酒店会计科目.docx

1、酒店会计科目酒店会计科目科目编号 科目名称 科目类别 借贷 （一）资产类 1001 现金 总账科目 借方1002 银行存款 总账科目 借方1009 其他货币资金 总账科目 借方100901 银行本票存款 二级明细 借方100902 银行汇票存款 二级明细 借方100903 信用卡 二级明细 借方100904 信用卡保证金 二级明细 借方1101 短期投资 总账科目 借方11010 股票债券其他 二级明细 借方1102 短期投资跌价准备 总账科目 贷方1111 应收票据 总账科目 借方11110 债务人 二级明细 借方1121 应收股利 总账科目 借方11210 被投资单位 二级明细 借方112

2、2 应收利息 总账科目 借方11220 债券种类 二级明细 借方1131 应收账款 总账科目 借方11310 债务人 二级明细 借方1132 内部往来 总账科目 借方11320 内部往来资金上缴收入费用国内外预付款公司拨给资金商场 二级明细 借方1133 其他应收款 总账科目 借方113301 备用金 二级明细 借方1133010 债务人 三级明细 借方113302 员工暂借款 二级明细 借方1133020 债务人 三级明细 借方11330 其他往来 二级明细 借方1141 坏账准备 总账科目 贷方1151 预付账款 总账科目 借方11510 预付账款预付订金预付货款其他预付款 二级明细 借方

3、11510 债务人 三级明细 借方1201 物资采购 总账科目 借方12010 物资品种 二级明细 借方1211 原材料 总账科目 借方12110 食品饮品其他 二级明细 借方1221 燃料 总账科目 借方12210 各种燃料 二级明细 借方1231 低值易耗品 总账科目 借方12310 种类 二级明细 借方1232 材料成本差异 总账科目 借方1243 库存商品 总账科目 借方12430 种类 二级明细 借方1244 商品进销差价 总账科目 借方1251 物料用品 总账科目 借方12510 服务用品清洁用品印刷品及文具工程用品玻瓷器皿厨房用品其他物资 二级明细 借方1281 存货跌价准备 总

4、账科目 贷方12810 种类 二级明细 贷方1301 待摊费用 总账科目 借方13010 制服瓷器厨房用品布草低值易耗品养路费汽车保险高速公路信息广告报纸订阅广告费其他 二级明细 借方1401 长期债权投资 总账科目 借方14010 股票投资被投资单位其他股权投资 二级明细 借方 1402 长期债券投资 总账科目 借方14020 债券投资债券种类其他债权投资 二级明细 借方 1421 长期投资减值准备 总账科目 贷方14210 种类 二级明细 贷方1431 委托贷款 总账科目 借方14310 本金利息 二级明细 借方14310 减值准备 二级明细 贷方1501 固定资产 总账科目 借方1501

5、0 房屋建筑物机器设备运输设备家具设备电器及影视设备文体娱乐设备空调设备通讯设备厨房设备电脑设备电梯装潢其他设备 二级明细 借方1502 累计折旧 总账科目 贷方15020 房屋建筑物机器设备运输设备家具设备电器及影视设备文体娱乐设备空调设备通讯设备厨房设备电脑设备电梯装潢其他设备 二级明细 贷方1505 固定资产减值准备 总账科目 贷方15050 种类 二级明细 贷方1601 工程物资 总账科目 借方16010 专用材料专用设备预付大型设备款其他 二级明细 借方1603 在建工程 总账科目 借方16030 建筑工程安装工程在安装工程大修理工程其他 二级明细 借方 1605 在建工程减值准备

6、总账科目 贷方16050 种类 二级明细 贷方1701 固定资产清理 总账科目 借方17010 种类 二级明细 贷方1801 无形资产 总账科目 借方18010 软件非专利技术土地使用权其他 二级明细 借方1805 无形资产减值准备 总账科目 贷方18050 种类 二级明细 贷方1901 长期待摊费用 总账科目 借方190101 开办费 二级明细 借方190102 装修费 二级明细 借方190103 制服 二级明细 借方19010 其他 二级明细 借方1911 待处理财产损益 总账科目 借方 （二）负债类 2101 短期借款 总账科目 贷方21010 借款单位 二级明细 贷方2111 应付票据

