应交增值税的明细科目年末应交税费结转.docx

1、应交增值税的明细科目年末应交税费结转应交增值税的明细科目-年末应交税费结转 本年利润和所得税费用的结转分析简析、计提本月所得税费用：借：所得税费用贷：应交税金-应交所得税2、交纳上月所得税：借：应交税金-应交所得税贷：银行存款3、结转本月利润：借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本及附加管理费用财务费用所得税费用4、将本年实现的净利润转入“利润分配”科目：借：本年利润贷：利润分配-未分配利润5、利润分配：借：利润分配-未分配利润贷：盈余公积所得税费用是损益类账户，“本年利润”、“利润分配”是所有者权益类账户/科目。现行税法已将所得税定位为企业在经营过程中为取得收入而发生的一项

2、支出。将补交的所得税结转至利润分配显然不符合会计制度规定。关于增值税年末结转的问题关于增值税年末结转的问题【问】年末是否要结转增值税，如何进行账务处理？ 【答】“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须 要结平各明细科目。 结转进项税额： 借：应交税费应交增值税转出未交增值税 贷：应交税费应交增值税 结转销项税额： 借：应交税费应交增值税 贷：应交税费应交增值税转出未交增值税 根据“应交税费应交增值税转出未交增值税”科目差值，转入“应交 税费未交增值税”科目借或贷。若“应交税费未交增值税”科目借方有余 额为有留的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时： 借：

3、应交税费未交增值税 贷：银行存款月末应交税金应交增值税(转出未交增值税)的金额是如何计算的月末应交税金应交增值税的金额是如何计算的月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：借：应交税金应交增值税贷：应交税金未交增值税。请教应交税金应交增值税的数额如何确定最佳答案转出未交增值税=本期销项税额+本期进项转出金额-本期进项税额-上期留抵税额月末增值税结转的分录，以及营业税金及附加的分录怎么写急浏览次数：1828次悬赏分：0 | 解决时间：2016-9-3 07:41 | 提问者：快乐星期天lin | 检举最佳答

4、案借：应交税金-应交增值税贷：应交税金-应交增值税借：应交税金-应交增值税贷：应交税金-应交增值税这个“应交税金-应交增值税”的余额一般在贷方；如果余额在借方，就不要做上面的两个分录，也不要下面的分录，进项税留抵扣。下月初缴增值税：借：应交税金-应交增值税贷：银行存款浅议软件记账下“应交增值税”明细科目年度结转维普资讯 http:/ 年 月第 卷 第 期 中国 管理 信 息 化 浅议软件记账下“ 应交增值税 细科目 明 年度结转 汪鸿艳 北 【 要软件 记账 下 ， 般 纳 税 人 要 详 细 核 算 进 项 税 额 、 项 税 额 等 情 况 ， 能 在 “ 交 增 值 税 ” 摘 一 销

5、只 应 二级 科 目下设 立 三 级 科 目核 算 ， 底 如 果 执 行 “ 年 结转 上 年 数 据 ” 能 ， 管“ 交 增值 税 ” 级 科 目是 否 有 余 额 。 级 科 目的 相 应 余 额 均 被 结 功 不 应 二 三转 到 下年 度 。 下年 度 相应 各 三级 科 目余 额 中 包含 了上 年 度 或 以往 年 度 的 累计 发 生 额 ， 得 目前 用 卡 报 税 时 税 使 报资 料 中进 项 税 额 、 项 税 额 的 本 年 累计 数 与 会 计 账 簿 中的 相 应 期 末 余额 数 据 不 一 致而 且 明 细 账 中数 据 冗 长繁 琐 销 不容 易直接 读

6、 懂 。 在 此 想谈 谈 个人 的 看 法 。 键 词 增 值 税 ； 项 税 额 ； 项 税 额 关 进 销【 中图分类号 【 文献标识码】 文章编号 按 照 业会计 制度 规定 “ 交税 金 ” 企 ，应 总账科 目 核 算 企 业 应 交 纳 的各 种 税 金 ， 增 值 税 、 费 税 、 业 如 消 营 税、 所得税等 等。为核算企业应 交的增值税 ， 一般 纳税人 “ 交 税 金 ” 目下 应 本 在 应 科 设 置 “ 交 增 值 税 ” “ 交 增 值 税 ” 个 二 级 科 目。 应 和 未 两 一常采用 借方 、 贷方 、 额三栏 格式 ， 余 并在借 方栏 内设置“ 项

