学习情境1货币资金业务核算.docx
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学习情境1货币资金业务核算
多项选择题：
1.清查库存现金时不应包括（）
A.没有记账的收款凭证B.没有记账的付款凭证C.白条抵库
D.未经批准的借据E.账外公款
答案：
AB
代码：
0200-010101-2-2100-0000
2.以下关于现金的限额叙述正确的是（）
A. 现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最低数额。
B. 现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。
C.现金限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3—5天日常零星开支的需要确定。
D.边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不超过10天的日常零星开支的需要确定。
答案：
BC
代码：
0200-010102-3-2100-0000
3.以下关于现金的限额叙述不正确的是（）
A. 现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最低数额。
B. 现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。
C.现金限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3—5天日常零星开支的需要确定。
D.边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不超过10天的日常零星开支的需要确定。
答案：
AD
代码：
0200-010103-3-2100-0000
4.以下关于现金核算叙述正确的是（）
A.企业应当设置“库存现金”总账和“现金日记账”，分别进行企业库存现金的总分类核算和明细分类核算。
B.借方登记现金的增加，贷方登记现金的减少。
C.期末余额在借方，反映企业实际持有的库存现金的金额。
D.现金日记账由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
答案：
ABCD
代码：
0200-010104-2-2100-0000
5.以下关于现金清查叙述正确的是（）
A.企业应当按规定进行现金的清查，一般采用实地盘点法。
B.对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。
C.经检查仍无法查明原因的现金溢余冲减管理费用
D.经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入管理费用
答案：
ABD
代码：
0200-010105-2-2100-0000
6.以下关于现金清查叙述不正确的是（）
A.企业应当按规定进行现金的清查，一般采用实地盘点法。
B.对于清查的结果不需要编制现金盘点报告单。
C.经检查仍无法查明原因的现金溢余冲减管理费用
D.经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入管理费用
答案：
BC
代码：
0200-010106-2-2100-0000
7.以下关于现金核算叙述不正确的是（）
A.企业应当设置“现金日记账”，不一定设置“库存现金”总账。
B.借方登记现金的增加，贷方登记现金的减少。
C.期末余额在借方，反映企业实际持有的库存现金的金额。
D.现金日记账和“库存现金”总账都应由出纳人员登记。
答案：
AD
代码：
0200-010107-2-2100-0000
8．下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有（）。
A．向个人收购农副产品支付的价款B．向企业购买大宗材料支付的价款
C．支付给职工个人的劳务报酬D．出差人员随身携带的差旅费
答案：
ACD
代码：
0200-010108-2-2100-0000
9．关于现金管理，下列说法正确的有（）。
A．在国家规定的范围内使用现金结算
B．库存限额一经确定，不得变更
C．收入的现金必须当天送存银行
D．每天下班时必须对现金进行清点
E．必须每天登记现金日记账
答案：
ABCDE
代码：
0200-010109-2-2100-0000
10．货币资金包括（）。
A．硬币、纸币B．银行活期存款
C．国库券D．本票、汇票存款
答案：
ABD
代码：
0200-010110-1-2100-0000
11．现金日记账由出纳人员根据审核后的（）逐日逐笔序时登记。
A．原始凭证B．现金收款凭证
C．现金付款凭证D．银行收款凭证
答案：
BC
代码：
0200-010111-1-2100-0000
12．下列行为中，不符合结算有关规定的有（）
A.用现金支付出差人员的差旅费
B.用现金支付向供销社采购的农副产品款
C.用信用卡结算10万元以上的商品交易款项
D.签发的支票金额超过企业的银行存款余额
E.从基本存款账户支取现金发放职工工资
答案：
BCD
代码：
0200-010112-3-2100-0000
13．企业发生的下列支出中，可用现金支付的有（）。
A．发放本月职工工资185000元B．购买原材料价款68000元
