

一、计税依据

二、税率

三、应纳税额的计算

第三节：

税收优惠

一、免缴城镇土地使用税的范围

二、省级地方税务局确定减免的范围

第四节：

征收管理与纳税申报

一、纳税期限

二、纳税义务发生时间

三、纳税地点和征收机构

四、纳税

习题：

1、城镇土地使用税的征税范围是什么？

2、如何计算应纳税额？

3、免缴土地使用税的范围有哪些？

第十章房产税法1学时（讲课1学时，实验0学时）

本章讲授要点：

了解房产税的基本理论，理解房产税的征税对象和纳税义务人、税目、税率、计税依据等，掌握房产税应纳税额的计算、税收优惠、房产税征收管理等问题。

重点：

房产税税目、税率、应纳税额的计算、税收优惠。

难点：

房产税应纳税额的计算、计税依据和税率。

第一节：

纳税义务人和征税对象、征税范围

一、纳税义务人

二、征税对象

三、征税范围

第二节：

计税依据和税率

一、计税依据

二、税率

第三节：

应纳税额的计算

一、从价计征的计算

二、从租计征的计算

第四节：

税收优惠

一、法定的免税房产

一、经财政部批准免税的其他房产

第五节：

征收管理与纳税申报

一、纳税义务发生时间

二、纳税期限

三、纳税地点

四、纳税申报

习题：

1、房产税的征税对象是什么？

2、房产税的税率如何规定的？

3、法定的免税房产有哪些？

第十一章车船使用税法1学时（讲课1学时，实验0学时）

本章讲授要点：

了解车船使用税的基本理论，理解车船使用税的征税对象和纳税义务人、税目、税率、课税数量等，掌握车船使用税应纳税额的计算、税收优惠、车船使用税征收管理等问题。

重点：

车船使用税税目、税率、应纳税额的计算、税收优惠。

难点：

车船使用税税目、税率、应纳税额的计算、税收优惠。

第一节：

纳税义务人和征税范围

一、纳税义务人

二、征税范围

第二节：

税率

一、车辆税额

二、船舶税额

第三节：

应纳税额的计算

一、计税依据

二、应纳税额的计算方法

第四节：

税收优惠

一、法定的免税车船

二、经财政部批准免税的其他车船

第五节：

征收管理与纳税申报

一、纳税义务发生的时间

二、纳税期限

三、纳税地点和征收机关

四、纳税申报

习题：

1、车船使用税的征税范围有哪些？

2、车船使用税的计税依据是什么？

3、法定的免税车船有哪些？

第十二章印花税法学时：

1学时（讲课1学时，实验0学时）

本章讲授要点：

了解印花税的基本理论，理解印花税的征税对象和纳税义务人、税目、税率、课税数量等，掌握印花税应纳税额的计算、税收优惠、印花税征收管理等问题。

重点：

土地增值税税目、税率、应纳税额的计算、税收优惠。

难点：

土地增值税税目、税率、应纳税额的计算、税收优惠。

第一节：

纳税义务人、税目、税率

一、纳税义务人

二、税目

三、税率

第二节：

应纳税额的计算

一、计税依据的一般规定

二、计税依据的特别规定

三、应纳税额的计算方法

第三节：

税收优惠

一、一般免税

二、企业改制中的征免规定

第四节：

征收方法与纳税申报

一、纳税方法

二、纳税环节

三、纳税地点

四、纳税申报

第五节：

征收管理与违章处罚

一、征收管理

二、违章处罚

习题：

1、印花税的税目有哪些？

2、印花税的计税依据是什么？

3、印花税的纳税方式如何？

第十三章契税法1学时（讲课1学时，实验0学时）

本章讲授要点：

了解契税的基本理论，理解契税的征税对象和纳税义务人、税目、税率、课税数量等，掌握契税应纳税额的计算、税收优惠、契税征收管理等问题。

重点：

契税税目、税率、应纳税额的计算、税收优惠。

难点：

契税税目、税率、应纳税额的计算、税收优惠。

第一节：

征税对象

一、国有土地使用权出让

二、土地使用权的转让

三、房屋买卖

第二节：

纳税义务人与税率

一、纳税义务人

二、税率

第三节：

应纳税额的计算

一、计税依据

二、应纳税额的计算方法

第四节：

税收优惠

一、契税优惠的一般规定

二、契税优惠的特殊规定

第五节：

征收管理

一、纳税义务发生时间

二、纳税期限

三、纳税地点

四、纳税申报

习题：

1、契税的征税对象有哪些？

2、契税的应纳税额如何计算？

3、契税的纳税人有哪些？

第十四章企业所得税法4学时（讲课2学时，实验2学时）

本章讲授要点：

了解企业所得税的基本理论，理解企业所得税的征税对象和纳税义务人、税目、税率等，掌握企业所得税应纳税额的计算、税收优惠、企业所得税征收管理等问题。

重点：

企业所得税税率、应纳税额的计算、税收优惠、资产的税务处理。

难点：

企业所得税税率、应纳税额的计算、税收优惠、资产的税务处理。

第一节：

纳税义务人和征税对象

一、纳税义务人

二、征税对象

第二节：

税率

一、基本税率

二、照顾税率

第三节：

应纳税所得额的计算

一、收入总额

