中注协发布年报审计情况快报第十二期.docx

1、中注协发布年报审计情况快报第十二期2012年3月30日，中注协发布2011年年报审计情况快报（第十二期），全文如下：3月21日3月27日，沪深两市共有281家上市公司披露了2011年年度报告(详见附表1)，其中，沪市主板132家，深市主板36家，中小板83家，创业板30家。从审计报告类型看，277家上市公司被出具了标准审计报告，4家上市公司（ST昌鱼、*ST 中钨、罗平锌电和汉王科技）被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。被出具带强调事项段无保留意见审计报告的4家上市公司中，3家是因持续经营能力存在重大不确定性，1家是因监管行动的未来结果存在不确定性：1.ST昌鱼。截至审计报告日，ST昌鱼

2、的子公司北京中地房地产开发有限公司与北京中天宏业房地产咨询有限责任公司的重大经济纠纷结果尚不明确,公司的持续经营存在重大不确定性。2.*ST 中钨。*ST 中钨自贡分公司与受同一控股股东控制的自贡硬质合金有限责任公司在管理人员、机构等方面未能做到完全分离，且存在频繁的关联交易。其控股股东股改时承诺将旗下硬质合金相关业务和资产注入*ST 中钨，但截至审计报告日，该重组事项尚未能完成，导致*ST 中钨自贡分公司未来的独立运营及可持续盈利能力具有重大不确定性。3.罗平锌电。罗平锌电2010年、2011年两年连续亏损，截至2011年12月31日，累计未分配利润为-21,123.73万元，流动负债高于流

3、动资产38,906.31万元，经营活动产生的现金流量净额连续2年均为负数，资金周转困难。罗平锌电已在财务报表附注中充分披露了拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。4.汉王科技。2011年12月22日，汉王科技收到中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）调查通知书（稽查总队调查通字11380号），因涉嫌信息披露违法违规，证监会决定对汉王科技立案稽查。截至财务报表批准日，证监会对汉王科技的稽查仍在进行中，其未来结果具有不确定性。截至3月27日，证券资格会计师事务所（以下简称“事务所”）共为908家上市公司出具了审计报告（详见附表2）。其中，标准审计报告879份，带强调事项段的

4、无保留意见审计报告27份，保留意见审计报告1份,无法表示意见审计报告1份。3月21日3月27日，沪深两市共有43家上市公司披露了2011年度内部控制审计报告(详见附表3)，其中，沪市主板31家，深市主板8家,中小板3家，创业板1家。从内部控制审计报告类型看，42家上市公司被出具了标准内部控制审计报告，1家上市公司（新华制药）被出具了否定意见的内部控制审计报告。新华制药被信永中和出具否定意见内部控制审计报告的原因是：新华制药子公司山东新华医药贸易有限公司（以下简称“医贸公司”）内部控制制度对多头授信无明确规定，在实际执行中，医贸公司的鲁中分公司、工业销售部门、商业销售部门等三个部门分别向同一客户

5、授信，使得授信额度过大；医贸公司内部控制制度规定对客户授信额度不大于客户注册资本，但医贸公司在实际执行中，对部分客户超出客户注册资本授信，使得授信额度过大，同时医贸公司也存在未授信的发货情况。上述重大缺陷使得新华制药对山东欣康祺医药有限公司（以下简称“欣康祺医药”）及与其存在担保关系方形成大额应收款项6,073万元，同时，因欣康祺医药经营出现异常，资金链断裂，可能使新华制药遭受较大经济损失。截至3月27日，事务所共为104家上市公司出具了内部控制审计报告（详见附表4），其中，标准内部控制审计报告103份，否定意见的内部控制审计报告1份。根据事务所报备的审计机构变更信息，3月21日3月27日共有