C．购买办公用品580元D．报销退休职工张某医药费6300元
答案：
ACD
代码：
0200-010113-2-2100-0000
14.下列既可用于转账结算，又可用于支取现金的有（）。
A.普通支票
B.注有“现金”字样的银行本票
C.转账支票
D.填有“现金”字样的银行汇票
E.划线支票
答案：
ABD
代码：
0200-010114-3-2100-0000
15.下列项目中，不符合《内部会计控制规范-货币资金（试行）》规定要求的有（）。
A.由出纳人员保管签发支票所需全部印章
B.由出纳人员兼任固定资产明细账登记工作
C.以企业的银行账户为个人代存并支取现金
D.经主管财务的副总经理批准银行存款垫付应由职工个人负担的医疗费
E.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
答案：
ACE
代码：
0200-010115-3-2100-0000
16.下列项目中，可以使用现金的是（）
A、支付500元购货款B、向个人收购农副产品1 500元
C、李某出差借支差旅费1 000元D、发放职工困难补助金600元
答案：
ABCD
代码：
0200-010116-2-2100-0000
17.下列各项中，违反现金收入管理规定的是（ ）
A、坐支现金 B、收入的现金于当日送存银行
C、将企业的现金收人按个人储蓄方式存人银行 D、“白条”抵库
答案：
ACD
代码：
0200-010117-2-2100-0000
18.企业发生的下列各项支出中，按规定可以用现金支付的有（）
A、支付银行结算手续费800元 B、支付职工朱某的医药费2 000元
C、支付购买设备的款项20000元 D、支付张某出差的差旅费3 000元
答案：
ABD
代码：
0200-010118-2-2100-0000
19.下列业务中，可以通过“现金”账户核算的有（）
A、偿还前欠某单位货款5 000元 B、购买甲材料，支付货款300元
C、支付个人劳务报酬1 000元 D、购买计算机一台，支付贷款7 500元
答案：
BC
代码：
0200-010119-2-2100-0000
20.下列项目中，不能用现金支付的项目是（）
A、向职工个人发放奖金5 000元 B、偿还前欠M公司购货款10 000元
C、张山出差借支差旅费1 200元 D、购买设备一台，价款20 000元
答案：
BD
代码：
0200-010120-2-2100-0000
21．下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有（）。
A．为职工交纳社会保障费支付的款项
B．向个人收购农副产品支付的款项
C．向企业购买大宗材料支付的价款
D．支付给职工个人的劳保福利费
E．出差人员必须携带的差旅费
答案：
BDE
代码：
0200-010121-2-2100-0000
22．一般来说，货币资金的管理和控制应当遵循的原则是（）。
A．严格职责分工B．实行交易分开
C．实施内部稽核D。
实施定期轮岗制度
E．权责发生制
答案：
ABCD
代码：
0200-010122-2-2100-0000
23．下列可以用现金结算的有（）。
A．支付个人劳务报酬
B．企业职工出差预借差旅费2000元
C．购买办公用品280元
D．向农村合作社收购物资20000元
E．零星支出
答案：
ABCE
代码：
0200-010123-2-2100-0000
24．出纳人员不能兼任的工作有（）。
A．稽核
B.会计档案保管
C．收入账目的工作
D．债权账目的登记工作
E．企业内部生产成本核算
答案：
ABCDE
代码：
0200-010124-3-2100-0000
25．货币资金监督检查的内容包括（）。
A．货币资金业务相关岗位及人员的设置情况
B．货币资金授权批准制度的执行情况
C．支付款项印章的保管情况
D．票据的保管情况
E．货币资金支出的授权是否存在越权审批行为
答案：
ABCDE
代码：
0200-010125-3-2100-0000
26.关于货币资金内部控制，下列说法中正确的有（）。
A．单位不得由一人办理货币资金业务的全过程
B．单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度
C．财务专用章不需专人保管
D．严禁一人保管支付款项所需的全部印章
E．单位应当加强银行预留印鉴的管理
答案：
ABDE
代码：
0200-010126-3-2100-0000
27.下列经济业务中能用现金支付的有（）。
A、支付职工奖金65000元B、出差人员预借差旅费1200元C、购买办公用品100元D、购买机器一台56000元E、发放职工困难补助50000元
答案：
ABCE
代码：
0200-010127-2-2100-0000
28.按时《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是（）
A.个人劳务报酬B.向农民收购农副产品C.各种劳保福利费用D.出差人员必备差旅费E.购置设备
答案：
ABCD
代码：
0200-010128-2-2100-0000
29.编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有（ ）。
A.企业开出支票，银行尚未支付
B.企业送存支票，银行尚未入账
C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知
