李海波第16版第二三章课后习题答案.docx

1、李海波第16版第二三章课后习题答案第二章习题一按隶属关系分类表一级总账科目科目性质二级子目三级细目1.原材料资产类5.主要材料11.甲材料12.乙材料6.辅助材料15.润滑油18.建筑材料2.短期借款负债类9.临时借款8.应付账款负债类7.应付丑厂货款24.应付子公司货款10.固定资产资产类17.生产用房20.机器设备16.运输工具13.生产成本成本类14.基本生产成本3.B产品生产成本19.A产品生产成本22.辅助生产成本21.应收账款资产类4.应收B公司货款23.应收A公司货款习题二按科目经济内容分类表序号项 目会计科目资 产负 债所有者权益1存放在出纳处的现金库存现金5002存放在银行里

2、的现金银行存款144 50033个月的临时借款短期借款600 0004仓库中的材料原材料380 0005仓库中的已完工产品库存商品60 0006正在加工中的产品在产品75 00071年以上的借款长期借款1 450 0008房屋及建筑物固定资产2 400 0009所有者投入资本实收资本2 000 00010机器设备固定资产750 00011应收外单位货款应收账款140 00012应付外单位材料款应付账款120 00013未分配利润未分配利润280 00014对外长期股权投资长期投资500 000总计知识点：6.区分“半成品”与“在产品”，13.“未分配利润”与“本年利润”都属于所有者权益类账户习

3、题三账户资料表账户性质账户名称期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额资产类银行存款430 0001 985 0002 040 000（375 000）固定资产2 400 000（16 000）496 0001 920 000负债类短期借款（200 000）160 000260 000300 000应付账款230 000（375 000）200 00055 000知识点：期末余额=期初余额+（增加额-减少额），资产类增加额在借方，负债类增加额在贷方习题五序号经济业务会计科目增加减少资产=负债+所有者权益1购原材料，款未付原材料20 000资产负债应付账款20 0002生产车间领料原材料45

4、 000资产资产生产成本45 0003短期借款存入银行短期借款50 000资产负债银行存款50 0004预支差旅费其他应收款1 000资产资产现金1 0005偿还甲公司材料款应付账款20 000资产负债银行存款20 0006收到投资存入银行银行存款30 000资产所有者权益实收资本30 0007受到乙公司欠款银行存款12 000资产资产应收账款12 0008提取现金库存现金1 000资产资产银行存款1 0009购买计算机固定资产20 000资产资产银行存款20 00010支付医药费应付职工薪酬5 000资产负债银行存款5 000某企业月末各项目情况表 单位：元资 产期初数本 月增加数本 月减少

5、数月末余额负债和所有者权益期初数本 月增加数本 月减少数月末余额库存现金银行存款应收账款其他应收款在途物资生产成本原材料库存商品固定资产1 00013 00014 0002 00010 000140 00050 00070 000400 0001 00092 0001 00045 00020 00020 0001 00046 00012 00045 0001 00059 0002 0003 00010 000185 00025 00070 000420 000负债类： 短期借款 应付账款 应付职工薪酬 负债合计所有者权益： 实收资本 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计100 00025 00

6、05 000130 000500 00050 00020 000570 00050 00020 00070 00030 00030 00020 0005 00025 0000150 00025 0000175 000530 00050 00020 000600 000总计700 000179 000103 000775 000总计700 000100 00025 000775 000习题六序号经济业务会计分录过账1购材料，款已付借：原材料 10 000 贷：银行存款 10 0002生产车间领料借：生产成本 40 000 贷：原材料 40 0003提取现金借：库存现金 400 贷：银行存款 40

7、04购汽车借：固定资产运输设备 100 000 贷：银行存款 100 0005归还材料款借：应付账款 3 000 贷：银行存款 3 0006生产车间领料借：生产成本 25 000 贷：原材料 25 0007收回货款借：银行存款 3 000 贷：应收账款 3 0008归还借款，归还欠款借：短期借款 12 000应付账款 4 000 贷：银行存款 16 0009收到投资借：银行存款 20 000 贷：实收资本 20 00010收回货款借：银行存款 3 600库存现金 400 贷：应收账款 4 000 借方 库存现金 贷方借方 银行存款 贷方期初金额 1 000（3） 400（10） 400期初金额

