国有企业清产核资报表编报说明.docx

1、国有企业清产核资报表编报说明国有企业清产核资报表填报说明 一、编制范围本套报表适用于国有企业，包括一级企业本部和属下全资、控股企业、拥有实际控制权的参股企业（含关停企业、托管企业、境外企业）和企业化管理的事业单位（即已办理企业国有资产占有登记或工商登记为企业法人的事业单位）。 二、报表组成 （一）国有企业清产核资报表（封面） （二）国有企业清产核资涉及企业名单 （三）国有企业清产核资汇总表 （四）国有企业清产核资明细表 （五）国有企业清产核资明细表（差额表） （六）国有企业土地汇总表 （七）国有企业土地明细表 （八）国有企业房屋建筑物汇总表 （九）国有企业房屋建筑物明细表 （十）国有企业已交付

2、使用但尚未办理工程结算项目汇总表 （十一）国有企业已交付使用但尚未办理工程结算项目明细表 三、国有企业清产核资报表（封面） （一）单位名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。 （二）单位地址：指企业注册地址或实际经营住所。 （三）组织机构代码：指各级质监部门核发的组织机构代码证书规定的9位代码。 （四）隶属关系：填写上级企业名单。 （五）单位状况：指正常经营、关停企业和托管企业三大类。 （六）所属行业：按国家统计局规定选择，包括“农、林、牧、渔业”、“采矿业”、“制造业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“建筑业”、“批发和零售业”、“交通运输、仓储和邮政业”、“住宿和餐饮业”、“

3、信息传输、软件和信息技术服务业”、“金融业”、“房地产业”、“租赁和商务服务业”、“科学研究和技术服务业”、“水利、环境和公共设施管理业”、“居民服务、修理和其它服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”、“文化、体育和娱乐业”、“公共管理、社会保障和社会组织”、“国际组织”等20个选项。 （七）单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法定代表人。企业正在更换法人代表但尚未办妥变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。 （八）财务负责人：指企业内部承担财务会计任务的专职会计机构的负责人。 （九）填表人：指具体负责填制本套报表的工作人员。 （十）填表人电话：指具体负责填制本套报表的工作人员联系电话。 （十

4、一）报送日期：指本套报表通过填表企业内部决策机构审核完成的实际日期。 （十二）单位公章：盖上单位名称的公章。 四、国有企业清产核资涉及企业名单（穗清企01表） 本表主要反映各填表企业具体名单及户数情况，由系统自动生成。 五、国有企业清产核资汇总表（穗清企02表） （一）本表为汇总表，只要反映企业总体资产负债及权益状况，由系统根据清产核资明细表自动汇总生成，表内第6、7、8、9栏自动计算。（二）表间关系： 1. 表内第2栏“2011年12月31日资产总额”=清产核资明细表（穗清企03表）第5栏“评估值”的资产总额。2.表内第3栏“2012年12月31日资产总额”=清产核资明细表（穗清企03表）第

5、7栏“2012年审计数” 的资产总额。3. 表内第4栏“2011年12月31日负债总额”=清产核资明细表（穗清企03表）第5栏“评估值”的负债总额。4.表内第5栏“2012年12月31日资产负债总额”=清产核资明细表（穗清企03表）第7栏“2012年审计数”的负债总额。 六、国有企业清产核资明细表（穗清企03表）（一）本表主要反映开展清产核资工作的企业对各类资产、负债和所有者权益进行账务清理和清查的基本情况。（二）指标解释1.第1栏“账面值”：指2012年清产核资报送的账面值。2.第2栏“核实值”：指2012年清产核资报送的核实值。3.第3栏“审计数”：指按清产核资基准日2011年12月31日

6、经中介机构审计的审计数。4.第4栏“对比增减”：指基准日2011年12月31日经中介机构审计数与2012年清产核资报送核实值的对比增减值。5.第5栏“评估值”：指以清产核资基准日2011年12月31日为评估时点，评估中介机构评估出具的评估值。6.第6栏“评估增（减）值”：指以清产核资基准日2011年12月31日为评估时点，评估中介机构评估出具的评估值与基准日2011年12月31日中介机构审计数的对比增减值。7.第7栏“2012年审计数”：若在填报日仍未取得中介审计数，则按企业决算报表填报。 （三）编制方法1.表内第1栏“账面值”，以2012年清产核资报送的账面值填列；2.表内第2栏“核实值”，

