度假村财务决算报告.docx
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度假村财务决算报告
０１7年度财务决算分析报告
集团财务部：
我们度假村紧紧围绕全面提升经济效益、社会效益和企业可持续发展为中心；服务好职工疗休养计划活动为基础,利用科学管理、新媒体创新营销,不断开拓和巩固客源；以合理降低成本、控制费用和规范制度化管理、提升服务层次为重点，加强和优化采购管理、协同“营改增”减税利好政策,全员努力做好开源节流工作。
做到了计划与市场营销的互补协调，全面、稳定、快速地推进度假村不断发展的管理模式。
现将根据一年来休养院及度假村的经营情况和财务状况，结合审计合并报表的数据，主要从以下五个方面进行决算分析、汇报：
２017年度总体经营状况
201７年预算及指标完成情况
201７年总体财务收支状况
结合总体经营目标，20１8年度财务管理的重点工作
从财务角度出发，2018年需要注意和解决的几个问题
一、２０17年度总体经营状况
（一）经营接待概况
（1）客源情况：
2０1７年共计接待客源３２553人，和去年接待３4６7４人相比，减少了２121人,减幅6.1%；
共计接待人次５2394，（去年为514５6人次,相比增加了938人次,总体接待人次增幅1.８％）。
其中：
接待市总计划休养团队2２983人（去年27016人,减少了4０33人）；
从人次上来说,今年合计接待休养团队38664人次（去年４１668人次）,共５08批次休养团队（去年接待530批次），接待自营1373０人次,计划团队与自营团队人次分别占比73.８％和２６．2％。
在接待的市总休养院团队中:
1，接待E计划171批次，计８534人；
2，接待F计划2９８批次，计１3307人；
3,接待Ｇ线３9批次,计114２人;由于线路的调整,虽然人数减少，但人次还有是有所增加。
今年平均客房出租率52%，与去年（５0.8%）同比增加了1．2个百分点；
今年平均净房价２42元,去年23３.２元每间,每间增加了8.8元，平均房价同比增加3.8%。
（２）收入情况:
实现总收入２７61.13万元，其中直接营业收入2621.21万元、退休人员补贴收入９7.4万元、全总床位补贴13.95万元、内部房租２8.57万元（这些是不含税的收入）。
转换到含税收入的话，今年的总收入为2919.8万元，创历史新高!
总收入比去年（2５81．1３万元,不含税）增加了1８０万元,增幅是7%。
从收入来源的大类来看,可以分为：
市总休养计划团队收入195５.28万元（包括市总直接补贴７03．18万元，去年直接补贴是688.10万元）;退休人员及床位补贴收入11１.3５万元;自营收入665.93万元；内部租金收入28.5７万元。
以上收入分别占总收入比例为:
市总计划休养团:
7０.8%、退休人员补贴占4%、自营团队收入占24%。
另外，从自营收入来源结构来看：
营销部及院部客源创收３88.23万元、工会会员卡收入60万元、旅行社团队收入４8.1万元、职工介绍收入7４.5万元、散客收入９5.1万元。
通过院部营销战略优化调整、营销部的积极努力营销,自营收入与去年同期相比,增幅15.8%,其中职工介绍、工会会员卡、散客收入上升趋势最为明显。
（３）经营毛利:
2０１7年实现营业毛利1７1１.3万元（去年是155６．78万元），同比增加了154.52万元。
经营毛利率6５．3%,去年同期为63.29%,经营毛利率比去年增加了二个百分点。
（4）列年净利润及GOP对比:
实现经营利润（即GOP）36２.09万元,比去年（36２.45万元），基本持平。
实现账面净利润237.35万元（去年225.76万元），增加了11.5９万元,增幅5.1%。
净利润中已包括上缴2０１5的集团管理费１6５．71万元（含税17４万元）。
二、2017年预算完成情况
1、营业收入方面 万元
收入项目
2014年
实际完成
2015年ﻫ实际完成
201６年
实际完成
201７年
预算
2017年
实际完成
与去年ﻫ相比
完成预算
比例
（％）
客房收入
6２1.81
66１.３
584．45
636．9
645.23
６0.78
101.３％
餐饮收入（含酒）
86１.37
９04.82
829．45
885.89
98４.71
1５５．26
111．2%
娱乐会务收入
9９．45
10５.２3
97．６3
1０8.8
9３.21
－4．42
85.7％
其他代办收入
7８3.33
９46．41
９38．４8
83９．95
８９1.１6
－4７.32
106.１％
商场收入
５.35
1０.5
9．76
9
6.９
-2.86
7６.7%
营业收入合计
23７1．31
26２８.26
2459.8３
2４80.5４
2621．2１
161.3８
1０５.7％
退休补贴收入
93.7９
10５．15
９2.７
91．55
１11．３5
1８.6５
1２１．6％
内部租金收入
15
20
２8.５７
28．57
28．5７
0
100.0%
GOP 指标
383.35
3７8．９8
362.45
3８0
3６2.０９
-0．3６
９5.3%
上表中显示：
除了娱乐会务、商场收入、和经营利润ＧOP 预算没有完成，其他收入项目均已完成!