6、1家事务所向中注协报备了新承接的4家上市公司审计机构变更信息（详见附件）。中注协注意到，在3月21日3月27日披露年报的281家上市公司中，杭齿前进和中信国安等2家上市公司的审计报告仍使用修订前的报告格式，出具上述审计报告的事务所分别为天健和京都天华。中注协再次强调，事务所务必将中国注册会计师执业准则（2010）的要求传达到所有项目组成员，切实落实在业务执行、业务督导及项目质量控制复核等关键环节。在发布年报前，事务所务必提醒上市公司注意审计报告格式及内容的变化，并密切关注其披露的年报及相关信息，避免出现类似问题。2012年3月15日，中注协约谈中瑞岳华和北京兴华等2家证券资格会计师事务所负责人

7、，就收费水平较低的上市公司年报审计业务可能存在的风险作出提示。中注协相关负责人强调，广大事务所与注册会计师要认识不正当低价竞争给行业发展和自身进步带来的严重危害，坚决反对和抵制不正当低价竞争行为，巩固行业来之不易的良好发展态势。一是要切实转变发展理念，在大力倡导品牌创新和服务提升以及推动业务转型升级的基础上，高度重视事务所文化建设，把诚信至上、质量至上、风险至上的价值理念融入到事务所的经营管理之中，不断提升专业服务的质量和水平，从根本上解决事务所不正当低价竞争问题。二是建立健全总分所统一的业务收费管理办法和项目成本管理系统，制定合理的专业服务收费标准；同时，注意强化对分所项目收费的实时监控，杜

8、绝出现分所擅自低价承揽业务的现象，切实做好审计风险的事前防范。三是在投标过程中，要诚实守信，不得以排挤竞争对手为目的，以低于审计成本的价格进行投标，从而损害招标人和其他投标人的合法权益。四是将审计付费水平较低的上市公司作为高风险客户，严格实施准则规定的审计程序和项目质量控制程序，决不因为业务收费低而在审计过程中偷工减料或者疏于管理。中注协相关负责人最后表示，治理行业不正当低价竞争是一项复杂的系统工程，需要相关各方的通力合作与不懈努力。中注协将进一步创新工作思路和工作方法，强化与相关部门的沟通协调，不断优化行业竞争环境，全力破解行业不正当低价竞争治理难题。希望广大事务所和注册会计师能够始终牢记服

9、务国家建设的崇高使命，牢记肩负的社会责任，勤勉尽责，圆满完成上市公司2011年年报审计工作各项任务，为行业科学发展再谱新篇。附表1：上市公司2011年年报审计简要情况明细表表1-1 沪市主板序号股票代码股票简称披露日期会计师事务所审计意见类型审计收费235600011华能国际2012-3-21普华永道中天无保留意见未披露236601789宁波建工2012-3-21大信无保留意见100万237601808中海油服2012-3-21安永华明无保留意见未披露238601000唐山港2012-3-21信永中和无保留意见70万239600843上工申贝2012-3-21立信无保留意见75万2406006

10、80上海普天2012-3-21中天运无保留意见未披露241600606金丰投资2012-3-21安永华明无保留意见80万242600242中昌海运2012-3-21众环海华无保留意见60万243600212江泉实业2012-3-21山东天恒信无保留意见35万244600719大连热电2012-3-22大华无保留意见38万245600483福建南纺2012-3-22福建华兴无保留意见55万246600271航天信息2012-3-22信永中和无保留意见280万247600295鄂尔多斯2012-3-22大信无保留意见130万248601788光大证券2012-3-22立信无保留意见未披露24960

11、1588北辰实业2012-3-22普华永道中天无保留意见587万250600801华新水泥2012-3-22普华永道中天无保留意见340万251600439瑞贝卡2012-3-22中喜无保留意见40万252600575芜湖港2012-3-22华普天健无保留意见96万253600270外运发展2012-3-22德勤华永无保留意见140万254601002晋亿实业2012-3-22天健无保留意见73万255600563法拉电子2012-3-23天健正信无保留意见41万256600466迪康药业2012-3-23天健正信无保留意见39万257600376首开股份2012-3-23京都天华无保留意见2

12、80万258600157永泰能源2012-3-23山东正源和信无保留意见60万259600139西部资源2012-3-23深圳鹏城无保留意见53.8万260600370三房巷2012-3-23江苏公证天业无保留意见58万261600292九龙电力2012-3-23天职国际无保留意见34万262600050中国联通2012-3-23普华永道中天无保留意见390万263600874创业环保2012-3-23普华永道中天无保留意见420万264600639浦东金桥2012-3-23德勤华永无保留意见94万265600335*ST盛工2012-3-23大华无保留意见86万266600206有研硅股20

