度假村财务决算报告.docx

1、度假村财务决算报告7年度财务决算分析报告集团财务部： 我们度假村紧紧围绕全面提升经济效益、社会效益和企业可持续发展为中心；服务好职工疗休养计划活动为基础,利用科学管理、新媒体创新营销,不断开拓和巩固客源；以合理降低成本、控制费用和规范制度化管理、提升服务层次为重点，加强和优化采购管理、协同“营改增”减税利好政策,全员努力做好开源节流工作。做到了计划与市场营销的互补协调，全面、稳定、快速地推进度假村不断发展的管理模式。现将根据一年来休养院及度假村的经营情况和财务状况，结合审计合并报表的数据，主要从以下五个方面进行决算分析、汇报：017年度总体经营状况 201年预算及指标完成情况 201年总体财务

2、收支状况 结合总体经营目标，208年度财务管理的重点工作 从财务角度出发，2018年需要注意和解决的几个问题 一、17年度总体经营状况 (一)经营接待概况 （1)客源情况： 21年共计接待客源553人，和去年接待47人相比，减少了121人,减幅6.1%； 共计接待人次2394，（去年为5146人次,相比增加了938人次,总体接待人次增幅1.)。其中：接待市总计划休养团队2983人（去年27016人,减少了433人）；从人次上来说,今年合计接待休养团队38664人次(去年668人次）,共08批次休养团队（去年接待530批次)，接待自营1373人次,计划团队与自营团队人次分别占比73.和2。在接待

3、的市总休养院团队中:1，接待E计划171批次，计534人； 2，接待F计划2批次，计3307人； 3,接待线9批次,计114人;由于线路的调整,虽然人数减少，但人次还有是有所增加。今年平均客房出租率52%，与去年(0.8%）同比增加了12个百分点；今年平均净房价42元,去年23.元每间,每间增加了8.8元，平均房价同比增加3.8%。 (）收入情况:实现总收入61.13万元，其中直接营业收入2621.21万元、退休人员补贴收入7.4万元、全总床位补贴13.95万元、内部房租8.57万元(这些是不含税的收入)。转换到含税收入的话，今年的总收入为2919.8万元，创历史新高!总收入比去年（2811万

4、元,不含税）增加了1万元,增幅是7%。从收入来源的大类来看,可以分为：市总休养计划团队收入195.28万元（包括市总直接补贴0318万元，去年直接补贴是688.10万元);退休人员及床位补贴收入11.3万元;自营收入665.93万元；内部租金收入28.5万元。以上收入分别占总收入比例为:市总计划休养团:7.8%、退休人员补贴占4%、自营团队收入占24%。另外，从自营收入来源结构来看：营销部及院部客源创收88.23万元、工会会员卡收入60万元、旅行社团队收入8.1万元、职工介绍收入7.5万元、散客收入5.1万元。通过院部营销战略优化调整、营销部的积极努力营销,自营收入与去年同期相比,增幅15.8

5、%,其中职工介绍、工会会员卡、散客收入上升趋势最为明显。（）经营毛利:27年实现营业毛利11.3万元（去年是15578万元），同比增加了154.52万元。经营毛利率63%,去年同期为63.29%,经营毛利率比去年增加了二个百分点。(4)列年净利润及GOP对比:实现经营利润（即GOP）36.09万元,比去年(36.45万元），基本持平。实现账面净利润237.35万元(去年225.76万元)，增加了11.5万元,增幅5.1%。净利润中已包括上缴25的集团管理费671万元（含税17万元）。二、2017年预算完成情况 1、营业收入方面 万元收入项目2014年实际完成2015年实际完成201年实际完成2

6、01年预算2017年实际完成与去年相比完成预算比例(）客房收入61.8166.584456369645.230.78101.餐饮收入（含酒）86.3704.8282945885.8998.711261112%娱乐会务收入94510.397318.89.2144285.7其他代办收入73.33464138883951.64.32106.商场收入.351.597696.-2.867.7%营业收入合计2313126.262459.8280.526212161.31.7退休补贴收入93.710152.91551151.616内部租金收入 15208.28572850100.0%GOP指标383.353