其中，娱乐会务收入从20１４年至2017年中一直徘徊在1０0万元左右,但相对今年的93．2１万元,完成了预算的85.7％，离预算还少了15.５9万元,也比去年实际收入额减少４．４２万元。
商场经营的商品不多,核算方式及经营方式与往年一致。
从2014年至2017年期间，商场最高（２０15年）营业额10.5万元,２017年实际收入为6.9万元，仅完成预算的76．7%。
如何提高和完善、并充分利用娱乐会务、商场经营的硬件设施及服务功能，也是我们要在2０18年度需要认真应对、优化提升的问题之一。
2，各项经营指标完成情况
（一）客房出租率：
预算:
53%,实际完成：
52％,去年同期：
50．8％；
（二）平均房价:
预算:
230元,实际完成:
２42元，去年同期：
2３３.2元；
（三）ReｖPAR:
预算是12１.9元，实际是125.8元，去年同期:
118.5元;。
（注：
ReｖPAR即Revenｕe Pｅr AｖailａbleRoom的缩写,是指每间可供租出客房产生的平均实际营业收入）
（四）客房成本率:
预算：
４％,实际为：
4.9%,去年同期：
4%;
（五）餐饮成本:
预算:
40%，实际为：
40.１%，去年同期：
４2.4％;
（六）能源费率:
预算：
6%，实际为：
3.９%,去年同期:
7.2%;
（七）人事费用率:
预算：
2８%,实际为：
30.6％,去年同期:
２6.６％;
（八）经营毛利率：
预算:
65%,实际完成:
65.３%，去年同期：
63.3%;
（九）经营费用率:
预算:
48%，实际为:
53.6％,去年同期:
４9.4％。
（十一）经营利润（ＧOP）:
预算：
380万元,实际完成：
３63.09万元,去年同期：
3６２.4５万元。
（十二）自营收入:
预算：
780万元，实际完成:
665万元,去年7０7万元。
从财务成本控制的角度出发，在2０1７年度中，采购管理小组按院部要求,扩大了全方位采购管理范筹,更加规范了采购流程并注重于采购控制实效,在食品采购应用中，用每月环比数据,定额定量比例确定成本价格，起到了良好的效果。
在各部门的积极配合下，今年营业总成本下降２个百分点，也就是说直接节约成本开出52．4万元。
特别是餐饮成本，同比下降了2.３个百分点,节约成本支出２2．3万元。
当然在企业管理中，如何合理、高效地进行成本控制与管理，这是一个永恒的话题，更是要从制度的落实、部门内部的管理、成本观念的更新、流程的规范出发，做到内外兼修,严控成本支出。
3、直接成本与经营毛利的控制方面
２017年实际经营成本909.９４万元，去年同期为9０３万元,直接减少6.94万元（营业收入增加了１80万元,成本反而减少了6.94万元）；预算成本额为９00.21万元，实际完成经营毛利1711.3万元,去年是1556.8万元，毛利额比去年增加了1５4.5万元,增幅为9.9%。
除了从主观管理、控制方面对成本的干预外,营改增政策给我们带来的利好这一外部客观原因分析，今年的成本下降也有很大的因素。
去年5－12月份（201６年营改增开始）取得增值税专用发票２50份，可抵扣额３5.2７万元。
而今年取得专用发票5２1份,可抵扣额65.９万元。
其中费用类占31％、添置资产类占12%、成本类占５７%。
费用类的大都是6％-17%的抵扣税率,添置资产类均为17%，成本类数额较大但抵扣税率仅为3%（因为大都数供应商是小规模纳税人）,可见成本费用的控制又有很大的压力，同时还有很多的潜力,非常值得我们去重视和研究。
4、经营费用方面
（1）2017年经营费用为1479.1,比去年同期（1２74．06万元）增加了205万元,增加幅度为1６％；今年经营费用预算１357.12万元,超出预算额121.98万元。
虽然营业收入比去年增加了１８０万元、营业成本也得到了很好的控制,但今年经营费用的大幅度增加,直接影响了整个收支结构平衡配比、ＧOP的完成，以及年度净利润分配等。
经营费用中,增幅最大的主要有：
人工成本、维修费用、退休及待岗人员费用和工会经费:
1、人员成本今年账面额8４5.8万元（剔除核算差异因素120万元,实际７25.８万元）,去年同期6７3万元,同比增加了52.８万元,实际增幅8％。
人员成本包括工资奖金、五金、职工用餐费、职工福利费:
职工人均收入（工资奖金）年年有所增加：
2013年职工年平均收入为4００00元;
20１4年职工年平均收入为4６500元；
