会计基础大题二.docx

1、会计基础大题二一20X9年3月-5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：1.3月1日，向D证卷公司划出投资款1000万，款项已通过开户行转入D证劵公司银行账户2.3月2日，委托证卷公司购入A上市公司股票100万股，每股6元，另发生相关的交易费用2万，确认为交易性金融资产35月10日，出售所持有的上述全部股票，取得价款为825万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。要求：1.编制甲公司划出投资款的会计分录：2.编制甲公司购入股票的会计分录。3.编制甲公司支付交易费用的会计分录。4.编制甲公司出售股票的会计分录5.计算甲公司上述交易或事项确认的投资收益金额。参考答案：会计分录：1.借：其他货币

2、资金-存出投资款10000000贷：银行存款100000002.借：交易性金融资产6000000贷：其他货币资金-存出投资款60000003.借：投资收益20000贷：其他货币资金-存出投资款200004.借：银行银行8250000贷：交易性金融资产6000000贷：投资收益22500005.投资收益=2250000-20000=2230000二.20X8年1月1日，甲公司从银行借入资金2700000元，借款期限为2年，年利率为7%（每年末付息一次，不计复利，到期还本）借款存入银行。20X8年1月20日，甲公司用该借款购买不需要安装的生产设备一台，价款2000000元，增值税税额为340000

3、元.设备已使用，该设备采用年限平均法折旧，预计可使用10年，预计报废时的净产值为50000元。要求：1.编制甲公司借入长期借款的会计分录：2编制甲公司购入生产设备的会计分录。3.编制甲公司按月计提的长期借款利息的会计分录4.编制甲公司按月计提固定资产折旧的会计分录5计算甲公司20x8年12月31日固定资产的账面价值。参考答案：1.会计分录：1.借：银行借款2700000贷：长期借款27000002.借：固定资产2000000应交税费-应交增值税（进项税额）340000贷：银行存款23400003.借：财务费用15750（2700000*0.07/*12）贷：应付利息157504.借：制造费用1

4、6250贷：累计折旧16250（2000000-50000）/10*12）5.08年固定资产账面价值=2000000-16250*11=1821250元(购入月不计提2-12月共11月)三甲公司2007-2010年发生的无形资产相关业务如下：1.甲公司于2007年1月从己公司购入一项专利使用权，以银行存款支付买家及相关费用10万元，编制相关会计分录2.甲公司于每年末计提无形资产摊销，该专利权的法定有效期为15年，合同约定有效期为10年，编制有关会计分录3.2010年1月甲公司将该专利所有权转让给丙公司，取得15万元收入（已存入银行）编制有关会计分录4.计算转让该无形资产相关的营业税，适用税率5

5、%，编制有关会计分录5.计算转让转让无形资产的净收益参考答案：1.购买时：借：无形资产100000贷：银行存款1000002.年末计提摊销借;管理费用10000贷：累计摊销10000（100000/10年）无形资产摊销购入月就计提，本题是按年，法定年限与合同约定不一致，谁短用谁）3.出售时借：银行存款150000累计摊销30000（每年10000，已计提3年）贷：无形资产100000营业外收入80000（转让无形资产使用权是其他业务收入，所有权是营业外收入）4.计算营业税借：营业外收入7500贷：应交税费-应交营业税7500（150000*0.05）5.净收益;营业外收入=80000-7500

6、=72500元四华天公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税17%，所得税税率25%，城建税教育费附加略。该公司2008年发生以下业务：（1）销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。（2）当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元。（3）本年出租一台设备，取得租金收入8万元。（4）本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。（5）用银行存款支

7、付销售费用1万元。（6）在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入。则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为：（1）营业收入；（2）营业成本；（3）营业利润（）元；（4）利润总额（）元；（5）所得税费用（）元；（6）净利润（）元（1）营业收入=40+8=48万元（2）营业成本=16+1=17万元（3）营业利润=480000-170000-80000-20000-10000=200000元（4）利润总额=200000+20000=220000元；（5）所得税费用=2200000.25=55000元；（6）净利润=220000-55000=165000元

8、.1.甲公司2012年3月出售一座仓库，有关业务如下:(1准仓库原值400000元，己经计提折旧60000元。将该仓库净值转入固定资产清理。(2)以行存款支付有关清理费用8000元。(3)出售价格为390000元，款项己存入银行。(4)财提应交营业税19500元。(5)结转清理净损益。要求:编制上述业务会计分录。解析:(1)仓库净值转入固定资产清理借，固定资产清理340000.借，累计折旧60000;贷，固定资产.400000;(2)支付清理费用借，固定资产清理.8000;贷，银行存款.,8000;(3)出售借，银行存款,390000;贷，固定资产清理.390000.(4)计提应交营业税借，固