D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知
答案：
AC
代码：
0200-010201-2-2100-0000
30.编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额大于银行对账单余额的有（ ）。
A.企业开出支票，银行尚未支付
B.企业送存支票，银行尚未入账
C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知
D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知
答案：
BD
代码：
0200-010202-2-2100-0000
31.以下关于银行存款核算正确的是（）
A.企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。
B.企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”。
C.出纳根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了，应结出余额。
D.“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
答案：
ABCD
代码：
0200-010203-2-2100-0000
32.以下叙述正确的是（）
A.“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
B.企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。
C.如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。
D.银行存款余额调节表可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。
答案：
ABC
代码：
0200-010204-2-2100-0000
33.以下叙述不正确的是（）
A.“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
B.企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。
C.调节后的双方余额不相等是存在未达账项。
D.银行存款余额调节表可以能作为调整银行存款账面余额的记账依据。
答案：
CD
代码：
0200-010205-2-2100-0000
34.企业的银行存款日记账和银行的对账单可能不一致，即存在未达账项，具体有（）。
A.企业已收款入账，银行尚未收款入账
B.企业已付款入账，银行尚未付款入账
C.银行已收款入账，企业尚未收款入账
D.银行已付款入账，企业尚未付款入账
答案：
ABCD
代码：
0200-010206-2-2100-0000
35．按照《银行账户管理办法》规定，银行存款账户分为（）。
A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户
答案：
ABCD
代码：
0200-010207-2-2100-0000
36．导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余额在同一日期不一致的情况有（）。
A．银行已记作企业的存款增加，而企业尚未接到收款通知，尚未记账的款项
B．银行已记作企业的存款减少，而企业尚未接到付款通知，尚未记账的款项
C．企业已记作银行存款增加，而银行尚未办妥人账手续的款项
D．企业已记作银行存款减少，而银行尚未支付入账的款项
答案：
ABCD
代码：
0200-010208-3-2100-0000
37．银行存款日记账由出纳人员根据审核后的（）逐日逐笔序时登记。
A．转账凭证B．银行存款收款凭证
C．银行存款付款凭证D．现金收款凭证
答案：
BC
代码：
0200-010209-2-2100-0000
38.下列结算方式中，可以用于同城结算的有（）
A.支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票E.汇兑
答案：
ACD
代码：
0200-010210-3-2100-0000
39．办理异地托收承付的款项应该是（）。
A．商品交易的款项B．代销、寄销的款项
C．债权债务款项D．因商品交易而产生的劳务供应款项
答案：
AD
代码：
0200-010211-3-2100-0000
40．商业承兑汇票是由（）的票据。
A．收款人签发并承兑B．付款人签发并承兑
C．收款人签发，付款人承兑D．付款人签发，收款人承兑
答案：
BC
代码：
0200-010212-2-2100-0000
41．商业承兑汇票在到期日如付款人账户存款不足支付，其开户银行将（）。
A．退回票据，由其自行处理B．按规定对付款人处以罚款
C．对付款人执行扣款D．无条件支付款项
答案：
AB
代码：
0200-010213-3-2100-0000
42.下列项目中，属于未达账项的有（）。
A.银行代企业支付电话费5400元，并登记企业银行存款减少5400元，但企业在收到银行付款通知后，将银行存款减少额登记为3400元
B.企业将收取的转账支票送存银行，并登记银行存款增加，但银行尚未记账
C.企业赊销商品，按购货协议于60天后收取
