学习情境1货币资金业务核算.docx

1、学习情境1货币资金业务核算多项选择题：1.清查库存现金时不应包括（ ）A.没有记账的收款凭证 B.没有记账的付款凭证 C.白条抵库D.未经批准的借据 E.账外公款答案：AB代码：0200-010101-2-2100-00002.以下关于现金的限额叙述正确的是（ ）A.现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最低数额。B.现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。C.现金限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位35天日常零星开支的需要确定。D.边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不超过10天的日常零星开支的

2、需要确定。答案：BC代码：0200-010102-3-2100-00003.以下关于现金的限额叙述不正确的是（ ）A.现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最低数额。B.现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。C.现金限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位35天日常零星开支的需要确定。D.边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不超过10天的日常零星开支的需要确定。答案：AD代码：0200-010103-3-2100-00004.以下关于现金核算叙述正确的是( )A.企业应当设置“库存现金”总账和“现金

3、日记账”，分别进行企业库存现金的总分类核算和明细分类核算。B.借方登记现金的增加，贷方登记现金的减少。C.期末余额在借方，反映企业实际持有的库存现金的金额。 D.现金日记账由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。答案：ABCD代码：0200-010104-2-2100-00005.以下关于现金清查叙述正确的是（ ）A.企业应当按规定进行现金的清查，一般采用实地盘点法。B.对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。C. 经检查仍无法查明原因的现金溢余冲减管理费用D. 经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入管理费用答案：ABD代码：0200-010105-2-2100-00006.

4、以下关于现金清查叙述不正确的是（ ）A.企业应当按规定进行现金的清查，一般采用实地盘点法。B.对于清查的结果不需要编制现金盘点报告单。C. 经检查仍无法查明原因的现金溢余冲减管理费用D. 经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入管理费用答案：BC代码：0200-010106-2-2100-00007.以下关于现金核算叙述不正确的是( )A.企业应当设置 “现金日记账”， 不一定设置“库存现金”总账。B.借方登记现金的增加，贷方登记现金的减少。C.期末余额在借方，反映企业实际持有的库存现金的金额。 D.现金日记账和“库存现金”总账都应由出纳人员登记。答案：AD代码：0200-010107-

5、2-2100-00008下列各项中，符合现金管理暂行条例规定可以用现金结算的有( )。 A向个人收购农副产品支付的价款 B向企业购买大宗材料支付的价款C支付给职工个人的劳务报酬 D出差人员随身携带的差旅费答案：ACD代码：0200-010108-2-2100-00009关于现金管理，下列说法正确的有（ ）。A在国家规定的范围内使用现金结算B库存限额一经确定，不得变更C收入的现金必须当天送存银行D每天下班时必须对现金进行清点E必须每天登记现金日记账答案：ABCDE代码：0200-010109-2-2100-000010货币资金包括（ ）。A硬币、纸币 B银行活期存款 C国库券 D本票、汇票存款答

6、案：ABD代码：0200-010110-1-2100-000011现金日记账由出纳人员根据审核后的（ ）逐日逐笔序时登记。A原始凭证 B现金收款凭证 C现金付款凭证 D银行收款凭证答案：BC代码：0200-010111-1-2100-000012下列行为中，不符合结算有关规定的有（ ）A. 用现金支付出差人员的差旅费B. 用现金支付向供销社采购的农副产品款C. 用信用卡结算 10 万元以上的商品交易款项D. 签发的支票金额超过企业的银行存款余额E. 从基本存款账户支取现金发放职工工资答案：BCD代码：0200-010112-3-2100-000013企业发生的下列支出中，可用现金支付的有( )

7、。 A发放本月职工工资185000元 B购买原材料价款68000元C购买办公用品580元 D报销退休职工张某医药费6300元答案：ACD代码：0200-010113-2-2100-000014.下列既可用于转账结算，又可用于支取现金的有( )。 A.普通支票 B.注有“现金”字样的银行本票 C.转账支票 D.填有“现金”字样的银行汇票 E.划线支票 答案：ABD代码：0200-010114-3-2100-0000 15.下列项目中，不符合内部会计控制规范-货币资金(试行)规定要求的有( )。 A.由出纳人员保管签发支票所需全部印章 B.由出纳人员兼任固定资产明细账登记工作 C.以企业的银行账户

