第四章习题答案.docx

1、第四章习题答案4-1：练习资金筹集业务的核算题号分录题号分录1借：银行存款 1,000,000贷：实收资本 1,000,0005借：银行存款 40,000贷：短期借款 40,0002借：固定资产 20,000贷：实收资本 20,0006借：银行存款 400,000贷：长期借款 400,0003借：无形资产 40,000贷：实收资本 40,0007借：固定资产 80,000贷：营业外收入 80,0004借：银行存款 5,000,000贷：应付债券 5,000,0008借：盈余公积 600,000贷：实收资本 600,0004-2：练习采购业务的核算（一）编制会计分录如下：题号分 录题号分 录1借

2、：材料采购甲材料 4,200应交税费应交增值税（进项税额）680贷：银行存款 4,8805借：材料采购甲材料 18,000乙材料 33,000应交税费应交值税 8,670贷：应付票据 59,6702借：材料采购乙材料 20,000应交税费应交增值税 3,400贷：银行存款 23,4006借：材料采购甲材料 400乙材料 600贷：银行存款 1,0003借：材料采购乙材料 400贷：库存现金 4007借：材料采购甲材料 35,200乙材料 53,000应交税费应交增值税 14,688贷：应付账款 102,8884借：材料采购乙材料 100贷：库存现金 1008借：原材料甲材料 57,800乙材料

3、 107,100贷：材料采购甲材料 57,800 乙材料 107,100（二）分别设置“采购”总分类账户和明细分类账户，并进行登记。借方 采购 贷方（1）4,200 （2） 20,000（3） 400 （4） 100（5）51000 （6） 1,000（7）88200(8) 164,900本期发生额 164,900本期发生额 164,900采购明细分类账材料名称：甲材料年凭证号码摘要借方贷方余额月日买价运杂费合计831719293015678购入100吨,验收入库购入400吨,验收入库支付运杂费购入800吨,验收入库结转材料采购成本4,00018,00034,4002004008004,200

4、18,00040035,20057,8004,20022,20022,60057,800平发生额和余额56,4001,40057,80057,800平采购明细分类账材料名称：乙材料年凭证号码摘要借方贷方余额月日买价运杂费合计87810171929302345678购入400吨,款已付支付运杂费支付装卸费购入600吨,验收支付运杂费购入1,000吨,验收结转材料采购成本20,00033,00052,0004001006001,00020,00040010033,00060053,000107,10020,00020,40020,50053,50054,100107,100平发生额和余额105,0

5、002,100107,100107,100平4-3：练习生产过程的核算（一）编制会计分录如下：题号分 录题号分 录1借：生产成本A产品 30,000B产品 40,000制造费用 400管理费用 200贷：原材料甲材料 9,600 乙材料 61,0006借：制造费用 120贷： 贷： 库存现金 1202借：应付职工薪酬 14,000贷：银行存款 14,0007借：生产成本A产品 6,000B产品 4,000制造费用 2,000管理费用 2,000贷：应付职工薪酬 14,0003借：待摊费用 1,200贷：银行存款 1,2008借：生产成本A产品 840B产品 560制造费用 280管理费用 28

6、0贷：应付职工薪酬 1,9604借：制造费用 400贷：待摊费用 4009借：生产成本A产品 3,720B产品 2,480贷：制造费用 6,2005借：制造费用 3,000管理费用 1,600贷：累计折旧 4,60010借：库存商品A产品 40,560B产品 47,040 贷：生产成本A产品 40,560B产品 47,040（二）分别设置“生产成本”、“制造费用”总分类账户和“生产成本”明细分类账户如下：借 生产成本 贷(1) 70,000(7) 10,000(8) 1,400(9) 6,200(10) 87,600本期发生额 87,600本期发生额 87,600借 制造费用 贷(1) 400

7、(4) 400(5) 3,000(6) 120(7) 2,000(8) 280(9) 6,200本期发生额 6,200本期发生额 6,200“生产成本”明细分类账产品名称：A产品年凭证号数摘要借方贷方余额月日原材料工资及福利费制造费用合计178910生产领料分配工资计提福利费分配制造费用结转完工成本30,0006,000 8403,72030,0006,000 8403,72040,56030,00036,00036,84040,560本期发生额30,0006,8403,72040,56040,560平“生产成本”明细账产品名称：B产品年凭证号数摘要借方贷方余额月日原材料工资及福利费制造费用合

8、计178910生产领料分配工资计提福利费分配制造费用结转完工成本40,000 4,000 560 2,48040,000 4,000 560 2,48047,04040,00044,00044,56047,040本期发生额40,0004,5602,48047,04047,040平4-4：练习销售业务的核算（一）编制会计分录如下：题号分录题号分录1借：应收账款 46,800贷：主营业务收入 40,000 应交税费应交增值税6,8005借：应收票据 145,080贷：主营业务收入 124,000 应交税费应交增值税21,0802借：销售费用 200贷：库存现金 2006借：主营业务成本 192,0