13、12-3-23大信无保留意见40万267600602广电电子2012-3-23立信无保留意见110万268600618氯碱化工2012-3-23立信无保留意见80万269600525长园集团2012-3-23大华无保留意见140万270600057象屿股份2012-3-23天健正信无保留意见190万271600016民生银行2012-3-23毕马威华振无保留意见917.5万272601288农业银行2012-3-23德勤华永无保留意见13100万273601007金陵饭店2012-3-23天衡无保留意见35万274600835上海机电2012-3-23安永华明无保留意见170万27560073

14、8兰州民百2012-3-23天健无保留意见40万276600741华域汽车2012-3-24德勤华永无保留意见400万277600823世茂股份2012-3-24上海上会无保留意见110万278600859王府井2012-3-24信永中和无保留意见153.5万279600970中材国际2012-3-24信永中和无保留意见120万280601088中国神华2012-3-24毕马威华振无保留意见2375万281601231环旭电子2012-3-24德勤华永无保留意见115万282601727上海电气2012-3-24安永华明无保留意见1537万283900939ST汇丽B2012-3-24上海众华

15、沪银无保留意见未披露284900950新城股2012-3-24普华永道中天无保留意见150万285600158中体产业2012-3-24北京兴华无保留意见80万286600160巨化股份2012-3-24天健无保留意见98万287600196复星医药2012-3-24安永华明无保留意见200万288600275ST昌鱼2012-3-24中勤万信带强调事项段的无保留意见70万289600278东方创业2012-3-24上海众华沪银无保留意见100万290600320振华重工2012-3-24普华永道中天无保留意见300万291600379宝光股份2012-3-24信永中和无保留意见35万2926

16、00470六国化工2012-3-24华普天健无保留意见70万293600567山鹰纸业2012-3-24天健无保留意见90万294600590泰豪科技2012-3-24中磊无保留意见60万295600595中孚实业2012-3-24北京兴华无保留意见100万296600636三爱富2012-3-24立信无保留意见57万297600676交运股份2012-3-24上海上会无保留意见85万298600717天津港2012-3-24五洲松德无保留意见90万299600007中国国贸2012-3-24普华永道中天无保留意见95.6万300600068葛洲坝2012-3-24大信无保留意见160万301

17、600117西宁特钢2012-3-24深圳鹏城无保留意见85万302600137浪莎股份2012-3-24四川华信无保留意见35万303600028中国石化2012-3-26毕马威华振无保留意见6600 万港元304600093禾嘉股份2012-3-26北京天圆全无保留意见45万305600115东方航空2012-3-26普华永道中天无保留意见1610万306600188兖州煤业2012-3-26信永中和无保留意见780万307600257大湖股份2012-3-26中磊无保留意见40万308600318巢东股份2012-3-26华普天健无保留意见55万309600377宁沪高速2012-3-2

18、6德勤华永无保留意见197万310600981江苏开元2012-3-26天衡无保留意见75万311601601中国太保2012-3-26安永华明无保留意见1447.9万312601939建设银行2012-3-26普华永道中天无保留意见14000万313601991大唐发电2012-3-26中瑞岳华无保留意见1380万314600380健康元2012-3-27利安达无保留意见80万315600313ST中农2012-3-27利安达无保留意见55万316600311荣华实业2012-3-27国富浩华无保留意见60万317600287江苏舜天2012-3-27天衡无保留意见132.4万3186002

19、67海正药业2012-3-27天健无保留意见130万319600085同仁堂2012-3-27京都天华无保留意见150万320600056中国医药2012-3-27中勤万信无保留意见45万321600015华夏银行2012-3-27京都天华无保留意见270万322600616金枫酒业2012-3-27立信无保留意见60万323600303曙光股份2012-3-27信永中和无保留意见110万324600253天方药业2012-3-27亚太集团无保留意见50万325600896中海海盛2012-3-27天职国际无保留意见40万326600857工大首创2012-3-27立信无保留意见40万3276