8、为个人代存并支取现金 D.经主管财务的副总经理批准银行存款垫付应由职工个人负担的医疗费 E.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作答案：ACE代码：0200-010115-3-2100-000016.下列项目中，可以使用现金的是（ ）A、支付500元购货款 B、向个人收购农副产品1500元 C、李某出差借支差旅费1000元 D、发放职工困难补助金600元 答案：ABCD代码：0200-010116-2-2100-000017.下列各项中，违反现金收入管理规定的是（） A、坐支现金 B、收入的现金于当日送存银行C、将企业的现金收人按个人储蓄方式存人银行 D、“白条”抵库 答案：ACD代码：02

9、00-010117-2-2100-000018.企业发生的下列各项支出中，按规定可以用现金支付的有（ ） A、支付银行结算手续费800元 B、支付职工朱某的医药费2000元 C、支付购买设备的款项20000元 D、支付张某出差的差旅费3000元 答案：ABD代码：0200-010118-2-2100-000019.下列业务中，可以通过“现金”账户核算的有（ ） A、偿还前欠某单位货款5000元 B、购买甲材料，支付货款300元 C、支付个人劳务报酬1000元 D、购买计算机一台，支付贷款7500元 答案：BC代码：0200-010119-2-2100-000020.下列项目中，不能用现金支付的

10、项目是（ ） A、向职工个人发放奖金5000元 B、偿还前欠M公司购货款10000元C、张山出差借支差旅费1200元 D、购买设备一台，价款20000元 答案：BD代码：0200-010120-2-2100-000021下列各项中，符合现金管理暂行条例规定可以用现金结算的有( )。 A为职工交纳社会保障费支付的款项 B向个人收购农副产品支付的款项 C向企业购买大宗材料支付的价款 D支付给职工个人的劳保福利费 E出差人员必须携带的差旅费答案：BDE代码：0200-010121-2-2100-000022一般来说，货币资金的管理和控制应当遵循的原则是( )。 A严格职责分工 B实行交易分开 C实施

11、内部稽核 D。实施定期轮岗制度 E权责发生制答案：ABCD代码：0200-010122-2-2100-000023下列可以用现金结算的有( )。 A支付个人劳务报酬 B企业职工出差预借差旅费2000元 C购买办公用品280元 D向农村合作社收购物资20000元 E零星支出答案：ABCE代码：0200-010123-2-2100-000024出纳人员不能兼任的工作有( )。 A稽核 B. 会计档案保管 C收入账目的工作 D债权账目的登记工作 E企业内部生产成本核算答案：ABCDE代码：0200-010124-3-2100-000025货币资金监督检查的内容包括( )。 A货币资金业务相关岗位及人

12、员的设置情况 B货币资金授权批准制度的执行情况 C支付款项印章的保管情况 D票据的保管情况 E货币资金支出的授权是否存在越权审批行为答案：ABCDE代码：0200-010125-3-2100-000026.关于货币资金内部控制，下列说法中正确的有( )。 A单位不得由一人办理货币资金业务的全过程 B单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度C财务专用章不需专人保管D严禁一人保管支付款项所需的全部印章E单位应当加强银行预留印鉴的管理答案：ABDE代码：0200-010126-3-2100-000027.下列经济业务中能用现金支付的有（ ）。A、支付职工奖金65000元 B、出差人员预借差旅费1

13、200元 C、购买办公用品100元 D、购买机器一台56000元 E、发放职工困难补助50000元答案：ABCE代码：0200-010127-2-2100-000028.按时现金管理暂行条例规定，开户单位可以使用现金的是（ ）A.个人劳务报酬 B.向农民收购农副产品 C.各种劳保福利费用D.出差人员必备差旅费 E.购置设备答案：ABCD代码：0200-010128-2-2100-000029.编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有（）。A.企业开出支票，银行尚未支付B.企业送存支票，银行尚未入账C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知D