7、 税 额 ” 核 算 企 业 购 人 货 物 或 接 受 应 税 劳 务 而 支 进 “ 、 已交税金 ” 核 算 企 业 当月 上 交 本 月 增 值 税 额 ） “ 出 未 交 增 “ 免 税 款 ” “ 口抵 减 内销 产 核 、出、手 工 记 账 下 “ 交 增 值 税 ” 细 科 目 设 置 应 明及年 度 结转 目设 置 一 科 手 工 记 账 下 “ 交 税 金 应 交 增 值 税 ” 级 账 应 二 收稿 日期 品应纳税额 ” 核算企业按规定 的退税 率计算 的出 口货 等五个专栏 ； 在贷方栏 内设 置 “ 销项税额” 核算企 业销售货物或 提 “ 口退 税 ” 核 算 企

8、、出 “ 项税 额转 出”核算企 业的购进货物 、 、进 女 中 央 民族 大学 成 教学 作 汪 一 ， 蒙 。 院讲师 ， 究方向 ： 务与税务。 研 财 产 品销 售 往 来 货 款 余 额 调 节 表调节表如下 ： 产 品 销 售 往 来 货款 余 额 调 节 表金 额 ： 元 万编制单位 ： 公司财务部 某会 计 期 ： 年 月 日编制单位 ： 公司财务部 某会 计 日期 ： 年 月 日金 额 ： 元 万货 款 回笼 台账项目 客 户应 收 货 款货 款 往 来 记 账 项目 客 户 已收 货 款货 款 回 笼 台账 项目 客 户应 收 货 款 名 称 金 额 项货 款 往 来 日记

9、 账目 名 称 货 款 回笼 台 账 应 收 货 款 余 额金 额名 称金 额客 户 已收 货 款 名 称 金 额 货 款 往 来 日 记 账 应 收 货 款 余 额 减 ： 销 售 部 门已确 认 而 财 务 部 未 做 账减 ：财务 部 已 做 收 款 而 销 售 部 未 确 认货款 回笼 台账 应 收 货款 余 额 货 款 往 来 日记 账 应 收 货 款 余 额减 ：销 售 部 门 已确 认 而 财 务 部 未 做 账减 ：财 务 部 已 做 收 款 而 销 售 部 未 确认调 节 后 的 余 额 调 节 后 的 余 额 ） “ 出 多 按 、转 交增 值 税 ” 核算 月 终 转 出

10、 多 交 的 增 值 税 ） 四 个 专 栏 。 算及 年度 结转 二 核 “ 交 增 值 税 ” 级 科 目。作 会 计 分 录 ： 未 二 借 ： 交 税 金 未 交 增 值 税 应 贷 ： 交税 金应 交增 值 税 结转后 “ 交税金应交增值 税” 应 二级科 目无余 额 。“ 应交税 金 未交增值税 ” 二级 科 目有借 方余 额 元 本 月 多 交 的增 值 税 。 可 要 求 退 税 或 抵 减 以后 万 为 每 月 月 末 一 般 会 出现 “ 月 有 应 交 未 交 税 款 ” “ 本 、本 月 为 多交 税 款 ” “ 月 不 用 交 纳 税 款 ”等 三 种 情 况 ， 、

11、本 现 期 间应 纳 税 款 。 在 以上两例 中 如果 刚好 在年 度末 然“ 交税 虽 应 分别举例说 明。 金 应 交增 值 税 ” 级 科 目无 余 额 相 应 各 专 栏 却 二 但 例 为 了结合 年底结 转 假 设某公 司 月初建 有余 额 如进项税 额专栏 为 万 元 、 销项税 额专 栏为 账 ， 关 数 据 如 下 ， 假 设 全 部 数 据 为 份合 计 数 。 有 并 月 应 交 税 金 应 交 增 值 税 明 细 账 万 元 等 。 但 这 些 余 额 对 下 一 年 度 没 有 意 义 因为 目 单 位 ： 元 万 前 用 卡 报 税 时 需 要 核 算 的是 相

12、应 数 据 的 当年 累 计 借 方 贷 方 数 。 外 从 会 计 数 据 的连 续 性 来 看 ， 另 由于 “ 交 增 值 税 ” 应 进 转 出 减 口抵 销 项 出 借 已 出 出 进 转 余 二级科 目已无余额 下属的各专栏虽 有余额 其 但借方 日 期 摘 要 项交 交 减 内销 项口 未 免 多 交 口 或 合 计与贷方合计互相抵 销 所 以没有 必要将 各专栏余 口 税 额 额 额 结 转 到 下 年 度 。因此 在 手 工 记 账 下 年 度 重 新 建 账 下 税 增 值 产 品 应 税 转 出 值 贷 税 税 计 退 增 计 时 必 结 转 各 专 栏 的 余 额 ，应