8、 135 000（7） 3 000（9） 20 000（10） 3 600（1） 10 000（3） 400（4） 100 000（5） 3 000（8） 16 000本期发生额 1 800本期发生额本期发生额 26 600本期发生额 129 400期末余额 1 800期末余额 32 200借方 应收账款 贷方借方 生产成本 贷方期初金额 10 000（7） 3 000（10） 4 000期初金额 40 000（2） 40 000（6） 25 000本期发生额本期发生额 7 000本期发生额 65 000本期发生额期末余额 3 000 期末余额 105 000借方 原材料 贷方借方 固定资产

9、贷方期初金额 120 000（1） 10 000（2） 40 000（6） 25 000期初金额 600 000（4） 100 000本期发生额 10 000本期发生额 65 000本期发生额 100 000- 本期发生额期末余额 65 000期末余额 700 000借方 短期借款 贷方借方 应付账款 贷方（8） 12 000期初金额 62 000（5） 3 000（8） 4 000期初金额 8 000本期发生额 12 000本期发生额本期发生额 7 000本期发生额期末余额 50 000期末余额 1 000借方 实收资本 贷方期初金额 860 000（9） 20 000本期发生额本期发生额

10、880 000期末余额 880 000总分类账试算平衡表201*年7月31日会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方资产类： 库存现金 银行存款 应收账款 生产成本 原 材 料 库存商品固定资产1 000135 00010 00040 000120 00024 000600 00080026 60065 00010 000100 000129 4007 00065 0001 80032 2003 000105 00065 00024 000 700 000负债类： 短期借款 应付账款62 0008 00012 0007 00050 0001 000所有者权益： 实收资本860

11、 00020 000880 000合 计930 000930 000221 400221 400931 000931 000第三章习题一序号经济业务会计分录过账1预支差旅费现金付款凭证1号借：其他应收款 500 贷：库存现金 5002采购材料转账凭证1号借：材料采购甲 16 000 乙 12 800 应交税费应交增值税（进项税额） 4 896 贷：应付票据 33 6963支付运杂费银行存款付款凭证1号借：材料采购 480 贷：银行存款 480现金付款凭证2号借：材料采购 240 贷：库存现金 2404材料入库转账凭证2号借：原材料 29 520 贷：材料采购 29 5205支付货款和税费银行存

12、款付款凭证2号借：应付票据 33 696 贷：银行存款 33 6966材料采购银行存款付款凭证3号借：材料采购甲 5 500 乙 5 600 应交税费应交增值税（进项税额） 1 887 贷：银行存款 12 9877支付与杂费现金付款凭证3号借：材料采购 180 贷：库存现金 180银行存款付款凭证4号借：材料采购 540 贷：银行存款 5408材料入库转账凭证3号借：原材料 11 820 贷：材料采购 11 820材料采购总分类账201*年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日种类号数7转账1材料采购28 800借28 800银付1支付运费480借29 280现付1支付装卸费240借29 52

13、0转账2材料入库29 520平银付3材料采购11 100借11 100现付3支付运费180借11 280银付4支付装卸费540借11 820转账3材料入库11 820平31本月合计41 34041 340平第一批运杂费：480、240，按重量分担：480（1600+800）=0.2，240（1600+800）=0.1甲材料：0.21600=320，0.11600=160，乙材料：0.2800=160，0.1800=80第二批运杂费：180、540，按重量分担：180（550+350）=0.2，540（550+350）=0.6甲材料：0.2550=110，0.4550=330，乙材料：0.235

14、0=70，0.5350=210材料采购总分类账物资类别或名称：甲材料201*年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日种类号数7转账1材料采购16 000借16 000银付1支付运费320借16 320现付1支付装卸费160借16 480转账2材料入库16 480平银付3材料采购5 500借5 500现付3支付运费110借5 610银付4支付装卸费330借5 940转账3材料入库5 940平31本月合计22 42022 420平材料采购总分类账物资类别或名称：乙材料201*年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日种类号数7转账1材料采购12 800借12 800银付1支付运费160借12 960

15、现付1支付装卸费80借13 040转账2材料入库13 040平银付3材料采购5 600借5 600现付3支付运费70借5 670银付4支付装卸费210借5 880转账3材料入库5 880平31本月合计18 92018 920平原材料总分类账201*年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日种类号数7转账2材料入库29 520借29 520转账3材料入库11 820借41 34031本月合计41 340借41 340习题二序号经济业务会计分录过账1生产车间领料借：生产成本A 3 225 B 2 580 贷：原材料甲 2 835 乙 2 9702计算职工工资借：生产成本A 5 000 B 4 000