9、定资产清理195001贷应交税费一应交营业税，19500;(5分吉转清理净损益借，固定资产清理，22500;贷，营业外收入，22500;五2009年3月12日，甲公司与乙公司签订原材料采购合同，向乙公司采购材料6000吨，每吨单价30元，所需支付的款项总额为180000元，合同约定，合同订立之日，甲公司向乙公司预付货款的40%，验收货物后补付其余款项，当日，甲公司以银行存款预付货款。2009年4月30日，甲公司收到乙公司发来的材料并验收入库，取得的增值税专用发票上记载的价款为180000元，增值税额为30600元，次日，甲公司以银行存款补付其余款项。根据甲公司“发料凭证汇总表”的记录，2009

10、年5月，生产车间生产产品直接领用上述材料4000吨，车间管理部门领用500吨，企业行政管理部门领用300吨。材料单位成本为每吨30元。要求：编制甲公司预付货款的会计分录编制甲公司购入材料的会计分录编制甲公司补付款项的会计分录编制甲公司汇总车间领用材料的会计分录编制甲公司行政管理部门领用材料的会计分录解析：（1）借：预付账款72000贷：银行存款72000（2）借：原材料180000应交税费应交增值税（进项税额）30600贷：预付账款210600（3）借：预付账款138600贷：银行存款138600（4）借：生产成本120000制造费用15000贷：原材料135000（5）借：管理费用9000贷

11、：原材料9000(1)1日，采购原材料一批，增值税专用发票注明价款400000元，增值税税额为68000元，材料已验收入库，价款已用银行存款付讫；(2)2日，生产车间领用原材料，材料成本为30000元；(3)3日计提2月份生产车间工人的工资15000元；(4)3日计提2月份生产车间管理人员的工资9800元；(5)10日，企业购人生产设备一台，增值税专用发票注明价款100000元，增值税税额为17000元，货款尚未支付；(6)15日，从银行提取现金24800元，支付生产车间工人和管理人员的工资；(7)20日，从银行取得为期6个月的贷款760000元；(8)31日，企业销售出一批产品，开出的增值税

12、专用发票上注明售价为120000元，增值税税额20400元，收到货款并存入银行；(9)31日，上述业务(8)中销售的一批产品成本为84800元；(10)31日，用银行存款支付本月10日购买的生产设备价款117000元。要求：请分别根据每笔业务编制会计分录。（九）根据下列某企业2005年3月份发生的经济业务编制会计分录1以银行存款支付本月广告费2500元。2购入材料一批，货款50000元，增值税8500元，货款及增值税暂未支付，材料已验收入库，结转其实际成本。3李某出差回厂，报销差旅费1500元，交回现金300元。4企业收到某单位投资设备一台，价值80000元，不需安装，已交付使用。5以银行存款

13、预付下半年财产保险费12000元。6按规定预提本月短期借款利息1000元。7本月共领用材料80000元，其中甲产品负担60000元，乙产品负担12000元，车间一般耗用5000元，厂部耗用3000元。8结算应付职工工资20000元，其中甲产品生产工人工资10000元，乙产品生产工人工资6000元，车间管理人员工资1000元，厂部管理人员工资3000元。9按上述工资总额的14%计提职工福利费。10提取本月份固定资产折旧16000元，其中车间固定资产折旧14000元，厂部固定资产折旧2000元。11出售甲产品1000件，单位售价200元，增值税按17%计算，货款及增值税通过银行划回。12以银行存款

14、支付2000元车间设备经常维修费。13以银行存款1200元支付子弟学校经费。14摊销前已支付应有本月负担的财产保险费3200元。15以现金支付退休人员退休金2000元16上月盘亏的材料2280元，本月批准转账，其中800元属过失人责任，1480元属意外事故造成。17结转本月制造费用46000元。18本月生产的甲产品全部完工，结转其实际成本160000元。19结转本月实现的主营业务收入200000元和营业外收入5000元。20职工报销医药费120元，以现金支付。 21从税后利润提取盈余公积金15600元。22计算应付给投资者的利润17500元。答案如下：1借：销售费用 2500 贷：银行存款 2