２015年职工年平均收入4963０元;
2０16年职工平年均收入5082０元；
２０１7年职工年平均收入57150元。
增幅分别为１6%、６.7％、2.3％和1２％。
社会保险（五险一金）:
上海事业社保:
今年实际支付18．49万元,去年19．7万元;
苏州事业社保:
今年实际支付147.６万元,去年为1４0．１1万元（未剔除退休减少的人员）,实际增加７.4９万元,增幅5．3%；
苏州企业社保：
今年实际支付98.03万元，去年为８8.56万元，实际增加9．47万元,增幅１0.7%。
公积金情况：
上海事业公积金：
今年实际支付２.4万元,去年实际支付2.3万元，增加0．1万元,增幅4.3％;
苏州公积金:
今年实际支付48.11万元，去年实际支付44.1万元，增加４.01万元,增幅9.１%。
职工用餐费情况:
职工工作餐今年实际为２9.１万元,去年为30万元，基本保持不变，但略有下降。
职工福利费
职工福利主要包括职工体检费、工作服装费、劳动防护用品、职工互助保障金等,今年实际发生13.93万元,比去年15.１万元减少了１．17万元。
2、维修维护费用今年实际发生７１.7万元（不包括大修理费用２2万元），今年预算是42.3万元,超出预算2９.4万元，比去年增加了46．９万元,同比增幅1８8%。
主要包括空调维修、电梯维护、消防维护、污水处理维护、弱电维护、维修配件、高压柜抢修、地毯清洗、地砖更换、护墙板更新、过道更新、木栅道装修，以及客房维修等。
对于开业8年的度假村，目前正是需要大幅度更新、维修的时候。
从长远发展角度来看，更需要统一标准、统一品牌，相对集中的批量更新维修。
3、退休及待岗人员费用今年实际发生2７７.６9万元,去年实际为238.5４万元,增加了3９．1万元,增加的幅度是16．4%。
其中待岗人员今年支付161.８6万元,去年支付１６3.4万元,由于人员的退休减少了1.５４万元。
退休人员补贴工资今年支付115.83万元,去年支付7５.１4万元,由于退休人员的增加，以及国家政策性调整增加了40.69万元,这一部分每年通过财务部申报市总,会由上海财政进行先付后补结算,这一块的提前支付结算,对今年GOP的及净利均有影响。
4、工会经费由于基本工资的调增,工会经费按工资总额的２%计提。
今年实际支付10万元，去年７.7万元,增加了2.3万元。
以上四项费用均比去年大幅增加,其他经营费用均有所下降:
5、能源费用今年10７.4万元（包括水费、电费、煤气和柴油），预算是10４万元。
去年是128.4万元，与去年相比减少了21万元,减幅16.4％。
四大能源费用不论从用量上、还是从总额上都有所下降。
这也是院部及部门内部加强成本、费用控制的成果。
另一方面,也享受了营改增带来的税价分离可以抵扣的利好。
和去年相比，去年自５月份起营改增８个月，而今年是12个月,更何况能源的抵扣率如柴油是17％、液化气是11%,水费是６%，相对都很高；
还有就是工程部对太阳能进行了合理调整和扩容后，和２016年相比（２016年度阴雨天气占全年的4９%，有１6９天，太阳能未发挥出很大效应）,而今年天气相对正常,日照相对充足，太阳能的节能功能充分发挥。
6、办公费用今年2.7万元，去年2.５万元，增加了0.2万元；
7、差旅费今年3.2万元，去年是7.9万元,减少了４.７万元;
8、市场推广费今年是4.42万元,去年是１6.74万元,减少１2.3２万元;
9、广告宣传0.9９万元,去年是１.8万元，减少了0．81万元；
10、物料易耗品（各部门领用的消耗品）今年是10.５5万元，去年是17．59万元，减少了7.04万元;
11、房产税和土地使用税今年是9．3万元,去年是１1．05万元,减少了1．75万元；
12、其他管理费包括洗涤费、内部房租、收视费、垃圾清运费、电话及邮寄费等。
今年是１３4.8万元，去年是１43．9万元，减少了９.1万元。
5、非经营费用方面
非经营费用实际发生252.8万元，去年实际发生是166．4万元，增加了８6．4万元。
主要原因是:
增加了上缴团的管理费16５.7万元，增加了固定资产折旧费4.５万元,增加了大修理费用２2万元;而减少了其他费用（去年处理了历史老账）1０５．8万元，预算是１２０万元。
１，固定资产折旧58.5４万元，以及休养院提取的修购基金0．9万元。
（事业单位用于更新改建和购置固定资产的准备金，是按事业收入的8%计提）,二者合计５9．４4万元。