二、准予扣除项目

三、不得扣除的项目

四、亏损弥补

五、关联企业应纳税所得额的确定

第四节：

资产的税务处理

一、固定资产的计价和折旧

二、无形资产的计价和摊销

三、递延资产的扣除

四、成本的计价方法及管理

第五节：

股权投资与合并分立的税务处理

一、股权投资的税务处理

二、企业合并业务的税务处理

三、企业分立业务的税务处理

四、企业债务重组所得税处理

第六节：

应纳税额的计算和税收优惠

一、核算征收应纳税额的计算

二、核定征收应纳税额的计算

三、税收优惠

第七节：

税额扣除

一、境外所得已纳税额的扣除

二、境内投资所得已纳税额的扣除

第八节：

征收管理与纳税申报

一、征收缴纳方法

二、纳税地点

三、汇总（合并）缴纳企业所得税的管理

四、纳税申报表的填列方法

习题：

1、企业所得税的税率如何？

2、企业所得税的应税所得额如何确定？

3、企业所得税的税额扣除有哪些规定？

4、企业所得税的缴纳方法是怎样规定的？

5、企业所得税有哪些优惠？

第十五章外商投资企业和外国企业所得税法4学时（讲课4学时，实验0学时）

本章讲授要点：

了解外商投资企业和外国企业所得税的基本理论，理解外商投资企业和外国企业所得税的征税对象和纳税义务人、税率等，掌握外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算、税收优惠、外商投资企业和外国企业所得税征收管理等问题。

重点：

外商投资企业和外国企业所得税税率、应纳税额的计算、税收优惠。

难点：

外商投资企业和外国企业所得税税率、应纳税额的计算、税收优惠。

第一节：

纳税义务人和征税对象、税率

一、纳税义务人

二、征税对象

三、税率

第二节：

应纳税所得额的计算

一、应纳税所得额的概念

二、应纳税所得额的计算公式

三、准予列支的项目四、不得列为成本、费用和损失的项目

五、对若干专门行业或项目计算应纳税所得额的具体规定

第三节：

资产的税务处理

一、固定资产的计价和折旧

二、无形资产的计价和摊销

三、递延资产的摊销

四、存货的计价

五、资产重估变值的税务处理

第四节：

税收优惠

一、减免税优惠

二、再投资退税

三、亏损弥补

四、购买国产设备投资抵免企业所得税

第五节：

境外所得已纳税款的扣除

第六节：

关联企业业务往来

一、关联企业的认定

二、对关联企业应纳税所得额的调整

三、关联企业的税务管理

第七节：

应纳税额的计算

一、应纳所得税额的计算方法

二、境外所得税抵免的计算

三、预提所得税的计算方法

四、再投资退税额的计算

第八节：

征收管理与纳税申报

一、征收管理的基本规定

二、纳税年度

三、申报缴纳的具体方法

四、纳税申报表

习题：

1、外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人有哪些？

2、外商投资企业和外国企业所得税税率如何？

3、外商投资企业和外国企业所得税境外所得税抵免如何计算？

4、外商投资企业和外国企业所得税再投资退税如何计算

5、外商投资企业和外国企业所得税税收优惠有哪些？

第十六章个人所得税法学时：

4学时（讲课2学时，实验2学时）

本章讲授要点：

了解个人所得税的基本理论，理解个人所得税的征税对象和纳税义务人、税率等，掌握个人所得税应纳税额的计算、税收优惠、个人所得税征收管理等问题。

重点：

个人所得税税率、应纳税额的计算、税收优惠。

难点：

个人所得税税率、应纳税额的计算、税收优惠。

第一节：

纳税义务人

一、居民纳税义务人

二、非居民纳税义务人

第二节：

所得来源的确定

第三节：

应税所得项目

一、工资、薪金所得

二、个体工商户的生产、经营所得

三、对企事业单位的承包经营、承租经营的所得

四、劳务报酬所得

五、稿酬所得

六、特许权使用费所得

七、利息、股息、红利所得

八、财产租赁所得

九、财产转让所得

十、偶然所得

十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得

第四节：

税率

一、工资、薪金所得

二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得

三、稿酬所得

四、劳务报酬所得

五、特许权使用费所得，利息、股息所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得

第五节：

应纳税所得额的规定

一、费用减除标准

二、附加减除费用适用的范围和标准

三、每次收入的确定

四、应纳税所得额的其他规定

第六节：

应纳税额的计算

一、工资、薪金所得应纳税额的计算

二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算

三、对企事业单位的承包经营、