7、88362.453032.-035.3%上表中显示：除了娱乐会务、商场收入、和经营利润OP预算没有完成，其他收入项目均已完成! 其中，娱乐会务收入从20年至2017年中一直徘徊在10万元左右,但相对今年的932万元,完成了预算的85.7，离预算还少了15.9万元,也比去年实际收入额减少万元。商场经营的商品不多,核算方式及经营方式与往年一致。从2014年至2017年期间，商场最高(15年）营业额10.5万元,017年实际收入为6.9万元，仅完成预算的767%。如何提高和完善、并充分利用娱乐会务、商场经营的硬件设施及服务功能，也是我们要在218年度需要认真应对、优化提升的问题之一。2，各项经营指标

8、完成情况（一）客房出租率：预算:53%,实际完成：52,去年同期：508；(二)平均房价:预算:230元,实际完成:42元，去年同期：2.2元；(三)RePAR:预算是12.9元，实际是125.8元，去年同期:118.5元;。(注：RePAR即RevenePrAailble Room的缩写,是指每间可供租出客房产生的平均实际营业收入)(四)客房成本率:预算：,实际为：4.9%,去年同期：4%;(五)餐饮成本:预算:40%，实际为：40.%，去年同期：2.4;（六)能源费率:预算：6%，实际为：3.%,去年同期:7.2%;(七)人事费用率:预算：2%,实际为：30.6,去年同期:6. ;(八)经

9、营毛利率：预算:65%,实际完成:65.%，去年同期：63.3%;（九）经营费用率:预算:48%，实际为:53.6,去年同期:9.4。（十一)经营利润（OP）:预算：380万元,实际完成：63.09万元,去年同期：3.4万元。（十二）自营收入:预算：780万元，实际完成:665万元,去年77万元。从财务成本控制的角度出发，在21年度中，采购管理小组按院部要求,扩大了全方位采购管理范筹,更加规范了采购流程并注重于采购控制实效,在食品采购应用中，用每月环比数据,定额定量比例确定成本价格，起到了良好的效果。在各部门的积极配合下，今年营业总成本下降个百分点，也就是说直接节约成本开出524万元。特别是餐

10、饮成本，同比下降了2.个百分点,节约成本支出23万元。当然在企业管理中，如何合理、高效地进行成本控制与管理，这是一个永恒的话题，更是要从制度的落实、部门内部的管理、成本观念的更新、流程的规范出发，做到内外兼修,严控成本支出。3、直接成本与经营毛利的控制方面 017年实际经营成本909.万元，去年同期为9万元,直接减少6.94万元(营业收入增加了80万元,成本反而减少了6.94万元)；预算成本额为00.21万元，实际完成经营毛利1711.3万元,去年是1556.8万元，毛利额比去年增加了14.5万元,增幅为9.9%。除了从主观管理、控制方面对成本的干预外,营改增政策给我们带来的利好这一外部客观原

11、因分析，今年的成本下降也有很大的因素。去年512月份(201年营改增开始)取得增值税专用发票50份，可抵扣额5.2万元。而今年取得专用发票51份,可抵扣额65.万元。其中费用类占31、添置资产类占12%、成本类占%。费用类的大都是6-17%的抵扣税率,添置资产类均为17%，成本类数额较大但抵扣税率仅为3%（因为大都数供应商是小规模纳税人）,可见成本费用的控制又有很大的压力，同时还有很多的潜力,非常值得我们去重视和研究。4、经营费用方面 (1)2017年经营费用为1479.1,比去年同期（17406万元)增加了205万元,增加幅度为1；今年经营费用预算357.12万元,超出预算额121.98万元

12、。虽然营业收入比去年增加了万元、营业成本也得到了很好的控制,但今年经营费用的大幅度增加,直接影响了整个收支结构平衡配比、OP的完成，以及年度净利润分配等。经营费用中,增幅最大的主要有：人工成本、维修费用、退休及待岗人员费用和工会经费:1、人员成本今年账面额85.8万元（剔除核算差异因素120万元,实际25.万元),去年同期63万元,同比增加了52.万元,实际增幅8。人员成本包括工资奖金、五金、职工用餐费、职工福利费:职工人均收入（工资奖金）年年有所增加：2013年职工年平均收入为400元; 204年职工年平均收入为4500元；015年职工年平均收入4963元;216年职工平年均收入5082元；

