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1、财政与税务自考试题大连师达培训学校 财政与税务复习题（2011年4月） 考试题型一、单项选择题15分二、多项选择题10分三、填空题10分四、名词解释15分五、简答题36分六、计算题14分第一章 财政概论一、单项选择题1、财政分配的对象是（ D ）。A、剩余产品 B、社会总产品 C、国民收入 D、一部分社会总产品2、在西方财政学中，被人们奉为资本主义财政第一职能的是（ A ）。A、资源配置 B、收入分配 C、稳定经济 D、监督调节二、多项选择题1、财政的本质特征包括（ ACDE ）。A、强制性 B、固定性 C、补偿性 D、无偿性 E、非营利性2、财政的基本职能包括（ ABE ）。A、配置资源职能

2、 B、公平收入职能 C、收入分配职能 D、监督调节职能 E、稳定经济职能三、填空题1、主张财政是以国家为主体的分配活动和分配关系，即财政是国家集中性的分配的是（国家分配说）。2、财政产生的物质基础是（剩余产品出现）。3、资源配置的方式有两种，一种是（市场方式），另一种是（国家干预方式）。4、市场方式下资源配置主要是通过（价格信号）调节生产和需求。四、名词解释1、财政P3 答：是国家为了实现其职能，凭借其政治权利和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一部分的经济行为。2、资源配置 P11答：是指人的知识、劳动力、资本、土地等在不同用途和不同受益者之间的分配和组合，行程一定的资产结构、产业结构、技

3、术结构、部门结构、地区结构等。五、简答题1、如何理解财政的概念？P3-4答：（1）财政分配活动的主体是国家 （2）财政分配的对象是一部分社会总产品 （3）财政分配的依据是国家拥有的政治权力 （4）财政分配的目的是为了实现国家的职能2、什么是财政？财政有何基本特征？P3、4-5答：是国家为了实现其职能，凭借其政治权利和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一部分的经济行为。 特征1。强制性2。补偿性3。无偿性4。非营利性3、什么是资源配置？财政的资源配置职能的范围有哪些？P11、12答：是指人的知识、劳动力、资本、土地等在不同用途和不同受益者之间的分配和组合，行程一定的资产结构、产业结构、技术结构

4、、部门结构、地区结构等。 范围：（1）配置资源于深灰公共部门，以提供社会所需要的包括国防、警察、环保、水利、气象等公共产品；（2）配置资源于具体准公共产品性质的教育、医疗、保健等部门；（3）配置资源于具有自然垄断向而导致竞争无效的行业和部门，即因存在规模效益增易形成垄断，导致市场配置无效或低效的如铁路、邮电、电力、公用煤气、自来水等部门；（4）配置资源于基础产业如农业、原材料、交通运输、能源等部门以及风险大而又难以预期收益的新兴产业、技术开发等。4、什么是财政？财政的基本职能有哪些？P3、11-13答：是国家为了实现其职能，凭借其政治权利和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一部分的经济行为。

5、职能：1。配置资源职能2。公平收入职能3。稳定经济职能 第二章 财政收支概论一、单项选择题1、财政收入小于财政支出称为（ B ）。A、财政盈余 B、财政赤字 C、财政平衡 D、通货膨胀2、国家凭借政治权力取得的最古老的财政收入形式是（ D ）。A、预算收入 B、经常性收入 C、国有经济收入 D、税收收入3、国家机构本身为履行其管理职能进行相关活动而发生的费用是（ C ）。A、社会发展与保障支出 B、经济发展支出 C、行政支出 D、国防支出4、国家直接用于社会救济、补贴等方面的财政支出为（ B ）。A、购买支出 B、转移支出 C、无偿性支出 D、有偿性支出5、税收收入占国内生产总值的比例称为（A

6、 ）。A、宏观税负率 B、剩余产品率 C、财政集中率 D、税率6、决定财政支出性质的是（ B ）。A、经济发展水平 B、国家职能 C、社会经济发展政策 D、财政收入结构7、适用于效益是经济的有形的可以用货币衡量的支出项财政支出效益评价方法是（ C ）。A、最低费用法 B、公共劳务收费法 C、成本效益分析法 D、目标控制法二、多项选择题1、非税收收入包括（ ABCDE ）。A、国有企业上缴利润收入B、国有资产收入C、债务收入 D、收费收入 E、基金收入2、财政支出按照国家职能分为（ABCD ）。A、行政支出 B、国防支出 C、经济发展支出 D、社会发展与保障支出 E、国家投资支出3、影响财政收入

