制造业企业主要会计分录汇总.docx

1、制造业企业主要会计分录汇总制造业企业会计分录汇总一、资金筹集业务业务的核算1.企业承受投资者的货币资金投资时 借：银行存款 贷：实收资本2.企业承受投资者的固定资产投资时 借：固定资产 贷：实收资本3.企业承受投资者的无形资产投资时 借：无形资产 贷：实收资本4.涉及资本溢价时借：银行存款 贷：实收资本 资本公积资本溢价5.转增资本金时借：资本公积 贷：实收资本6. 借入短期借款时借：银行存款 贷：短期借款 7.计提利息时借：财务费用 贷：应付利息8.归还本息时借：短期借款 应付利息 贷：银行存款9.借入长期借款时借：银行存款 贷：长期借款 10.计提利息时借：在建工程财务费用 贷：长期借款应

2、付利息11.归还本息时 借：长期借款到期一次还本付息时 应付利息到期还本，定期付息时贷：银行存款二、供应过程业务的核算1.购入不需要安装设备，货款已付时。借：固定资产 应交税费-应交增值税进项税额 贷：银行存款 2自行建造完成的固定资产，结转其本钱时借：固定资产贷：在建工程3.投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值借：固定资产贷：实收资本4.融资租入固定资产借：固定资产融资租入固定资产未确认融资费用贷：长期应付款借：财务费用贷：未确认融资费用借：固定资产贷：固定资产融资租入固定资产借：固定资产贷：长期应付款应付融资租赁款5、承受捐赠的固定资产借：固定资产确定的入账价值贷：递延税款未来应交的

3、所得税营业外收入确定的入账价值减去未来应交所得税后的余额银行存款等应支付的相关税费6.购入材料，材料款及进项税额全部付清时 借：在途物资甲材料应交税费应交增值税进项税额 贷：银行存款7.购置材料，款项未付时借：在途物资 应交税费-应交增值税进项税额 贷：应付账款8.购置材料，开出商业汇票时借：在途物资 应交税费-应交增值税进项税额 贷：应付票据9.支付到期货款时借：应付账款贷：银行存款10.支付到期票据款时借：应付票据 贷：银行存款11.开出商业汇票抵顶前欠货款时 借：应付账款 贷：应付票据12.票据到期，无力归还时 借：应付票据 贷：应付账款13.预付购货款时 借：预付账款 贷：银行存款 借

4、：在途物资 应交税费-应交增值税进项税额 贷：预付账款14.将材料验收入库时 借：原材料 贷：在途物资15.企业办理银行本票、银行汇票时 借：其他货币资金-银行本票存款 -银行汇票存款 贷：银行存款16.购置材料，开出银行本票、银行汇票时 借：在途物资应交税费-应交增值税进项税额贷：其他货币资金-银行本票存款 -银行汇票存款17.购入材料，卖价款及增值税全部付清时 借：材料采购按实际本钱 应交税费应交增值税 贷：银行存款18.将材料验收入库时 借：原材料 贷：材料采购按方案本钱19.结转超支额 借：材料本钱差异 贷：材料采购20.结转节约额 借：材料采购 贷：材料本钱差异21.结转超支额 借：

5、生产本钱 等 贷：材料本钱差异 22.结转节约额 借：材料本钱差异 贷：生产本钱 等三、生产过程业务的核算1.生产领用材料时 借:生产本钱生产产品领用 制造费用车间一般耗用 管理费用管理部门领用 在建工程工程领用 贷：原材料2.结算职工薪酬时借：生产本钱生产工人薪酬制造费用车间管理人员薪酬 管理费用行政管理人员薪酬 在建工程建立工人薪酬) 销售费用专设销售构造人员薪酬 贷：应付职工薪酬 3.发放工资时借：应付职工薪酬贷：银行存款或库存现金其他应付款应交税费-应交个人所得税 4.发生长期待摊费用时 借：长期待摊费用 贷：银行存款 库存现金5.实际摊销时 借：管理费用 制造费用 贷：长期待摊费用6

6、.以银行存款支付车间公共费用时 借：制造费用 贷：银行存款库存现金7. 计提固定资产折旧时 借：制造费用生产用固定资产 管理费用管理用固定资产 其他业务本钱经营租出固定资产 销售费用销售部门用固定资产 在建工程工程建立用固定资产 贷:累计折旧8.月末分配结转制造费用时 借：生产本钱甲产品 -乙产品 贷：制造费用 9.结转完工产品生产本钱借：库存商品A产品 -B产品 贷：生产本钱A产品 B产品 四、销售过程业务的核算1.销售产品,取得收入时 借：应收票据收到商业汇票 银行存款收到支票、银行汇票、委托收款等 应收账款款项未收) 预收账款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税销项税额2.预收账款时

