基本业务会计分录.doc

1、基本业务会计分录一、 资金进入企业：（筹资过程）1、收到投资者投入借：库存现金、 银行存款、 固定资产、 无形资产、 原材料（等） 贷：实收资本2、从银行取得借款借：银行存款贷：短期借款(长期借款)3、收到捐赠财产借：（有关财产账户）贷：资本公积二、采购过程核算：1、采购材料，货款已付借：材料采购（明细账） 应交税金增值税贷：银行存款、现金2、采购材料，货款未付借：材料资采购（明细账）应交税金增值税 贷：应付账款注：采购成本包括买价和外地运杂费，本地运杂费、采购员差旅费计入管理费用。3、月末结转入库材料的成本借：原材料（明细账） 贷：材料采购（明细账）4、用存款还应付账款借：应付账款贷：银行存

2、款 三、生产过程的核算：1、领用材料借：生产成本（明细产品账、直接材料） 制造费用（车间消耗材料） 管理费用（厂部消耗材料） 贷：原材料（明细账）2、工资的核算：（1）提取现金，并发放工资借：库存现金贷：银行存款借：应付职工薪酬工资贷：现金（2）月末分配工资借：生产成本（明细产品账） （生产工人工资） 制造费用（车间管理人员工资） 管理费用（厂部管理人员工资） 应付福利费（福利部门人员工资） 在建工程（基建人员工资） 贷：应付职工薪酬工资3、按工资总额14%提了福利费借：生产成本明细产品 （生产工人福利费）制造费用（车间管理人员福利费） 管理费用（厂部管理人员+福利部门人员工资14%）在建工程

3、（基建人员工资） 贷：应付职工薪酬应付福利费4、用存款支付车间的各种费用借：制造费用贷：银行存款5、支付待摊费用（报刊、保险费）借：待摊费用贷：银行存款6、月末摊销本月的待摊费用借：制造费用（车间应负担） 管理费用（厂部应负担）贷：待摊费用7、月末计提预提费用（贷款利息，大修理费）借：财务费用（贷款利息） 制造费用（大修理费） 管理费用（厂部应负担的）贷：预提费用8、支付预提费用借：预提费用贷：银行存款9、计提固定资产折旧借：制造费用管理费用贷：累计折旧10、分配结转本月制造费用借：生产成本明细产品贷：制造费用（注：先按各产品比例分配费用，再做分录）11、计算结转本月完工产品成本借：库存商品明

4、细账 贷：生产成本明细账四、销售过程的核算：1、产品销售货款收回借：银行存款 贷：主营业务收入明细账 应交税金增值税2、产品销售货款未收借：应收账款 贷：主营业务收入明细账应交税金增值税3、支付销售费用借：销售费用 贷：银行存款（现金）4、计算应交销售税金（收入税率）借：主营业务税金及附加贷：应交税金消费税5、支付应交税金借：应交税金（消费税、增值税、所得税）贷：银行存款6、结转已销产品的生产成本借：主营业务成本贷：库存商品7、取得营业外收入借：银行存款、 库存现金（等相应科目） 贷：营业外收入8、支付营业外支出借：营业外支出贷：银行存款（库存现金）五、利润的形成和分配1、月末结转各项收入到“本年利润”借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入贷：本年利润2、月末结转各项成本、费用、支出到 “本年利润”借：本年利润 贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出3、提取盈余公积借：利润分配 贷：盈余公积4、计算应付投资者利润借：利润分配 贷：应付股利5、支付投资者利润借：应付股利贷：银行存款6、用资本公积和盈余公法积转赠资本借：资本公积 盈余公积贷：实收资本7、年终利润结转借；本年利润贷：利润分配