7、结构的因素包括（ABCE ）。A、社会形态 B、经济发展水平 C、经济结构 D、国家职能范围 E、经济体制4、影响财政支出结构的因素包括（ ABE ）。A、国家职能 B、经济发展水平 C、经济结构 D、经济体制 E、社会经济发展政策5、财政支出效益评价的方法包括（ ACE ）。A、成本效益分析法 B、综合平衡分析法 C、最低费用法 D、最高效率法 E、公共劳务收费法三、填空题1、财政收入包括（预算收入）和（预算外收入）两大部分。2、提交人民代表大会审议通过的那部分财政收入为（预算收入）。3、提交人民代表大会审议通过的那部分财政支出为（预算支出）。4、财政收入按其形式划分为（税收收入）和（非税收

8、收入）。5、财政收入按管理权限可以分为（中央收入）和（地方收入）。6、财政支出按是否直接构成当期总需求分为（ 购买性支出）和（转移性支出）。7、财政支出管理工作的目标是追求经济效益（最大化 ）。8、凡是可以买卖的公共劳务都可以用（公共劳务收费法）来定价。四、名词解释1、财政收入 P15答：是国家凭借政治权力或生产资料所有者身份，通过一定的形式和渠道集中起来的一种货币资金，是用货币表示的一部分社会总产品价值。2、财政支出 P15答：是国家为了实现其经济与社会管理职能，取得所需物品和劳务，而对集中起来的货币资金的支付3、财政收入规模P21 答：财政收入规模是指一锅在一定时期内（通常是一个财政年度）

9、财政收入的总水平，它是衡量一个国家财政实力、国家参与收入分配范围的重要指标。4、财政支出规模P25答：财政支出规模是指一国在一定时期内财政支出的总水平，它是衡量一个国家满足公共需要的能力和对社会经济发展干预程度与范围的重要指标.5、财政收入结构P29答：财政的收入结构是指各种财政收入的比例关系，它反映一个国家财政收入的主要来源与构成情况。6、财政支出结构P34答：财政的支出结构是指各项财政之处所占的比例，不同的财政支出结构反映着一个国家政府经济活动的范围及方向。五、简答题1、财政收入的分类？P17-18答：1.按财政收入形式分类，可以将财政收入划分为税收收入和非税收收入。2.按财政收入来源分类

10、（1）按财政收入地域来源划分，财政收入可以分为国内收入和国外收入。（2）按照经济成分来源划分，财政收入可以划分为：国有经济收入、集体经济收入外商投资收入、股份制经济收入、联营企业收入、私营经济收入、个体经济收入及其他收入。（3）按产业来源划分，财政收入可以划分为：第一产业、第二产业、第三产业的财政收入。3.按照管理权限和管理方式分类：（1）按管理权限划分为中央和地方收入（2）按照管理形式划分为预算收入和预算外收入.4.按照财政收入的稳定程度分类。划分为经常性收入和临时性收入。2、财政支出的分类？P19-20答：（1）按照国家职能分类，财政支出可以分为行政支出、国防支出、经济发展支出、社会发展和

11、保障支出。（2）按照财政支出是否直接构成当期总需求进行分类，财政支出可分为购买性支出和转移性支出（3）按照财政支出的形式分类，可以分为无偿支出和有偿支出。（4）按照财政支出的安排次序和使用结果分类可以分为维持性支出、经济性支出和社会性支出。3、影响财政收入规模的因素有哪些？P24-25答：（1）经济发展水平（2）不同经济体制（3）技术进步（4）分配政策和分配制度4、影响财政支出规模因素有哪些？P27-28答：（1）经济发展水平的影响；（2）经济体制不同的影响；（3）国家干预经济程度强弱的影响；（4）政治因素；（5）社会因素。5、影响财政收入结构的因素有哪些？P33答：（1）社会形态的影响；（2

12、）经济发展水平与经济结构的影响；（3）经济体制的影响.6、影响财政支出结构的因素有哪些？P37-38答：（1）国家职能；（2）经济发展水平；（3）社会经济发展政策。第三章 税收收入（上）一、单项选择题1、以特定行为为征税对象的各种税收的统称是（ A ）。A、行为税 B印花税 C、屠宰税 D、宴席税2、无法转嫁的税收是（ C ）。A、价内税 B、价外税 C、直接税 D、间接税3、价内税的计税依据是（ B ）。A、不含税价格 B、含税价格 C、含税价格或不含税价格 D、可以是含税价格也可以是不含税价格4、税法规定的征税的目的物是（ B ）。A、纳税人 B、课税对象 C、税目 D、税源5、税收的直接