13、 交 增 值 税 ” 级 科 目下 不 “ 二 额 金 税 款 税 款 额 纳 税 税购进销售 略 略略 借 进 转 项出 预 交税 款 合计 贷 贷 年度从零 开始 ， 只结转 “ 未交 增值税 ” 二级科 目贷方余 额 元 ，其 差额 为正数 元 ， 万 为本 月 应 交 增 值 税 额 。本 月 应 交 增 值 税额 万 元 大 于 “ 已交 税 金 ” 方 专 栏 万 元 的差 额 借 为 本 月 应 交 未 交 增 值 税 万 元 。 按 企 业 会 计 制 度 规 定 ，月 底 应 将 本 月 应 交 未 交 增 值 税 从“ 交 增 值 税 ” 级 科 目转 入 “ 交 增 值

14、税 ” 级 科 目 。 应 二 未 二 作会计分 录 ： 借 ： 交 税金应 交增 值税 应 转 元 的 差 额 ）为 尚 未 抵 扣 的 进 项 税 额 。 按 业 会 计 制 ， 企 度 定 ， 差 额 月 底 不 向其 他 科 目结 转 ， 保 留 在 “ 规 此 仍 应 交 增 值 税 ” 级 科 目内 以 在 以 后 期 间继 续 抵 扣 。 即 二 可 “ 应交增 值税” 二级科 目月末如有余额 ， 为借方余额 ， 应 为 尚未 抵 扣 的进 项 税 额 。 时 果 前 期 按 规 定 期 限交 此 如税 不存在欠交 税款 未交增值税” “ 二级科 目 没有余额。 如果 刚好 是

15、年 底 下 年 度 重 新 建 账 时 只将 各 专 栏 借 贷方互抵后 的应 交增 值税二级科 目余 额 万元结转 到 下 年 度 ， 在 进 项 税 额 专 栏 内 ， 为 留 底 税 额 下 年 度 填 作 继续抵扣 即可。其他专栏余额不必结转到下年度 。 二 、 件 记 账 下 “ 交 增 值 税 ” 细 科 目设 置 及 软 应 明年度 结转贷： 应交税金未交增值税 结转后 “ 应交税金应 交增值税 ” 二级科 目无余 额 。“ 交税金未交增 值税” 应 二级科 目有贷方余 额 万 元 本 月 应 交 未 交 的增 值 税 。 为 例 在 上 述 例 中 果 本 月 已预 交 增 值

16、 税 如 万 元 他 数 据 不 变 。 则 本 月 应 交 增 值 税 额 元 小 于 其 万 “ 已交税 金 ” 方专栏 借 万元 ， 其差 额 为负数 万元 ， 为本月多交增值税额 。 按 企业 会计制度 规定 ， 月底也 应 将 本 月 多交 增 值 税 从 “ 交 增 值 税 ”二 级 科 目转 入 应 目设 置 一 科 在 软 件 记 账 下 应 交 税 金 应 交 增 值 税 ” 二 级 “ 科 目下无 法设 置借方 、 贷方专 栏 ， 因为设置专栏 无法进 行 记 账 凭 证 的科 目 录入 ， 详 细 核 算 进 项 税 额 、 项 税 要 销 额 等 情 况 ，只 能 在

17、该 二 级 科 目下 用 上 述 各 专 栏 名 称 设 立 三 级 科 目核 算 转 上 年 数 据 ” 弊 端 结 ） 的 年 底或下 年度 初如果执 行 “ 转 上年数 据 ” 能 ， 结 功 维普资讯 http:/会 计 信 息 化不 管 “ 交 税 金 应 交 增 值 税 ” 二 级 科 目是 否 有 余 应 额， 三级科 目的相应 余额均被结转到下一年度 。 如果不作 调 整 ， 行 “ 转 上 年 数 据 ” 能 后 ， 上 述 例 中 ， 执 结 功 在 软 件 自动 将 三 级 科 目进 项 税 额 万 元 方 ）已交 税 借 、 金 元 转 出 未 交 增 值 税 万 元销

18、 项 税 万 借 、 借 、应 交 税 金 应 交 增 值 税 进 项 税 额 转出 贷 ： 交 税 金 应 交 增 值 税 进 项税额 应 额 万元进项税额 转 出 万元 自动结转 到下年度 相应三级科 目中。 上述 例 中 ， 在 软件 自动将一 级 科 目进 项 税 额 元 已交 税 金 元 万 借 、 万 销 项 税 额 借 、 万 元 进 项 税 额 转 出 万 元 贷 、金 应 交 税 金 应 交 增 值 税 已 交 税 应 交税 金 未 交 增 值 税 这样 就可使“ 交税金 应交增值税 ” 级科 目 应 二 转 出多 交增值 税 元 自动 结转 到下年 度 相 应 三级 科 目