7、 以2012年清产核资报送的核实值填列； 3.表内第3栏“2011年审计数”，按清产核资基准日2011年12月31日审计中介机构审计数填列；4.表内第5栏“评估值”，按清产核资基准日2011年12月31日为评估时点、评估中介机构评估数填列；5.表内第6栏“评估增（减）值”，等于第5栏“评估值”减第3栏“2011年审计数”；6.表内第7栏“2012年审计数”，按2012年审计中介机构审计数填报。7.本表金额单位：以元（保留2位小数）填列。审核公式：4栏=3栏-2栏；6栏=5栏-3栏。 （四）表内关系： 1.存货=其中：原材料+库存商品（产成品）2.固定资产原价-累计折旧=固定资产净值3.固定资产

8、净值-固定资产减值准备=固定资产净额4.其他非流动资产=其中：特准储备物资5.应付职工薪酬=其中：应付工资+应付福利费6.应付福利费=其中：职工奖励及福利基金7.应交税费=其中：应交税金8.其他非流动负债= 其中：特准储备基金9.法人资本=其中：国有法人资本+集体法人资本 10.盈余公积=其中：法定公积金+任意公积金+储备基金+企业发展基金+利润归还投资 11、无形资产=其中：土地使用权12、资产总额合计=负债及所有者权益合计 七、国有企业清产核资明细表（差额表）（穗清企03-01表）此表由合并汇总层级企业根据审计报告抵销报表填报，无编制合并报表、无对外投资的企业不需填报本表。 八、国有企业土

9、地汇总表（穗清企04表）此表由系统根据土地明细表自动生成。 九、国有企业土地明细表（穗清企05表）（一）本表主要反映企业土地真实的基本情况。（二）指标解释1本表的土地：指已取得土地使用权但未实施建设的土地、市政府明确作为资产注入的土地（未取得土地使用权），市政府明确土地开发收益返还本企业的地块，以及已办或未补办出让手续的历史用地。2权属证为房地产合一的房地产物业，只填国有企业房屋建筑物明细表。3表内第1栏“地块名称”：按国土房管部门确认的地块名称填列。4表内第2栏“地址”：按土地所在地填列。5表内第3-5栏“产权情况”：分别按“属本单位”、“属其他单位”及“产权不清”等面积数具体填列。6表内第

10、6-8栏“出让金缴交情况”：分别按“缴清”、“部分缴清”及“未缴”等面积数具体填列。7. 表内第9-11栏“土地价值”：账面值原值按2011年经中介审计年报数填写；估值现状：指以现时土地使用性质进行评估的价值；改变现状：按照规划用途所指的改变土地使用性质后进行评估的价值。（清产核资明细表（穗清企03表）中第5栏“评估值”即为本表“估值-改变现状”的值）8表内第12-27栏“总土地面积用途情况”：分别按生产经营（含办公自用）、出租用、闲置和其他等用途填列，“且只能在“生产经营（含办公自用）”、“出租用”、“闲置”、“其它”中选择一项来填写。9取得方式：指出让、划拨、置换、租赁、其它等选择填列。1

11、0本表金额单位：以元（保留2位小数）、平方米填列。（三）表内关系：1总土地面积=属本单位面积+属其他单位面积+产权不清面积=缴清面积+部分缴清面积+未缴面积=生产经营(含办公自用）面积+出租用面积+闲置面积+其他面积，即3=4+5+6=7+8+9=13+17+21+252土地价值-账面值-原值=生产经营(含办公自用）清查原值+出租用清查原值+闲置清查原值+其他清查原值， 即10=14+18+22+26 3土地价值-估值-现状=生产经营(含办公自用）估值现状+出租用估值现状+闲置估值现状+其他估值现状，即11=15+19+23+27 4土地价值-估值-改变现状=生产经营(含办公自用）估值改变现状

12、+出租用估值改变现状+闲置估值改变现状+其他估值改变现状，即12=16+20+24+28 （四）表间关系1.表内第10栏“土地价值-估值-改变现状”的值应按各企业实际情况（包括但不限于“固定资产”、“投资性房地产”及“无形资产”等科目填列的土地）反映在清产核资明细表（穗清企03表）中的第5栏“评估值”中。 十、国有企业房屋建筑物汇总表（穗清企06表）本表反映房屋建筑物的基本汇总情况，由系统根据房屋建筑物明细表（穗清企07表）自动汇总生成。 十一、国有企业房屋建筑物明细表（穗清企07表）（一）本表主要反映企业所拥有房屋建筑物基本情况。（二）指标解释1.表内第1、2、3栏“物业名称”、“地址”及“