13、作用点是（ A ）。A、课税对象 B、纳税人 C、负税人 D、税源6、具体规定一个税种的征税范围，体现税的广度的是（ C ）。A、税源 B、税率 C、税目 D、纳税环节7、比例税率一般适用于（ B ）。A、所得课税 B、商品课税 C、劳务课税 D、行为课税8、把课税对象数额按大小分成若干个不同等级的部分，对每个等级部分分别规定相应的税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率的是（ C ）。A、累进税率 B、全额累进税率 C、超额累进税率 D、行业差别比例税率9、在征税对象数额中免于征税的数额是（ D ）。A、减税 B、免税 C、起征点 D、免征额10、复合税制结构的关键是（

14、C ）的问题。A、流转税 B、直接税 C、主体税的选择 D、主体税率的设计11、税收发挥经济杠杆作用的着力点是（ C ）。A、税目 B、税率 C、税收负担 D、税制结构12、税收制度的核心是（ C ）。A、税种 B、税目 C、税率 D、税法二、多项选择题1、税收的基本特征是（ ACD ）。A、强制性 B、补偿性 C、无偿性 D、固定性 E、营利性2、现行流转税主要有（ ABCD ）。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税 E、农业税3、税收公平原则要求（ ADE ）。A、税收负担公平 B、税收横向公平 C、税收纵向公平 D、税收经济公平 E、税收社会公平4、影响税收负担的因素有（ADE

15、）。A、经济因素 B、社会因素 C、法律因素 D、税制因素 E、非正常因素5、税负转嫁的方式有（ ABCDE ）。A、前转 B、后转 C、混转 D、消转 E、税收资本化三、填空题1、通过一定时期直接的征税成本与入库的税收收入的对比来衡量的是税收的（行政效率）。2、最终负担税款的单位和个人是（负税人 ）。3、税收的基本要素是（课税对象）。4、税目的确定一般采用（列举法）和（概括法）两种方法。5、反映国家征税深度的税制要素是（税率）。6、流转税纳税期限最长不超过（一个月 ）。7、纳税人拒不按税法履行纳税义务的行为是（抗税 ）。8、税负转嫁的最典型和最普遍的形式是（ 前转或称顺转）。四、名词解释1、

16、税收收入P42答：是指国家为了满足社会公共需要，凭借政治权利，按照法定标准向社会成员墙纸无偿征收而缺的的一种财政收入。2、流转税 P44答：是指以商品生产流通的商品销售收入额或提供服务的营业额为征税对象的各种税收的统称，现行流转税主要有增值税、消费税、营业税、关税等3、所得税P44 答：是指纳税人的纯收益额或所得额为征税对象的各种税收的统称。 4、税收效率 P45答：以尽可能小的税收成本取得尽可能大的税收收入。5、税收制度P48 答：简称税制，它是国家对税收这种无偿、强制和规范性的分配活动以法律的形式，制定和颁发的一整套具体课税办法的总称，是规范国家征税和纳税人纳税的法律规范，6、税收负担P5

17、9 答：是指整个社会或单个纳税人（个人和法人）承受税收水平和能力。7、税负转嫁P60 是指纳税人通过购入或卖出商品的价格的变动，将全部或部分税收转嫁给他人负担的过程。五、简答题1、什么是税收？它有何基本特征？P42、43答：是指国家为了满足社会公共需要，凭借政治权利，按照法定标准向社会成员墙纸无偿征收而缺的的一种财政收入。特征：强制性；无偿性；固定性。2、税收如何进行具体分类？P43-45答：（1）按照征税的对象不同，分为流转税、所得税、财产税、行为税、资源税。（2）按照税负是否可以转嫁分为直接税和间接税（3）按照征税标准分为从量税和从价税（4）按照税收和价格的关系划分可以分为价内税和价位税（

18、5）在那好哦税收征收管理权限分中央税和地方税3、税收原则的具体内涵有哪些？P45-47答：1.税收的行政效率2.税收的经济效率。4、什么是税收制度？税收制度的具体构成要素有哪些？P48答：税收制度简称税制，它是国家对税收这种无偿、强制和规范性的分配活动以法律的形式，制定和颁发的一整套具体课税办法的总称，是规范国家征税和纳税人纳税的法律规范.要素：1.纳税人2.课税对象3.税率4.纳税环节5.纳税期限6.减免税7.违章处理第四章 税收收入（下）一、单项选择题1、娱乐业营业税的税率为（ D ）。A、3% B、5% C、5%10% D、5%20%2、我国第一部个人所得税条例颁布于（ C ）。A、19