14、.银行代付款项，企业尚未接到付款通知答案：AC代码：0200-010201-2-2100-000030.编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额大于银行对账单余额的有（）。A.企业开出支票，银行尚未支付B.企业送存支票，银行尚未入账C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知答案：BD代码：0200-010202-2-2100-000031.以下关于银行存款核算正确的是（ ）A.企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。B.企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记

15、账”。C.出纳根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。D.“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。答案：ABCD代码：0200-010203-2-2100-000032.以下叙述正确的是（ ）A.“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。B.企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。C.如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。D.银行存款余额调节表可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。答案：ABC代码：0200-010204-2-2100-000033.以下叙述不正确的是（

16、）A.“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。B.企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。C.调节后的双方余额不相等是存在未达账项。D.银行存款余额调节表可以能作为调整银行存款账面余额的记账依据。答案：CD代码：0200-010205-2-2100-000034.企业的银行存款日记账和银行的对账单可能不一致，即存在未达账项，具体有（）。A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账答案：ABCD代码：0200-010206-2

17、-2100-000035按照银行账户管理办法规定，银行存款账户分为( )。A基本存款账户B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户答案：ABCD代码：0200-010207-2-2100-000036导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余额在同一日期不一致的情况有( )。 A银行已记作企业的存款增加，而企业尚未接到收款通知，尚未记账的款项 B银行已记作企业的存款减少，而企业尚未接到付款通知，尚未记账的款项 C企业已记作银行存款增加，而银行尚未办妥人账手续的款项 D企业已记作银行存款减少，而银行尚未支付入账的款项 答案：ABCD 代码：0200-010208-3-2100-000037

18、银行存款日记账由出纳人员根据审核后的（ ）逐日逐笔序时登记。A转账凭证 B银行存款收款凭证 C银行存款付款凭证 D现金收款凭证答案：BC代码：0200-010209-2-2100-000038.下列结算方式中，可以用于同城结算的有（ ）A.支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票E.汇兑答案：ACD代码：0200-010210-3-2100-000039办理异地托收承付的款项应该是（ ）。A商品交易的款项 B代销、寄销的款项C债权债务款项 D因商品交易而产生的劳务供应款项答案：AD代码：0200-010211-3-2100-000040商业承兑汇票是由（ ）的票据。A收款人签发并承兑 B付款人

19、签发并承兑C收款人签发，付款人承兑 D付款人签发，收款人承兑答案：BC代码：0200-010212-2-2100-000041商业承兑汇票在到期日如付款人账户存款不足支付，其开户银行将（ ）。A退回票据，由其自行处理 B按规定对付款人处以罚款C对付款人执行扣款 D无条件支付款项答案：AB代码：0200-010213-3-2100-000042.下列项目中，属于未达账项的有( )。 A.银行代企业支付电话费5400元，并登记企业银行存款减少5400元，但企业在收到银行付款通知后，将银行存款减少额登记为3400元 B.企业将收取的转账支票送存银行，并登记银行存款增加，但银行尚未记账 C.企业赊销商

20、品，按购货协议于60天后收取 D.企业将开出转账支票，并登记银行存款减少，但收款单位尚未持票到银行办理转账，银行尚未记账E.银行代企业支付水费，并登记企业银行存款减少，但企业尚未收到银行付款通知，尚未记账答案：BDE代码：0200-010214-1-2100-000043. 关于货币资金内部控制，下列说法中不正确的有( )。 A单位可以由一人办理货币资金业务的全过程 B单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度C财务专用章不需专人保管D严禁一人保管支付款项所需的全部印章E单位应当加强银行预留印鉴的管理答案：AC代码：0200-010215-1-2100-000044.下列银行结算方式中，可以