13、7年职工年平均收入57150元。增幅分别为6%、.7、2.3和1。 社会保险（五险一金):上海事业社保: 今年实际支付1849万元,去年197万元;苏州事业社保:今年实际支付 147.万元,去年为101万元（未剔除退休减少的人员）,实际增加.4万元,增幅53%；苏州企业社保：今年实际支付98.03万元，去年为8.56万元，实际增加947万元,增幅0.7%。 公积金情况：上海事业公积金：今年实际支付.4万元,去年实际支付2.3万元，增加01万元,增幅4.3;苏州公积金:今年实际支付48.11万元，去年实际支付44.1万元，增加.01万元,增幅9.%。职工用餐费情况:职工工作餐今年实际为9.万元,

14、去年为30万元，基本保持不变，但略有下降。职工福利费职工福利主要包括职工体检费、工作服装费、劳动防护用品、职工互助保障金等,今年实际发生13.93万元,比去年15.万元减少了17万元。2、维修维护费用今年实际发生.7万元（不包括大修理费用2万元)，今年预算是42.3万元,超出预算2.4万元，比去年增加了46万元,同比增幅18%。主要包括空调维修、电梯维护、消防维护、污水处理维护、弱电维护、维修配件、高压柜抢修、地毯清洗、地砖更换、护墙板更新、过道更新、木栅道装修，以及客房维修等。对于开业8年的度假村，目前正是需要大幅度更新、维修的时候。从长远发展角度来看，更需要统一标准、统一品牌，相对集中的批

15、量更新维修。3、退休及待岗人员费用今年实际发生2.9万元,去年实际为238.5万元,增加了31万元,增加的幅度是164%。其中待岗人员今年支付161.6万元,去年支付3.4万元,由于人员的退休减少了1.万元。退休人员补贴工资今年支付115.83万元,去年支付7.4万元,由于退休人员的增加，以及国家政策性调整增加了40.69万元,这一部分每年通过财务部申报市总,会由上海财政进行先付后补结算,这一块的提前支付结算,对今年GOP的及净利均有影响。4、工会经费由于基本工资的调增,工会经费按工资总额的%计提。今年实际支付10万元，去年.7万元,增加了2.3万元。以上四项费用均比去年大幅增加,其他经营费用

16、均有所下降:5、能源费用今年10.4万元（包括水费、电费、煤气和柴油），预算是10万元。去年是128.4万元，与去年相比减少了21万元,减幅16.4。四大能源费用不论从用量上、还是从总额上都有所下降。这也是院部及部门内部加强成本、费用控制的成果。另一方面,也享受了营改增带来的税价分离可以抵扣的利好。和去年相比，去年自月份起营改增个月，而今年是12个月,更何况能源的抵扣率如柴油是17、液化气是11%,水费是%，相对都很高；还有就是工程部对太阳能进行了合理调整和扩容后，和016年相比(016年度阴雨天气占全年的4%，有6天，太阳能未发挥出很大效应）,而今年天气相对正常,日照相对充足，太阳能的节能功

17、能充分发挥。6、办公费用今年2.7万元，去年2.万元，增加了0.2万元；7、差旅费今年3.2万元，去年是7.9万元,减少了.万元;8、市场推广费今年是4.42万元,去年是6.74万元,减少2.3万元;9、广告宣传0.9万元,去年是.8万元，减少了081万元；10、物料易耗品(各部门领用的消耗品）今年是10.5万元，去年是1759万元，减少了7.04万元;11、房产税和土地使用税今年是93万元,去年是105万元,减少了175万元；12、其他管理费包括洗涤费、内部房租、收视费、垃圾清运费、电话及邮寄费等。今年是4.8万元，去年是439万元，减少了.1万元。5、非经营费用方面非经营费用实际发生252

18、.8万元，去年实际发生是1664万元，增加了64万元。主要原因是:增加了上缴团的管理费16.7万元，增加了固定资产折旧费4.万元,增加了大修理费用2万元;而减少了其他费用(去年处理了历史老账)18万元，预算是万元。，固定资产折旧58.5万元，以及休养院提取的修购基金09万元。(事业单位用于更新改建和购置固定资产的准备金，是按事业收入的8%计提),二者合计94万元。固定资产的增加，折旧也相应增加。,财产保险费.58万元。 3,上缴集团管理费15.71万元(含 税74万元)。3,大修理费用为22万元,主要是配电房移位大修,以及处理了历史老账。 三、017年总体财务收支情况(一）盈利能力情况年度决算