19、49年 B、1950年 C、1936年 D、1980年3、房产税应按房产余值的（ B ）征收。A、12% B、1.2% C、1.5% D、5%4、采用地区差别比例税率的行为税种是（ D ）。A、营业税 B、资源税 C、城镇土地使用税 D、城市维护建设税5、契税税率实行（ B ）的幅度税率。A、1%3% B、3%5% C、3%6% D、5%10%6、营业税的征税对象主要是（ C ）。A、第一产业 B、第二产业 C、第三产业 D、第四企业7、对于工资、薪金所得，税法规定采用的税率为（ B ）。A、五级超额累进税率 B、九级超额累进税率C、比例税率 D、定额税率8、对于个体工商户的生产经营所得，税法

20、规定采用的税率为（ A ）。A、五级超额累进税率 B、九级超额累进税率C、比例税率 D、定额税率二、多项选择题1、属于商品课税的流转税类包括（ ABCD ）。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税 E、农业税2、缴纳营业税的应税劳务包括（ ABCDE ）。A、交通运输 B、建筑安装 C、金融保险 D、邮电通信 E、文化体育3、营业税的主要特点是（ ABCDE ）。A、征税对象主要是第三产业 B、税率低税负轻 C、税率档次少 D、易于操作 E、方便征收4、消费税的主要特点是（ ABCDE ）。A、是对特定消费品和消费行为征税，征收范围是有选择的 B、征收环节具有第一性C、税率差异较大 D、

21、采用从价定率和从量定额征收办法 E、实行价内税模式5、企业所得税中准许扣除的项目包括（ ABCD ）。A、成本 B、费用 C、税金 D、损失 E、罚款6、房产税的税率有（ BE ）。A、10%30% B、12% C、15% D、24% E、1.2%7、资源税的课税对象包括（ ABCDE ）。A、原油 B、天然气 C、煤炭 D、黑色金属矿原矿 E、有色金属矿原矿三、填空题1、最早创建增值税的国家是（法国 ）。2、增值税暂行条例按纳税人的经营规模大小及会计核算水平将其划分为（一般纳税人）和（小规模纳税人）。3、我国现行增值税实行的扣税法是（购进扣除法）。4、营业税的征税对象主要是（第三产业）。5、

22、营业税的计税依据是（营业额 ）。6、对个人的稿酬所得实行减征个人所得税办法，减征率为（ 30%）。7、我国资源税的开征范围目前只限于（矿产资源）和（盐）。8、车船使用税的计税依据为应税车船的（实物量）。四、名词解释1、增值税P65答：是以商品生产流通环节和劳务各个环节的增值额为课税对象的一种流转税.2、消费税P72答：是以消费品销售额或者消费支出额作为瞌睡对象的各种征收的统称。3、关税P76答：是由海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税收和进出口税则，对进出观景的货物和物品征收的一种流转税。4、应税所得额P80答：是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去税法规定扣除项目后的余额。五、简

23、答题1、增值税的具体征收范围有哪些？P67答：1.销售货物和进口货物2.提供加工、修理、修配服务3.征收增值税的特殊业务4.征收增值税的特殊业务5.混合销售行为2、什么是增值税？增值税的主要特点是什么？P65、66答：增值税是以商品生产流通和劳务各个环节的增值额为课税对象的一种流转税。特点：（1）增值税一般采取多个流转环节增收，若采取凭发票抵税的办法，可以使相关联企业之间在纳税上相互监督，减少乃至杜绝偷税漏税.（2）由于采取按增值税纳税，若某一产品最终售价一定，该产品的总税收额与流转环节无关。（3）上一特点决定了增值税能够避免在多次征税的过程中所发生的重复征收，从而促进生产规划，适应社会化大生

24、产的需要，同事也能保证财政收入相对稳定。3、营业税的特点是什么？P71答：（1）营业税与增值税是并行的二个流转税税种，纳税人增值税增税范围的不征营业税，营业税的征税对象主要是第三产业；（2）营业税税率低，税负轻，税率档次少；（3）易于操作，方便征收。4、什么是消费税？消费税的主要特点是什么？P72、75答：消费税是以消费品销售额或者消费支出额作为课税对象的各种征收的统称。特点：（1）消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税（2）消费税征收的目的直译是约束消费行为，引导消费方向，从而决定消费税不是普遍征收的税，它的征收范围是有选择的。（3）消费税征收环节具有第一性，为方便征收，仅在生产或进口环