7、借：银行存款 贷：预收账款 3.欠款单位开出商业汇票，抵偿所欠货款时 借：应收票据 贷：应收账款 4.票据到期未收时 借：应收账款 贷：应收票据5.结转营业税金及附加时 借：营业税金及附加 贷：应交税费应交消费税 应交城建税 应交教育费附加 -应交地方教育费附加6.产品退货，货款已用银行存款支付时 借：主营业务收入 应交税费应交增值税销项税额 贷：银行存款 7.给予对方现金折扣时 借：银行存款 财务费用 贷：应收账款8.结转已销售产品本钱时 借：主营业务本钱 贷：库存商品9.销售材料，款项存入银行时 借：银行存款 贷：其他业务收入 贷：应交税费应交增值税销项税额 10.转让商标使用权，款项存入

8、银行时 借：银行存款 贷：其他业务收入 11.出租包装物或固定资产，款项存入银行时 借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税费应交增值税销项税额 12.结转销售材料本钱、包装物本钱、计提折旧时 借：其他业务本钱 贷：原材料 周转材料 累计折旧 13.结转转让商标使用权应交的营业税时 借:营业税金及附加 贷:应交税费应交营业税14.发生销售费用时 借：销售费用 贷：银行存款 应付职工薪酬 累计折旧 原材料 五、财务成果形成与分配业务的核算1.职工预借差旅费时 借：其他应收款 贷：库存现金 银行存款开出支票时2.报销差旅费时 借：管理费用 库存现金 贷：其他应收款 3.直接支付管理费用时 借：管理费

9、用 贷：库存现金银行存款4.摊销书报费时 借：管理费用 贷：预付账款待摊费用5.缴纳车船使用税、房产税、土地使用税、印花税时 借：管理费用 贷：银行存款6.出售交易性金融资产时 借：银行存款 贷：交易性金融资产 投资收益7.受资单位宣告分派现金股利时 借：应收股利 贷：投资收益8.实际收到股利时 借：银行存款 贷：应收股利9.收到罚没收入时 借：库存现金银行存款 贷：营业外收入10.对外捐赠现金时 借：营业外支出 贷：银行存款等11.结算所得税时 借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税12.结转收入时 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 公允价值变动损益 以前年度损益调整 贷

10、：本年利润 13.结转费用时 借：本年利润 贷：主营业务本钱 营业税金及附加 其他业务本钱 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税费用 14.提取盈余公积时 借：利润分配提取法定盈余公积提取任意盈余公积 贷：盈余公积法定盈余公积 任意盈余公积15. 分配现金股利时 借：利润分配应付现金股利 贷：应付股利 16.分配股票股利时 借：利润分配转作资本的股利 贷：实收资本 17.用盈余公积金弥补亏损时 借：盈余公积 贷：利润分配-盈余公积补亏18.年末结转本期实现的净利润时 借：本年利润 贷：利润分配未分配利润 19.年末结清利润分配明细账户A.结清有借方发生额明细账户时 借：利润分配未分

11、配利润 贷：利润分配提取法定盈余公积 应付现金股利 转作股本的股利 B.结清有贷方发生额明细账户时 借：利润分配盈余公积补亏 贷：利润分配未分配利润 六、财产清查业务的核算1.财产清查中发现长款时 借：库存现金 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 2.将长款转作营业外收入时 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷：营业外收入 3.财产清查中发现短款 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷：库存现金 4.短款系由个人赔偿时 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 5.财产清查中盘盈原材料时 借：原材料 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 6.将材料盘盈冲减管理费用时 借：待

12、处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷：管理费用 7.财产清查中盘亏产品时 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷：库存商品A产品 应交税金-应交增值税进项税额转出 8.将产品盘亏定额的合理损耗计入管理费用时 借：管理费用 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢9.财产清查盘亏原材料时 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷：原材料甲材料 应交税费应交增值税进项税额转出 10.盘亏原材料由责任人赔偿时 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 11.财产清查盘亏固定资产时 借：待处理财产损溢待处理非流动资产损溢 累计折旧 贷：固定资产 12.将盘亏固定资产净损失计入营业外支出时 借：营业外支出 贷：待处理财产损溢待处理非流动资产损溢 13.计提坏账准备时借：资产减值损失 贷：坏账准备 14.用坏账准备金冲销坏账时借：坏账准备 贷：应收账款