13、产权证号”：按房产证上名称具体名称、地址及证号填列。2.表内第4-7栏“产权情况”：分别按照属本单位、属其他单位（名称）填列；若无产权号，请在第6栏填写“是”；并预计完善产权登记所需出让金金额，填列第7栏。3.表内第8、9、10栏“用地面积”、“建基面积”及“总建筑面积”：按房产证具体填列，若无“总建筑面积”，可根据实际计算得出。 4.表内第11、12栏“账面原值”、“账面净值”：按照2011年12月31日为基准日并经审计中介审计数填列。5.表内第13栏“重估价值”：按照2011年12月31日为基准日，经评估中介机构重估值填列。6.表内第14栏“无偿占有单位”：若该房产有无偿占有单位，则具体填

14、列无偿占有单位名称。7.表内第15、16栏“是否抵押”、“是否冻结”：企业按照实际抵押、冻结情况填列“是”与“否”。（三）表内关系“总建筑面积”等于“用途（面积）”小计 十二、国有企业房屋建筑物明细表（附表1）（穗清企07-01表）（一）本表主要反映企业房屋建筑物现状及用途。（二）指标解释1.房屋结构包括：砖木结构、砖混结构、钢筋混凝土结构、钢和混凝土结构。2.抗震设防烈度：依据有关竣工图资料填报，具体选项包括：六度以下、六度、七度、八度、九度。3.安全状况包括：完好房、一般损坏房、严重损坏房、局部危险房、整栋危险房、疑似严损房、疑似危险房。其中：严重损坏房、危险房以鉴定公司鉴定报告确定；无鉴

15、定公司鉴定报告的，根据房屋完损等级评定标准（试行）（城住字84第678号）和危险房屋鉴定标准（JGJ125-99，2004年版）进行判别，并选择“疑似严损房”或“疑似危险房”。 十三、国有企业房屋建筑物明细表（附表2）（穗清企07-02表）（一）本表主要反映单位房地产未办理产权证情况。（二）未办理产权登记的须填写用地取得及建筑物竣工时间（以阿拉伯数字填写，如1961年填写“1961”），并分三种情形勾选或填写：1.手续（资料）齐全未申请登记的直接勾选；2.手续（资料）未齐全的逐一勾选已具备资料，因历史原因有其他代替文件的详细填写文件名称；3.因特殊原因不能办理房地产登记的，按表格所列原因勾选，

16、如属表格所列之外原因请另附详细说明并加盖公章一并报送。 十四、国有企业已交付使用但尚未办理工程竣工决算（结算）项目汇总表（穗清企08表）本表反映企业实际已交付使用但尚未办理工程竣工决算（结算）项目情况，由系统根据已交付使用但尚未办理工程竣工决算（结算）项目明细表（穗清企07表）自动汇总生成。 十五、国有企业已交付使用但尚未办理工程竣工决算（结算）项目明细表（穗清企09表）（一）本表反映企业实际已交付使用但尚未办理工程竣工决算（结算）项目情况。（二）指标解释 1.第2栏“项目立项批复文号”：是指发改委等投资主管部门对该项目工程的立项（核准）或备案批复文件批号（以最后文件为准），按规定不需立项（核

17、准）或备案的不填。2.表内第4栏“立项设计建筑面积”：是指该工程项目工程设计面积。3.表内第5栏“工程概算金额”：是指该工程项目设计概算。4.第6栏“财政批复预算金额”：是指该工程项目经财政预算核定的数额。如工程项目为财政投资（含企业举债投资，财政安排资金归还），按财政预算或投资评审批复结果填报；非财政投资项目，按企业决策批准的投资预算金额填报。5.第7栏“工程结算金额”：是指该工程项目实际应支付的工程清算价款。 6.第8栏“工程决算金额”：是指建设单位编制的财务决算金额。7.第13栏“已付工程款”：是指本单位实际已支付的工程价款。8.第14栏“未支付工程款”：是指本单位尚未支付的工程价款。9

18、.第15栏“已登记入账金额”：是指本单位按照会计制度规定，对实际已交付使用固定资产以估价记账的金额。10.第16栏“未办理工程竣工决算（结算）主要原因”包括：立项手续不完善、报建手续不完善、工程概算资料不完整、拆迁补偿未完成、工程款未落实、结算凭证不齐、等候投资评审排期、其他（选择“其它”的另附纸质说明原因，并加盖公章）等。11.第17栏“市政项目”包括：市政道路、桥梁等。12.第18栏“办公用房”包括：企业用于办公的写字楼等。13.表内第19栏“业务用房”包括：学校、医院、体育场馆、公检法司部门的专业用房等。14.第20栏“企业生产项目”包括：企业的厂房、仓库、码头、经营门店、宾馆、展馆等。15.第21栏“其他”包括：其他工程项目。16.第23栏“预计决算期”：企业完善已交付使用但未结算工程项目的预计决（结）算时间。（三）表内关系 1.“立项设计建筑面积”等于“项目用途（面积）”之和。 2.“工程决算金额”等于“资金来源”之和。