25、节征收，应税消费品进入下一环节不再征税。（4）费税税率差异较大.从价定率征收的比例税率从3%到45%，从量定额征收的，从每计税单价250元。消费税采用从价定率和从量定额征收的办法和价内税模式。六、计算题1、某建筑装饰材料商店为增值税一般纳税人，并兼营装修业务和工具租赁业务。在某一纳税期内该商店购进商品，取得的增值税专用发票上注明的价款为200 000元；销售商品取得收入价税合计为351 000元；装修业务收入80 000元；工具租赁业务收入4 000元。上述各项收入均分别核算，要求计算该商店当期应纳营业税税额和增值税税额。（建筑业税率为3%，服务业税率为5%，增值税税率为17%）。 2、某书店

26、为增值税小规模纳税人，在某一纳税期内销售各类图书取得含税收入为50 000元。要求计算该书店当月应纳增值税税额。（现行税法规定征收率为3%）。 3、某宾馆在某一纳税期内营业收入情况如下：客房收入600 000元，餐饮收入400 000元，卡拉OK歌舞厅收入100 000元，写字间出租收入300 000元，出租车营运收入200 000元。上述各项收入均分别核算，要求计算该宾馆当期应纳营业税税额。（交通运输业税率为3%，服务业税率为5%，娱乐业税率为20%）。4、某集装箱运输企业某一纳税期内营业收入情况如下：装箱及其辅助作业收入30 000元，集装箱运输收入120 000元，集装箱仓储保管收入10

27、 000元，集装箱租赁收入20 000元。上述各项收入均分别核算，要求计算该企业当期应纳营业税税额。（交通运输业税率为3%，服务业税率为5%）。5、某市小汽车制造厂为增值税一般纳税人，某一纳税期内发生如下经济业务：购进已验收入库的原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为4 000万元，销售小汽车取得含税销售收入9 000万元，兼营汽车租赁业务取得收入30万元，兼营汽车运输业务取得收入60万元。上述各项收入均分别核算，要求计算该厂当期应纳增值税、消费税和营业税税额。（交通运输业税率为3%，服务业税率为5%，增值税税率为17%，小汽车消费税税率为8%）。6、中国公民李某2004年12月取得如

28、下收入：（1）所在单位支付工资2 800元；（2）外出讲学取得收入3 800元；（3）出版一部专著取得稿酬80 000元； （4）将其著作提供给某影视机构，取得版权收入30 000元；（5）购买体育彩票中奖，一次取得收入60 000元； 要求：计算李某当月应纳个人所得税税额。计算题答案：1、应交营业税 = 80 0003% + 4 0005% = 2 600元 应交增值税 = 351 000（1 + 17%）17% - 200 00017% = 17 000元 2、应交增值税 = 50 000（1 + 3%）3% = 1 456.31元 3、应交服务业营业税 = （600 000 + 400

29、000 + 300 000）5% = 65 000元 应交娱乐业营业税 = 100 00020% = 20 000元 应交交通运输业营业税 = 200 0003% = 6 000元 该宾馆当期应交营业税税额 = 65 000 + 20 000 + 6 000 = 91 000元4、应交交通运输业营业税 = （30 000 + 120 000）3% = 4 500元 应交服务业营业税 =（10 000 + 20 000）5% = 1 500元 该企业当期应交营业税税额 = 4 500 + 1 500 = 6 000元 5、应交增值税 = 9 000（1 + 17%）17% - 4 00017%

30、= 627.69万元 应交消费税 = 9 000（1 + 17%）8% = 615.38万元 应交营业税 = 305% + 603% = 3.3万元6、（1）工资薪金所得应纳税所得额 = 2 800 - 800 = 2 000(元) 应纳税额 = 5005% + 1 50010% = 175(元) （2）劳务报酬所得应纳税额 =(3 800 800)20% = 600(元) （3）稿酬所得应纳税额 = 80 000(1-20%)20%(1-30%)= 8 960(元) （4）特许权使用费所得应纳税额 = 30 000(1-20%)20% = 4 800(元) （5）偶然所得应纳税额 = 60

31、00020% = 12 000(元) 李某当月应纳个人所得税税额= 175 + 600 + 8 960 + 4 800 + 12 000 = 26 535(元)第五章 非税收入一、单项选择题1、按非税收入的管理方式可将其分为预算内管理非税收入、预算外管理非税收入和（ C ）。A、收费收入 B、债务收入 C、制度外管理非税收入 D、地方管理非税收入2、国有资产收入的主要部分即我国国有资产管理的重点是（ B ）。A、国有企业上缴的利润 B、国有资本金收益 C矿山使用费收入 D、海域使用金收入3、收费的核心是（ B ）。A、收费项目 B、收费标准 C、收费资金分配 D、收费性质4、新中国第一次发行国债是（ B ）。A、1949年10月 B、1950年11月 C、1958年8月 D、1985年4月二、多项选择题