9、00贷：库存商品A产品 84,000 B产品 108,0003借：银行存款 117,000贷：主营业务收入 100,000 应交税费应交增值税7,0007借：营业税金及附加 14,185.80贷：应交税费应交消费税 13，200 -教育费附加 985.804借：销售费用 10,000贷：银行存款 10,000应交消费税264,000513,200应交增值税44,88025,22019,660应交教育费附加（13,20019,660）3985.80（二）设置有关损益类账户如下并过账：借 主营业务收入 贷(1) 40,000(3) 100,000(5) 124,000本期发生额 264,000借

10、主营业务成本 贷(6) 192,000本期发生额 192,000借 营业税金及附加 贷(7) 14,185.80本期发生额 14,185.80借 销售费用 贷(2) 200(4) 10,000本期发生额 10,2004-5：练习财务成果业务的核算（一)编制会计分录如下：题号分录题号分录1借：银行存款 1,404贷：其他业务收入 1,200 应交税费应交增值税 2046借：应付账款 4,000贷：营业外收入 4,0002借：其他业务支出 1,000贷：原材料 1,0007借：管理费用 2,000贷：待摊费用 2,0003借：银行存款 2,340贷：其他业务收入 2,000 应交税费应交增值税 3

11、408借：财务费用 400贷：预提费用 4004借：管理费用 1,000贷：库存现金 1,0009借：管理费用 3,000贷：其他应收款 2,500 库存现金 5005借：营业外支出 21,414.20贷：银行存款 21,414.2010借：银行存款 38,000贷：投资收益 38,000（二）1、借：主营业务收入 264,000其他业务收入 3,200投资收益 38,000营业外收入 4,000贷：本年利润 309,2002、借：本年利润 245,200贷：主营业务成本 192,000 营业税金及附加 14,185.80 其他业务支出 1,000 管理费用 6,000 销售费用 10,200

12、 财务费用 400 营业外支出 21,414.20利润总额309,200245,20064,000（元）（三）应交所得税64,0003321,120（元）1、借：所得税费用 21,120 贷：应交税费应交所得税 21,1202、借：本年利润 21,120 贷：所得税费用 21,120净利润64,00021,12042,880（元）（四）法定盈余公积42,880104,288（元） 任意盈余公积42,88052,144（元） 分配现金股利42,8805021,440（元）借：利润分配法定盈余公积 4,288 任意盈余公积 2,144 分配现金股利 21,440 贷：盈余公积 6,432 应付股利

13、 21,440（五）借：本年利润 42,880贷：未分配利润 42,880 借：未分配利润 27,872贷：利润分配法定盈余公积 4,288 任意盈余公积 2,144 分配现金股利 21,440(六)结转下年的未分配利润42,88027,87215,008（元）4-6：练习资金退出企业的核算编制会计分录如下：题号分录题号分录1借：短期借款 100,000贷：银行存款 100,000借：应付股利 30,000贷：银行存款 30,0002借：长期股权投资 120,000累计折旧 30,000贷：固定资产 150,000借：应交税费-应交营业税 4,000贷：银行存款 4,0003借：应付职工薪酬

14、3,000贷：银行存款 3,000借：应付债券 65,000贷：银行存款 65,0004-7：综合练习工业企业主要经营过程的核算和成本计算（一）编制会计分录如下：题号分录题号分录1借：销售费用 5,000贷：银行存款 5,00022借：银行存款 110,810贷：应收账款 110,8102借：银行存款 50,000贷：应收账款 50,00023借：交易性金融资产 15,000 投资收益 500贷：银行存款 15,000 库存现金 5003借：短期借款 40,000贷：银行存款 40,00024借：银行存款 20,000贷：实收资本 20,0004借：材料采购甲材料 11,000乙材料 15,0

15、00应交税费应交增值税4,080贷：银行存款 30,08025借；管理费用 1,000制造费用 300贷：待摊费用 1,3005借：应交税费应交消费税 5,000应交增值税 5,000应交城建税 700应交所得税33,000教育费附加 300贷：银行存款 44,00026借：长期股权投资 50,000 累计折旧 10,000贷：固定资产 60,000借：长期股权投资 4,000贷：营业外收入 4,0006借：银行存款 175,500贷：主营业务收入 150,000 应交税费应交增值税25,50027借：营业外支出 6,930贷：银行存款 6,9307借：应付职工薪酬 50,000贷：银行存款

16、50,00028借：原材料甲材料 33,000乙材料 45,000贷：材料采购甲材料 33,000 乙材料 45,0008借：应付职工薪酬 500贷：库存现金 50029借：生产成本A产品 52,000 B产品 75,000 制造费用 1,500 管理费用 1,500贷：原材料甲材料 55,000 乙材料 75,0009借：管理费用 1,000贷：其他应收款 1,00030借：财务费用 1,500贷：预提费用 1,50010借：应付账款 70,000贷：银行存款 70,00031借：管理费用 2,000 制造费用 3,000贷：累计折旧 5,0011借：银行存款 60,000贷：短期借款 60