19、的利润表显示,总营业成本909.94万元,上缴国家税金及附加、基金等9.56万元，缴纳房产税、土地使用税9.3万元,缴纳增值税91.万元(应缴增值税157万元- 进项税抵扣.9万元，与营改增之前相比,节约税收43万元)。营业费用108399万元，管理费用67.77万,合并报表后实现账面净利润27.3万元。2017年度净利润率为8.6%,也就是说我们每赚00元的净利润，平均营业额需要做到1128元。年初所有者权益（即净资产)9584万元，年末净资产984.92万元,净资产增加0.35万元，净资产保值增值率为02.4，净资产收益率为2.4%。(二）资产情况（合并）：合并报表显示,年末账面总资产额为

20、从年初的96.7万元增加到了11864万元（1.017亿元),增加了517.5万元。总资产中，货币资金32.64万元,应收账款87.96万元（今年应收账款周转率为720.8,应收账款回收率为99.3%）；其他应收款为509.5万元（主要包括与集团的往来,00万元的资金集中管理存款)；年末存货219万元(年末存货偏多）。固定资产净额8684万元，在建工程为1681万元(等待结转),预付款用其他为0.14万元。（三)负债情况(合并)年末合并报表显示,账面负债总额572万元，比年初减少了11.万元。其中应付账款为241.5万元，主要是应付供应商的正常货款;预收款0.58万元；应缴税费2333万元，以

21、及应付职工工资余额和其他应付款367万元，专项应付款为4.64（用于申星酒店专用)。四、结合总体经营目标,201年度财务管理的重点工作 018年财务工作的总体思路是：按市总与集团要求,在总经理领导下，结合我们单位实际情况，加强财务创新管理，加强财务资金管理制度,完善预决算体制,强化财务制度落实，规范业务操作流程,主要做到： 1、按审计要求，配合采购管理小组，进一步优化采购流程,规避能源、食品、日常用品等的价格波动，深入市场,了解第一手行情。从实际操作入手,进一步加大成本、费用的管理控制力度，建立成本、费用预警机制，充分利用好“营改增”带来减税的利好,优化和引导供应商，更规范、更有效合理的降低成

22、本、费用，在保证质量的前提下,使单位经济效益最大化。、按审计要求,加强收入、费用、成本结算流程管理制度。27年度国家对财经法规进行了很大的调整、更严格、更规范了。加强财经新知识的学习、创新管理软件的应用,优化财务管理团队,构建有效的财务风险预警和控制机制；全面推进部门责任预算成本与责任预算费用管理,并监督执行情况。全面完善财务制度建设，积极执行制度化管理,从而有效提高度假村经济运行质量，努力确保降低度假村、休养院的经营财务风险，不断提高单位净资产保值增值。、夯实财务基础管理工作，规范资金运作，强化资金风险管理,时刻掌握财务风险控制。全面落实集团与市总巡查制度要求。时刻体现财务风险意识,及时把握

23、好快速发展中的财务风险,从而更好地服务于休养院、度假村的经济建设与发展。4、积极进行税收筹划。结合单位目前情况,充分利用“营改增”政策和把握国家及行业优惠政策,在合法合规的前提下,进行税收筹划,使企业税负得以减轻。更加严格地掌控所得税纳税调整相关事项的使用,避免不必要的纳税调整;六、从财务管理角度出发，08年需要注意和解决的几个问题1,结合集团要求和单位实际情况，做好201年度中小改、小建工程项目审计、申批、操作、质量、预决算及细节流程的核算监督。我们顺利地完成了07年的总体经营工作，虽然GOP指标没有完成(但也在预算范围)，但我们全体员工都已付出了辛勤的汗水，由于经营环境的千变万化,相信，在集团的正确领导下，在我们总经理带领下,我们有信心、有能力克服种种困难,利用和创造更多机遇，去完成0年经济工作目标，相信在2018年度中还会再创新高，树立企业效益、社会效益、职工收入三丰收的里程碑！ 二一八年一月十八日