21、用于异地结算的有（ ）A.汇兑B.银行汇票C.托收承付D.商业汇票E.委托收款答案：ABCDE代码：0200-010216-3-2100-000045.银行存款日记账的核对，是指银行存款日记账（ ）A、与银行存款余额调节表的核对B、与银行存款收、付款凭证的核对C、与银行存款总账的核对 D、与银行存款对账单的核对答案：BCD代码：0200-010217-2-2100-000046.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，则（ ）A.银行将汇票退给收款人，由其自行处理B.银行将对承兑申请人执行扣款C.银行将对付款人提出警告D.银行将对尚未扣回的金额计收罚息E.银行将对付款人处以罚款答案

22、：BD代码：0200-010218-3-2100-000047. 下列各项中，不属于其他货币资金的有（）。A.备用金B.银行本票存款C.银行承兑汇票D.银行汇票存款答案：AC代码：0200-010301-2-2100-000048.以下是属于其他货币资金核算的范围的有（ ）A.外埠存款B.银行汇票存款C.银行本票存款D.信用证保证金存款答案：ABCD代码：0200-010302-1-2100-000049商业汇票的签发人可以是( )。A收款人 B付款人 C承兑申请人 D承兑银行答案：ABC代码：0200-010303-2-2100-000050下列各项中，不通过“其它货币资金”科目核算的有(

23、)。A银行汇票存款B银行承兑汇票 C备用金 D存出投资款答案：BC代码：0200-010304-2-2100-000051下列各项中，通过“其它货币资金”科目核算的有( )。A银行汇票存款B银行承兑汇票 C备用金 D存出投资款答案：AD代码：0200-010305-1-2100-000052“其他货币资金”科目可以用以核算企业的（ ）。A库存现金 B银行汇票存款 C信用卡存款 D银行本票存款答案：BCD代码：0200-010306-1-2100-000053定额银行本票的面额分别为（ ）。A1 000元 B5 000元 C10 000元 D50 000元答案：ABCD代码：0200-01030

24、7-2-2100-000054下列各项中，属于其他应收款核算内容的有（ ）。A应收股利 B存出保证金 C备用金 D赊销商品款答案：BC代码：0200-010308-1-2100-000055.下列项目中，属于企业货币资金的有( )。 A.银行存款 B.外埠存款 C.银行汇票存款 D.存出保证金 E.备用金答案：ABC代码：0200-010309-2-2100-000056.下列业务中，可使企业其他货币资金增加的有( )。 A.将银行存款汇往在外地银行开立的临时采购账户中 B.以存出投资款购买债券 C.通过银行将人民币存款兑换为外币并存入银行 D.以银行汇票存款转账购买材料 E.采购完毕，将银行

25、汇票余款收回，存入原办理汇票银行的存款户中答案：AE代码：0200-010310-2-2100-000057.下列项目中，应在“其他货币资金”账户中核算的有（）A、存出投资款 B、支票存款 C、银行汇票存款 D、银行本票存款答案：ACD代码：0200-010311-1-2100-000058下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的有( )。 A银行本票存款 B不能提前支取的定期存款 C信用证保证金存款 D企业存放在证券公司客户保证金账户中的余款 E外币贷款抵押存款答案：BE代码：0200-010312-2-2100-000059.下列项目中，通过“其他货币资金”科目核算的有( )。A、取得由本企业开户银行签发的银行本票 B、由本企业签发普通支票C、取得由本企业开户银行签发的银行汇票D、在外地开立的临时采购户存款E、取得由购货单位签发并承兑的商业汇票答案：ACD代码：0200-010313-2-2100-000060.下列业务中，可使企业其他货币资金减少的有( )。 A.将银行存款汇往在外地银行开立的临时采购账户中 B.以存出投资款购买债券 C.通过银行将人民币存款兑换为外币并存入银行 D.以银行汇票存款转账购买材料 E.采购完毕，将银行汇票余款收回，存入原办理汇票银行的存款户中答案：BD代码：0200-010314-2-2100-0000