19、 中 。 这些 三 级科 目借 方 合 计 而 万 元 万 元 万 元 万 元 其 应 二及其所属 三级 科 目均无余额。 结账后再执行 “ 结转上 年数据 ” 能时 功 只有 “ 交 税 金 未 交 增 值 税 ” 级 科 应 二 目有 贷 方 余 额 元 ， 转 到 下 一 年 度 。 万 结 上 述 例 中 ， 果 已将 本 月 多 交 增 值 税 在 如 万 元 从 “ 交 增 值 税 ” 级 科 目转 入 “ 交 增 值 税 ” 级 科 应 二 未 二目。作 调 整 分 录 ： 科 目无余额 。在前 面 已经解 释过 这些被结转 的三级科目余 额 ，无 论 从 报 税 的 角 度 还

20、 是 从 会 计 数 据 的 连 续 性角 度考 虑 ， 对下年 度没有 意义 ， 均 但软件 “ 转上 年数 结 据” 功能 ， 不管 对下 年度是 否有 意义 只要有 余额 的账户 均 结 转 到 下 年 度 。这 样 会 造 成 下 年 度 数 据 的 繁 杂 混借 ： 应 交 税 金 应 交 增 值 税 销 项 税 额 应 交 税 金 应 交 增 值 税 进 项 税 额 转出 乱。在上述 例 中 ，软件 自动将三级科 目进项 税额 万 元销 项 税额 借 、 万元进项 税额 转 出 、 万 元 贷 自动结 转 到 下 年 度 相 应 三 级 科 目中 。 真 正 而 对 下 年 度 有

21、 意 义 的 是 尚 未 抵 扣 完 的 进 项 税 额 万 元应 交 税 金 应 交 增 值 税 转 出 多 交 增值 税 贷 ： 交 税 金 应 交 增 值 税 进 项 税 额 应 ，但 这一差 额 在 自动 结 转 完 的账 目 中的 表 现 不 直 观 ，不 容 易 应 交 税 金 应 交 增 值 税 已 交 税 金 或 在 未 将 本 月 多交 增 值 税 元 从 “ 交 增 值 税 ” 万 应 二 级 科 目转 入 “ 交 增 值 税 ” 级 科 目之 前 ， 接 作 调 未 二 直整分录 ： 直接看 出。 三 执行 “ 结转 上年 数据 ” 的调 整 前 为 了不使 没必要 的三

22、级 科 目余额 结转 到下 年度 ， 使 下 年 度 账 目 明 晰 直 观 ， 执 行 “ 转 上 年 数 据 ” 能 在 结 功 前建议作如下调整 ： 上 述 例 中 ， 果 已将 应 交 未 交 增 值 税 万 在 如 元 从 “ 交 增 值 税 ” 级 科 目转 入 “ 交增 值 税 ” 级 科 应 二 未 二目。作 调 整 分 录 ： 借 ： 应 交 税 金 应 交 增 值 税 销 项 税 额 应 交 税 金 应 交 增 值 税 进 项 税 额 转出 借 ： 应 交 税 金 应 交 增 值 税 销 项 税 额 应 交 税 金 未交增值税 贷 ： 交 税 金 应 交 增 值 税 进 项

23、 税 额 应 应 交 税 金 应 交 增 值 税 进 项 税 额 转 应 交 税 金 应 交 增 值 税 已 交 税 金 出 贷 ： 交 税 金 应 交 增 值 税 进 项 税 额 应 这样 就 可 使 “ 交 税 金 应 交 增 值 税 ” 级 科 目 应 二 应 交 税 金 应 交 增 值 税 已 交 税 金及其所属 三级科 目均无余额 。 结账后再执 行“ 转上年 结数 据” 能时 功 只有 “ 交 税 金 未 交 增 值 税 ” 级 科 应 二 目有 借 方 余 额 元 ， 转 到 下 一 年 度 。 万 结 上 述 例 中 ， 底 前 作 调 整分 录 ： 在 年 借 ： 应 交 税

24、 金 应 交 增 值 税 销 项 税 额 应 交 税 金 应 交 增 值 税 转 出 未 交 增值税 或在未将应交 未交增值税 元从“ 交增 值税 ” 万 应 二 级 科 目转 入 “ 交 增 值 税 ” 级 科 目前 ， 接 作 调 整 未 二 直分录 ： 应 交 税 金 应 交 增 值 税 进 项 税 额 转出 ， 借 ： 应 交 税 金 应 交 增 值 税 销 项 税 额维普资讯 http:/ 年 月 第 卷 第 期中 国管 理 信 息 化 ， 电 子报表下材料核算系统 移动加权平均法 樊 斌 湖 长 【 键 词库 存 系统 ； 动 加 权 平 均 ； 关 移 【 中图分类号】 【 文献标识码】 【 文章编号】 ） 结账后 再执行 “ 。 结转上年数据 ” 功 能时 ， 只将 这一余额 万元结 转到下一 年度 ， 作为 留抵税额下年度继续抵扣 。