固定资产的增加，折旧也相应增加。
２,财产保险费５.58万元。
3,上缴集团管理费1６5.71万元（含税１74万元）。
3,大修理费用为22万元,主要是配电房移位大修,以及处理了历史老账。
三、２017年总体财务收支情况
（一）盈利能力情况
年度决算的利润表显示,总营业成本909.94万元,上缴国家税金及附加、基金等9.56万元，缴纳房产税、土地使用税9.3万元,缴纳增值税91.１万元（应缴增值税157万元 -进项税抵扣６５.9万元，与营改增之前相比,节约税收43万元）。
营业费用1083．99万元，管理费用6３7.77万,合并报表后实现账面净利润2３7.3万元。
2017年度净利润率为8.6%,也就是说我们每赚１０00元的净利润，平均营业额需要做到11６28元。
年初所有者权益（即净资产）9584．５７万元，年末净资产98１4.92万元,净资产增加２３0.35万元，净资产保值增值率为１02.4％，净资产收益率为2.4%。
（二）资产情况（合并）：
合并报表显示,年末账面总资产额为从年初的９８96.7万元增加到了1０1６8．64万元（1.017亿元）,增加了517.5万元。
总资产中，货币资金７32.64万元,应收账款87.96万元（今年应收账款周转率为720.8％,应收账款回收率为99.3%）；其他应收款为509.5万元（主要包括与集团的往来,５00万元的资金集中管理存款）；年末存货21．9万元（年末存货偏多）。
固定资产净额86４8．4万元，在建工程为168．1万元（等待结转）,预付款用其他为0.14万元。
（三）负债情况（合并）
年末合并报表显示,账面负债总额３5３．72万元，比年初减少了３11.９７万元。
其中应付账款为241.5万元，主要是应付供应商的正常货款;预收款１0.58万元；应缴税费23．33万元，以及应付职工工资余额和其他应付款４3．67万元，专项应付款为３4.64（用于申星酒店专用）。
四、结合总体经营目标,201８年度财务管理的重点工作
２018年财务工作的总体思路是：
按市总与集团要求,在总经理领导下，结合我们单位实际情况，加强财务创新管理，加强财务资金管理制度,完善预决算体制,强化财务制度落实，规范业务操作流程,主要做到：
1、按审计要求，配合采购管理小组，进一步优化采购流程,规避能源、食品、日常用品等的价格波动，深入市场,了解第一手行情。
从实际操作入手,进一步加大成本、费用的管理控制力度，建立成本、费用预警机制，充分利用好“营改增”带来减税的利好,优化和引导供应商，更规范、更有效合理的降低成本、费用，在保证质量的前提下,使单位经济效益最大化。
２、按审计要求,加强收入、费用、成本结算流程管理制度。
2０１7年度国家对财经法规进行了很大的调整、更严格、更规范了。
加强财经新知识的学习、创新管理软件的应用,优化财务管理团队,构建有效的财务风险预警和控制机制；全面推进部门责任预算成本与责任预算费用管理,并监督执行情况。
全面完善财务制度建设，积极执行制度化管理,从而有效提高度假村经济运行质量，努力确保降低度假村、休养院的经营财务风险，不断提高单位净资产保值增值。
３、夯实财务基础管理工作，规范资金运作，强化资金风险管理,时刻掌握财务风险控制。
全面落实集团与市总巡查制度要求。
时刻体现财务风险意识,及时把握好快速发展中的财务风险,从而更好地服务于休养院、度假村的经济建设与发展。
4、积极进行税收筹划。
结合单位目前情况,充分利用“营改增”政策和把握国家及行业优惠政策,在合法合规的前提下,进行税收筹划,使企业税负得以减轻。
更加严格地掌控所得税纳税调整相关事项的使用,避免不必要的纳税调整;
六、从财务管理角度出发，２0１8年需要注意和解决的几个问题
1,结合集团要求和单位实际情况，做好201８年度中小改、小建工程项目审计、申批、操作、质量、预决算及细节流程的核算监督。
我们顺利地完成了２0１7年的总体经营工作，虽然GOP指标没有完成（但也在预算范围），但我们全体员工都已付出了辛勤的汗水，由于经营环境的千变万化,相信，在集团的正确领导下，在我们总经理带领下,我们有信心、有能力克服种种困难,利用和创造更多机遇，去完成２0１８年经济工作目标，相信在2018年度中还会再创新高，树立企业效益、社会效益、职工收入三丰收的里程碑！
二Ｏ一八年一月十八日
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