15、5002借：物资采购 50000 应交税费应交增值税（进项税额） 8500 贷：应付账款 58000借：原材料 50000 贷：物资采购 500003借：库存 300 管理费用 1500 贷：其他应收款 18004借：固定资产 80000 贷：实收资本 800005借：待摊费用 12000 贷：银行存款 120006借：财务费用 1000 贷：预提费用 10007借：生产成本甲产品 60000 乙产品 12000 制造费用 5000 管理费用 3000 贷：原材料 800008借：生产成本甲产品 10000 乙产品 6000 制造费用 1000 管理费用 3000 贷：应付职工薪酬工资 200

16、009借：生产成本甲产品 1400 乙产品 840 制造费用 140 管理费用 420 贷：应付职工薪酬福利费 280010借：制造费用 14000 管理费用 2000 贷：累计折旧 1600011借：银行存款 234000 贷：主营业务收入 200000 贷：应交税费应交增值税（销项税额） 3400012借：制造费用 2000 贷：银行存款 200013借：营业外支出 1200 贷：银行存款 120014借：管理费用 3200 贷：待摊费用 320015借：管理费用 2000 贷：库存现金 200016借：其他应收款 800 营业外支出 1480 贷：待处理财产损失 228017借：生产成本

17、 46000 贷：制造费用 4600018借：库存商品甲产品 160000 贷：生产成本 16000019借：主营业务收入 200000 营业外收入 5000 贷：本年利润 20500020借：应付职工薪酬福利费 120 贷：库存现金 12021借：利润分配 15600 贷：盈余公积 1560022借：利润分配 17500 贷：应付利润 17500（十）根据下列某企业2005年3月份发生的经济业务编制会计分录：1、2日，以银行存款支付广告宣传费5 000元。2、5日，购入 A材料30吨每吨1 000元价款计30 000元，B材料40吨每吨850元价款计34 000元，两种材料共计买价64 00

18、0元，增值税的进项税额为10 880元，货款尚未支付，材料尚未到达。3、10日，以银行存款支付A、B两种材料的运费2 800元，材料到达并验收入库（列式计算运费分配过程，运费按材料重量分配）。4、13日，采购员罗立民预借差旅费1 000元，以现金支付。5、16日销售乙产品一批，货款40 000元，增值税的销项税额为6 800元，款项尚未收到。6、17日，结算本月应付职工工资,其中：甲产品工人工资18 000元,乙产品工人工资 16 000元,车间管理人员工资7 000,元行政管理人员工资5 000元7、19日，预提本月负担的短期借款利息 300元。8、21日，罗立民报销差旅费750元，余款25

19、0元以现金退回。9、23日，以银行存款支付本月应负担的车间固定资产修理费1 000元。10、25日，企业清理将确实无法支付的应付账款6 000元，转作营业外收入。11、26日，企业销售甲产品一批，货款50 000元，增值税销项税额8500元，该批货款已通过银行转账支票收回。12、28日，企业开出转账支票一张购买办公用品600元，交厂部使用。13、31日，计提本月固定资产的折旧费，其中车间固定资产应计提折旧5 200元，厂部用固定资产应计提折旧1 800元。14、31日，结转本月已完工入库产品的实际生产成本，其中甲产品完工35 000元，乙产品完工45 000元。15、31日，结转本月已售产品的

20、生产成本44 000元，其中甲产品24 000元，乙产品20 000元。16、31日由于自然灾害使辅助材料损坏300千克，价值1120元，经上级批准，作非常损失处理。17、31日出售多余材料2340元（含增值税17%），价款存入银行。18、结转上述材料的实际成本1500元。19、31日，本月应计入管理费用的待摊费用为1 200元。答案如下：1、借：销售费用5000 贷：银行存款50002、借：物资采购A材料 30000 B材料34000应交税费应交增值税（进项税额）10880贷：应付账款748803、材料运费分配率2800/（30+40）40（元/吨）甲材料应分配的运费30401200（元）乙

21、材料应分配的运费40401600（元）借：物资采购A材料1200 B材料1600贷：银行存款 2800借：原材料A材料31200 B材料35600 贷：物资采购A材料31200B材料356004、借：其他应收款1000 贷：库存现金 10005、借：应收账款 46800贷：主营业务收入 40000 应交税费应交增值税（销项税额）68006、借：生产成本甲产品18000乙产品16000制造费用7000管理费用5000 贷：应付职工薪酬-工资460007、借：财务费用300 贷：预提费用3008、借：管理费用750库存现金250贷：其他应收款10009、借：制造费用1000 贷：银行存款100010、借：应付账款6000 贷：营业外收入600011、借：银行存款58500贷：主营业务收入乙产品50000 应交税费应交增值税（销项税额）850012、借：管理费用600 贷：银行存款60013、借：制造费用5200管理费用1