7、 总账科目 贷方21110 债权人 二级明细 贷方2121 应付账款 总账科目 贷方21210 债权人 二级明细 贷方2131 预收账款 总账科目 贷方21310 预收订金债权人 二级明细 贷方2151 应付职工薪酬 总账科目 贷方21510 工资职工福利费社会保险费住房公积金工会经费职工教育经费解除职工劳动关系补偿等 二级明细 贷方2161 应付股利 总账科目 贷方21610 股东名称 二级明细 贷方2171 应交税费 总账科目 贷方21710 营业税个人所得税房产税增值税企业所得税城市维护建设教育费附加市区堤围防护住房公种金应纳税种 二级明细 贷方2181 其他应付款 总账科目 贷方218

8、10 押金工会经费债权人 二级明细 贷方2191 预提费用 总账科目 贷方21910 预提能源费用电话费广告费维修及保养费布草保险费利息电费水费煤气其他 二级明细 贷方2211 预计负债 总账科目 贷方2301 长期借款 总账科目 贷方23010 银行名称其他长期借款 二级明细 贷方2311 应付债券 总账科目 贷方23110 债券面值债券溢价债券折价应付利息 二级明细 贷方2321 长期应付款 总账科目 贷方23210 种类 二级明细 贷方2331 专项应付款 总账科目 贷方23310 种类 二级明细 贷方2341 递延税款 总账科目 贷方（三）所有者权益类 3101 实收资本 总账科目 贷

9、方31010 股东名称 二级明细 贷方3111 资本公积 总账科目 贷方31110 资本溢价接受捐赠非现金资产准备接受现金捐赠股权投资准备外币资本折算差额其他资本公积 二级明细 贷方3121 盈余公积 总账科目 贷方31210 法定盈余公积任意盈余公积 二级明细 贷方 3131 本年利润 总账科目 贷方3141 利润分配 总账科目 贷方31410 公积金应付利润(股利)未分配利润 二级明细 贷方 （四）损益类 5101 营业收入 总账科目 贷方510101 房务收入 二级明细 贷方5101010 客房收入公寓收入办公楼收入服务费收入其他收入 三级明细 贷方510102 餐饮收入 二级明细 贷方

10、5101020 食品收入饮品收入其他收入 三级明细 贷方510103 康乐收入 二级明细 贷方5101030 门票收入健身收入按摩收入其他收入 三级明细 贷方510104 商品收入 二级明细 贷方5101040 销售收入租金收入其他收入 三级明细 贷方510105 洗衣收入 二级明细 贷方5101050 湿洗收入干洗收入其他收入 三级明细 贷方510106 电话电信网络收入 二级明细 贷方5101060 国内长话收入国际长话收入市话收入网络收入商务收入票务收入其他收入 三级明细 贷方510107 车船收入 二级明细 贷方5101070 车费收入船费收入其他收入 三级明细 贷方510108 出租

11、营业场所收入 二级明细 贷方5101080 会议室收入写字楼收入其他收入 三级明细 贷方510109 其他部门收入 二级明细 贷方5102 其他业务收入 总账科目 贷方5201 投资收益 总账科目 贷方52010 种类 二级明细 贷方5301 营业外收入 总账科目 贷方53010 资产盘盈罚款收入其他 二级明细 贷方5401 营业成本 总账科目 借方54010 食品成本饮品成本其他成本 二级明细 借方5402 营业税金及附加 总账科目 借方5405 其他业务支出 总账科目 借方5501 营业费用 总账科目 借方55010 工资及福利培训费劳动保护费劳动保险费服装费工作餐费洗涤费办公费差旅费包装

12、费保管费装卸费运输费租赁费修理费邮费电信费燃料费水费电费物料消耗低值易耗品摊销养路过桥费行车补助费出团住宿费招待费清洁卫生费绿化费印刷品及文具其他营业费 二级明细 借方5502 管理费用 总账科目 借方55020 工资及福利工会经费培训费劳动保护费劳动保险费服装费工作餐费洗涤费办公费差旅费会议费广告宣传费咨询诉讼费技术转让研究费计提坏账准备存货损失运输费保管费邮费修理费电信费燃料费水费电费物料消耗低值易耗品摊销排污费绿化费清洁卫生费各种税费折旧费无形资产摊销长期待摊费用摊销其他资产摊销土地使用税房产税保险费董事会费中介机构费上缴管理费其他管理费招工费开办费摊销报刊杂志证照费 二级明细 借方5503 财务费用 总账科目 借方55030 利息净支出汇总捐益金融机构手续费筹集资金费用其他 二级明细 借方5601 营业外支出 总账科目 借方56010 固定资产盘亏处理固定资产净损失罚款支出捐款支出非常损失其他支出 二级明细 借方5701 所得税费用 总账科目 借方5801 以前年度损益调整 总账科目 借方