20、00792云煤能源2012-3-27中审亚太无保留意见80万328600236桂冠电力2012-3-27天职国际无保留意见130万329600223鲁商置业2012-3-27大信无保留意见80万330600111包钢稀土2012-3-27大华无保留意见90万331600096云天化2012-3-27中瑞岳华无保留意见85万332600066宇通客车2012-3-27天健正信无保留意见100万333600051宁波联合2012-3-27天健无保留意见62.5万334600716凤凰股份2012-3-27立信无保留意见36万335600650锦江投资2012-3-27德勤华永无保留意见178万33

21、6600642申能股份2012-3-27上海上会无保留意见63万337600748上实发展2012-3-27上海上会无保留意见105万338600728新太科技2012-3-27广东正中珠江无保留意见50万339600597光明乳业2012-3-27德勤华永无保留意见未披露340600585海螺水泥2012-3-27毕马威华振无保留意见485万341600581八一钢铁2012-3-27德勤华永无保留意见121万342600368五洲交通2012-3-27深圳鹏城无保留意见46万343600350山东高速2012-3-27普华永道中天无保留意见100万344600282南钢股份2012-3-2

22、7天衡无保留意见140万345600177雅戈尔2012-3-27立信无保留意见150万346600170上海建工2012-3-27普华永道中天无保留意见1050万347600075新疆天业2012-3-27天健无保留意见75万348601177杭齿前进2012-3-27天健无保留意见90万349600862南通科技2012-3-27国富浩华无保留意见80万350600798宁波海运2012-3-27立信无保留意见50万351600692亚通股份2012-3-27上海众华沪银无保留意见36.4万352600307酒钢宏兴2012-3-27国富浩华无保留意见95万353600401ST申龙201

23、2-3-27立信无保留意见未披露354601886江河幕墙2012-3-27华普天健无保留意见100万355601800中国交建2012-3-27普华永道中天无保留意见2480万356600871S仪化2012-3-27毕马威华振无保留意见170万357600006东风汽车2012-3-27立信无保留意见120万358600802福建水泥2012-3-27福建华兴无保留意见70万359600558大西洋2012-3-27四川华信无保留意见39万360600536中国软件2012-3-27大信无保留意见70万361600535天士力2012-3-27天健无保留意见105万362600505西昌电

24、力2012-3-27信永中和无保留意见50万363600375华菱星马2012-3-27华普天健无保留意见170万364601628中国人寿2012-3-27普华永道中天无保留意见6425万365600866星湖科技2012-3-27大华无保留意见65万366600764中电广通2012-3-27大信无保留意见45万表1-2 深市主板序号股票代码股票简称披露日期会计师事务所审计意见类型审计收费140000661长春高新2012-3-21中磊无保留意见45万141000712锦龙股份2012-3-21立信无保留意见65万142000521美菱电器2012-3-21信永中和无保留意见80万1430

25、00014沙河股份2012-3-23深圳鹏城无保留意见42万144000039中集集团2012-3-23毕马威华振无保留意见995万145000400许继电气2012-3-23北京兴华无保留意见70万146000502绿景控股2012-3-23立信无保留意见未披露147000516开元投资2012-3-23希格玛无保留意见25万148000543皖能电力2012-3-23华普天健无保留意见62万149000726鲁 泰2012-3-23中瑞岳华无保留意见140万150000809铁岭新城2012-3-23中磊无保留意见60万151000811烟台冰轮2012-3-23大信无保留意见48万152000890法 尔 胜2012-3-23江苏公证天业无保留意见60万153000957中通客车2012-3-23信永中和无保留意见40万154000993闽东电力2012-3-23天健正信无保留意见65万155000033新都酒店2012-3-24立信无保留意见35万156000089深圳机场2012-3-24中审国际无保留意见58万157000513丽珠集团2012-3-24利安达无保留意见未披露158000562宏源证券2012-3-24天健正信无保留意见100万159000839中信国安2012-3-24京都天华无保留意见148万1600009