16、制造费用 2 000管理费用 3 000 贷：应付职工薪酬 14 0003计算职工福利借：生产成本A 700 B 560制造费用 280管理费用 420 贷：应付职工薪酬 1 9604计提固定资产折旧借：制造费用 600管理费用 300 贷：累计折旧 9005支付车间水电费借：制造费用 200 贷：库存现金 2006支付车间办公费借：制造费用 400 贷：库存现金 4007报销车间出差费用借：制造费用 237库存现金 63 贷：其他应收款 3008结转制造费用借：生产成本A 2 065 B 1 652 贷：制造费用 3 7179结算A、B生产成本借：库存商品A 10 990 B 8 792 贷

17、：生产成本A 10 990 B 8 792借方 制造费用 贷方（2） 2 000（3） 280（4） 600（5） 200（6） 400（7） 237（8） 3 717本期发生额 3 717本期发生额 3 717制造费用分担率：3717（5000+4000）=0.413A制造费用：50000.413=2065，B制造费用：40000.413=1652产品生产成本计算表 单位：元 成本项目A产品B产品总成本（100件）单位成本总成本（80件）单位成本直接材料直接人工制造费用3 2255 7002 06532.2557.0020.652 5804 5601 65232.2557.0020.65产品

18、生产成本10 990109.908 792109.90借方 生产成本 贷方（1） 5 805（2） 9 000（3） 1 260（8） 3 717（9） 19 782本期发生额 19 782本期发生额 19 782习题三序号经济业务会计分录过账1销售A产品借：银行存款 35 100 贷：主营业务收入A 30 000 应交税费应交增值税（销项税额） 5 1002销售B产品借：应收账款乙公司 52 650 贷：主营业务收入B 45 000 应交税费应交增值税（销项税额） 7 6503结转成本借：主营业务成本A 22 500 B 34 500 贷：库存商品A 22 500 B 34 5004支付销售

19、费用借：销售费用 1 000 贷：银行存款 1 0005结算工资借：销售费用 1 140 贷：应付职工薪酬 1 1406出售材料借：银行存款 1 200 贷：其他业务收入出售甲材料 1 200 应交税费应交增值税（销项税额）2047结转材料成本借：其他业务成本甲材料 1 000 贷：原材料 1 000利润表201*年7月31日 单位：元项目本月数一、主营业务收入75 000减：主营业务成本57 000 主营业务税金及附加二、主营业务利润18 000 加：其他业务利润 200 减：销售费用 2 140 管理费用 财务费用三、营业利润16 060 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出四、利润总

20、额16 060 减：所得税4 015五、利润净额12 045所得税：1606025%=4015习题四序号经济业务会计分录过账1结算工资借：管理费用 3 000制造费用 5 000 贷：应付职工薪酬 8 0002结算福利借：管理费用 420制造费用 700 贷：应付职工薪酬 1 1203计算折旧借：制造费用 800管理费用 600 贷：累计折旧 1 4004支付车间办公费借：制造费用 1 200 贷：银行存款 1 2005支付修理费借：管理费用 400 贷：库存现金 4006支付车船税借：管理费用 300 贷：库存现金 3007支付书报费借：管理费用 480 贷：库存现金 4808支付广告费借：

21、销售费用 1 500 贷：银行存款 1 5009支付利息借：财务费用 900 贷：银行存款 90010支付销售运费借：销售费用 700 贷：银行存款 70011支付医务人员工资借：管理费用 1 200 贷：库存现金 1 20012报销差旅费借：管理费用 960库存现金 40 贷：其他应收款 1 00013支付水电费借：管理费用 500制造费用 1 900 贷：银行存款 2 40014支付房租借：管理费用 1 000制造费用 2 000 贷：银行存款 3 000习题五序号经济业务会计分录过账1销售产品借：银行存款 58 500 贷：主营业务收入 50 000 应交税费应交增值税（销项税额）8 5

22、002结转成本借：主营业务成本 35 000 贷：库存商品 35 0003支付运杂费借：销售费用 500 贷：库存现金 5004支付厂部办公费借：管理费用 300 贷：银行存款 3005支付银行利息借：财务费用 2 200 贷：银行存款 2 2006支付违约罚金借：营业外支出 500 贷：银行存款 5007没收押金借：其他应付款 300 贷：营业外收入 300序号经济业务会计分录过账1收入结转利润借：主营业务收入 550 000（50 000+500 000） 其他业务收入 6 000营业外收入 4 300(300+4 000) 贷：本年利润 560 3002成本结转利润借：本年利润 448 500