大宗商品交易有限公司财务部内控管理办法.doc

1、大宗商品交易有限公司财务部内控管理办法第一章 总则第一条 为了加强内部管理，防范经营风险，提高企业效益，公司财务部依据会计法、内部会计控制规范、会计基础工作规范等规定，并结合公司的实际情况，特制定本办法。第二章 内部会计控制的目的第二条规范会计行为，保证会计资料真实、完整。 第三条 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误以保证公司资产的安全、完整。 第四条确保国家有关法律法规和公司相关规章制度的贯彻执行。第三章 内部会计控制的内容及办法第五条建立会计人员岗位责任制。会计岗位的设置既要符合本单位实际需要，更要符合内部控制的要求，做到岗位分离、权责分明、相互制约、相互监督。会计人员要定期轮岗

2、。第六条现金出纳人员不得兼管会计稽核和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。第七条加强与货币资金相关票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。第八条发票领购及保管人应妥善保管发票。整本发票的起讫号码必须与发票领用登记簿核对无误。发票存根联的起讫号码必须连续，不得产生断号、缺联情况，“作废”发票各联必须完整地按顺序装订在一起。不得无故丢失和损毁发票，若出现丢失和毁损发票的情况，应查明原因并按相关制度处置。第九条加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支

3、付款项所需的全部印章。第十条对资金实行内部统一调配制度，防范资金风险。正常业务款项的支付严格按照业务请款单制度审批执行；日常费用的支付严格按照公司有关费用管理办法中明确的审批权限、审批程序、报销程序办理。（一）和单位间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算，不准出借银行账户和套取现金。（二）制定专人对应收账款帐龄较长的客户进行催收和索取货款，以保证公司债权得以收回，杜绝资金体外循环。（三）日常支票的领用除登记外，要由会计和出纳分别加盖法人章和财务专用章，不准开“空白支票”。（四）出纳到银行提现需要有一名会计陪同。日常开支的现金需要核定现金库存限额，不准以白条抵库存。出纳的库存现金要做到日清月结

4、，账实相符（现金日记账与库存现金相符），账机相符（即手工现金日记账与计算机内现金账相符）；现金支付须明确单位现金的开支范围，不属于现金开支范围的业务应办理转账结算。（五）公司取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。公司现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出（坐支）。第十一条会计人员必须明确各自上机操作的内容和权限，各人的操作密码要严格管理，杜绝互相串用。要杜绝凭证的财务数据未经审核就输入财务系统。第十二条同一张记账凭证，制单和复核不能是同一人。在记账凭证打印出来前，记账凭证录入人员要相互进行审核，保证原始单据的正确、真实、合法、完整、

5、可靠。对录入凭证的审核要特别关注记账凭证中摘要的合规性、会计科目的适用性、金额的正确性等。录入凭证记账后，财务部经理作最后的审核，主要是对容易发生错误和容易产生歧义的会计业务进行重点审核。第十三条建立实物资产的管理制度，对固定资产、低值易耗品等实物资产要有相应的购进、领用、报废、处理的规定，做到有章可循，便于操作。对固定资产的购进、调拨、出售，要建立台账。还应建立财产物资年度盘存制度，账账、账实核对制度，财产盘盈、盘亏、报废核销、批准权限及责任制度等。第十四条按照国家有关规定，正确及时编制会计报表、会计报表附注及说明书等，要明确编制会计报表的责任人和上报范围。报表的编制要求做到数据真实、计算正

6、确、内容完整、手续齐备，做到账账、账表、表表之间勾稽严密。第十五条财务部要定期编制内部会计报告，全面反映公司经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。第十六条会计档案要由专人管理，会计资料的归档、调阅、销毁等要有明确的管理制度。财务部按照会计档案的归档要求，负责整理立卷或装订成册，归档的会计档案应装订牢固、美观、不得缺页，掉页，案卷题名应规范，目录应填写清楚。当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部保管一年。期满之后，原则上应由财务部编造清册移交档案部门管理。第十七条会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。移交人员对所移交的会计凭证、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担责任。移交清册的编写和详细的交接方法参照会计基础工作规范执行。第十八条重视内部会计控制的监督检查工作，指定专门人员具体负责公司内部会计控制执行情况的监督检查，确保内部会计控制的贯彻实施。