D.企业将开出转账支票，并登记银行存款减少，但收款单位尚未持票到银行办理转账，银行尚未记账
E.银行代企业支付水费，并登记企业银行存款减少，但企业尚未收到银行付款通知，尚未记账
答案：
BDE
代码：
0200-010214-1-2100-0000
43.关于货币资金内部控制，下列说法中不正确的有（）。
A．单位可以由一人办理货币资金业务的全过程
B．单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度
C．财务专用章不需专人保管
D．严禁一人保管支付款项所需的全部印章
E．单位应当加强银行预留印鉴的管理
答案：
AC
代码：
0200-010215-1-2100-0000
44.下列银行结算方式中，可以用于异地结算的有（）
A.汇兑B.银行汇票C.托收承付D.商业汇票E.委托收款
答案：
ABCDE
代码：
0200-010216-3-2100-0000
45.银行存款日记账的核对，是指银行存款日记账（）
A、与银行存款余额调节表的核对B、与银行存款收、付款凭证的核对
C、与银行存款总账的核对D、与银行存款对账单的核对
答案：
BCD
代码：
0200-010217-2-2100-0000
46.采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，则（）
A.银行将汇票退给收款人，由其自行处理B.银行将对承兑申请人执行扣款C.银行将对付款人提出警告D.银行将对尚未扣回的金额计收罚息E.银行将对付款人处以罚款
答案：
BD
代码：
0200-010218-3-2100-0000
47.下列各项中，不属于其他货币资金的有（ ）。
A.备用金 B.银行本票存款 C.银行承兑汇票 D.银行汇票存款
答案：
AC
代码：
0200-010301-2-2100-0000
48.以下是属于其他货币资金核算的范围的有（）
A.外埠存款
B.银行汇票存款
C.银行本票存款
D.信用证保证金存款
答案：
ABCD
代码：
0200-010302-1-2100-0000
49．商业汇票的签发人可以是（）。
A．收款人B．付款人C．承兑申请人D．承兑银行
答案：
ABC
代码：
0200-010303-2-2100-0000
50．下列各项中，不通过“其它货币资金”科目核算的有（）。
A．银行汇票存款B．银行承兑汇票C．备用金D．存出投资款
答案：
BC
代码：
0200-010304-2-2100-0000
51．下列各项中，通过“其它货币资金”科目核算的有（）。
A．银行汇票存款B．银行承兑汇票C．备用金D．存出投资款
答案：
AD
代码：
0200-010305-1-2100-0000
52．“其他货币资金”科目可以用以核算企业的（）。
A．库存现金B．银行汇票存款
C．信用卡存款D．银行本票存款
答案：
BCD
代码：
0200-010306-1-2100-0000
53．定额银行本票的面额分别为（）。
A．1000元B．5000元
C．10000元D．50000元
答案：
ABCD
代码：
0200-010307-2-2100-0000
54．下列各项中，属于其他应收款核算内容的有（）。
A．应收股利B．存出保证金C．备用金D．赊销商品款
答案：
BC
代码：
0200-010308-1-2100-0000
55.下列项目中，属于企业货币资金的有（）。
A.银行存款B.外埠存款
C.银行汇票存款D.存出保证金
E.备用金
答案：
ABC
代码：
0200-010309-2-2100-0000
56.下列业务中，可使企业其他货币资金增加的有（）。
A.将银行存款汇往在外地银行开立的临时采购账户中
B.以存出投资款购买债券
C.通过银行将人民币存款兑换为外币并存入银行
D.以银行汇票存款转账购买材料
E.采购完毕，将银行汇票余款收回，存入原办理汇票银行的存款户中
答案：
AE
代码：
0200-010310-2-2100-0000
57.下列项目中，应在“其他货币资金”账户中核算的有（ ）
A、存出投资款B、支票存款C、银行汇票存款D、银行本票存款
答案：
ACD
代码：
0200-010311-1-2100-0000
58．下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的有（）。
A．银行本票存款
B．不能提前支取的定期存款
C．信用证保证金存款
D．企业存放在证券公司客户保证金账户中的余款
E．外币贷款抵押存款
答案：
BE
代码：
0200-010312-2-2100-0000
59.下列项目中，通过“其他货币资金”科目核算的有（）。
A、取得由本企业开户银行签发的银行本票B、由本企业签发普通支票
C、取得由本企业开户银行签发的银行汇票D、在外地开立的临时采购户存款
E、取得由购货单位签发并承兑的商业汇票
答案：
ACD
代码：
0200-010313-2-2100-0000
60.下列业务中，可使企业其他货币资金减少的有（）。
A.将银行存款汇往在外地银行开立的临时采购账户中
B.以存出投资款购买债券
C.通过银行将人民币存款兑换为外币并存入银行
D.以银行汇票存款转账购买材料
E.采购完毕，将银行汇票余款收回，存入原办理汇票银行的存款户中
答案：
BD
代码：
0200-010314-2-2100-0000
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