17、,00032借：生产成本A产品18,000 B产品 18,000 管理费用 8,000 制造费用 6,000贷：应付职工薪酬 50,00012借：固定资产 47,800贷：银行存款 47,80033借：生产成本A产品 2,520 B产品 2,520 管理费用 1,120 制造费用 840贷：应付职工薪酬 7,00013借：应收账款 110,810贷：主营业务收入 93,000应交税费应交增值15,810 银行存款 2,00034借：应交税费应交增值税 680 生产成本A产品 1,500 B产品 2,000 制造费用 300 管理费用 200贷：银行存款 4,68014借：材料采购甲材料 22,

18、000 应交税费应交增值税 3,400贷：应付账款 25,40035借：生产成本A产品 6,170 B产品 6,170贷：制造费用 12,34015借：固定资产 20,000贷：营业外收入 20,00036借：库存商品A产品 80,190 B产品 103,690贷：生产成本A产品 80,190 B产品 103,69016借：银行存款 105,300贷：主营业务收入 90,000 应交税费应交增值 15,30037A销售成本6580052,000B销售成本1701000170,000借：主营业务成本 222,000贷：库存商品A产品 52,000 B产品 170,00017借：销售费用 200贷

19、：库存现金 20038应交增值税56,61012,92043,690，应交消费税333,000516,650，应交城建税（43,69016,650）74,223.80，应交教育费附加（43,69016,650）31,810.20借：营业税金及附加 22,684贷：应交税费消费税 16,650 城建 4,223.80 教育费1,810.2018借：材料采购乙材料 28,000 应交税费应交增值税 4,760贷：银行存款 32,76039利润总额（333,000+24000）（222,00022,6845,20015,3201,5006,930）83,366（元）应交所得税=83,36625=20

20、841.5借：所得税费用 20841.5贷：应交税费所得税 20841.519借：材料采购乙材料 2,000贷：银行存款 2,00040借：主营业务收入 333,000 营业外收入 24，000贷：本年利润 357,000借：本年利润 294475.5贷：主营业务成本 222,000 营业税金及附加 22,684 销售费用 5,200 管理费用 15,320 财务费用 1,500 营业外支出 6,930 所得税费用 20841.5净利润357,000294475.562524.520借：待摊费用 900贷：银行存款 90041法盈余公积62524.5106252.45，任盈余公积62524.5

21、2012504.9，现金股利62524.55031262.25借：利润分配法盈余公积 6252.45 任盈余公积 12504.9 现金股利 31262.25贷：盈余公积 18757.35 应付股利 31262.2521借：管理费用 500 制造费用 400贷：库存现金 90042借：本年利润 862524.5贷：未分配利润 862524.5借：未分配利润 702819.6贷：利润分配法公积 91252.45 任公积 55004.9现股利 556562.25 (二)登记总分类账户(T型账)借 库存现金贷期初余额 5,000(8) 500 (17) 200(21) 900 (23) 500本期发生

22、额 2,100期末余额 2,900借 银行存款贷期初余额 200,000(2) 50,000(6) 175,500(11) 60,000(16) 105,300(22) 110,810(24) 20,000(1) 5,000 (3) 40,000(4)30,080 (5) 44,000(7)50,000 (10) 70,000(12) 47,800 (13) 2,000(18) 32,760 (19) 2,000(20) 900 (23) 15,000(27) 6,930 (34) 4,680本期发生额 521,610本期发生额 351,150期末余额 370,460借 交易性金融资产 贷期初

23、余额 66,000(23) 15,000期末余额 81,000借应收账款贷期初余额 50,000(13) 110,810(2) 50,000 (22) 110,810本期发生额 110,810本期发生额 160,810期末余额 0借其他应收款贷期初余额 1,000(9) 1,000期末余额 0借 采购 贷(4) 26,000 (14) 22,000(18) 28,000 (19) 2,000(28) 78,000本期发生额 78,000本期发生额 78,000期末余额 0借原材料贷期初余额 260,000(28) 78,000(29) 130,000本期发生额 78,000本期发生额 130,

24、000期末余额 208,000借库存商品贷期初余额 180,000(36) 183,880(37) 222,000本期发生额 183,880本期发生额 222,000期末余额 141,880借待摊费用 贷期初余额 3,000(20) 900(25) 1,300期末余额 2,600借长期股权投资贷期初余额 80,000（26） 54,000期末余额 134,000借固定资产贷期初余额 1,100,000(12) 47,800(15) 20,000(26) 60,000本期发生额 67,800本期发生额 60,000期末余额 1,107,800借 累计折旧 贷 (26) 10,000期初余额 281,800(31) 5,000期末余额 276,800借无形资产贷期初余额 64,000期末余额 64,000借短期借款贷(3) 40,000期初余额 80,000(11) 60,000期末余额 100,000借 应付账款