EXCEL财务审计应用实验报告.docx

1、EXCEL财务审计应用实验报告EXCEL财务审计应用实验报告附表：实验考核参考容及标准观测点考核目标成绩组成实验预习1 预习报告2 提问3 对于设计型实验，着重考查设计方案的科学性、可行性和创新性对实验目的和基本原理的认识程度，对实验方案的设计能力20%实验过程1 是否按时参加实验2 对实验过程的熟悉程度3 对基本操作的规程度4 对突发事件的应急处理能力5 实验原始记录的完整程度6 同学之间的团结协作精神着重考查学生的实验态度、基本操作技能；严谨的治学态度、团结协作精神30%结果分析1 所分析结果是否用原始记录数据2 计算结果是否正确3 实验结果分析是否合理4 对于综合实验，各项容之间是否有分

2、析、比较与判断等考查学生对实验数据处理和现象分析的能力；对专业知识的综合应用能力；事实求实的精神50%实验课程名称：_ 实验项目名称EXCEL财务审计应用实验成绩实 验 者专业班级组 别同 组 者实验日期第一部分：实验预习报告（包括实验目的、意义，实验基本原理与方法，主要仪器设备及耗材，实验方案与技术路线等）1、 实验目的、意义在讲解完EXCEL的表格设计与公式定义及审计应用的教学容后,本着了解、熟悉EXCEL审计应用的目的，要求学生应用EXCEL进行财务审计的应用。2、 实验基本原理与方法所有的管理工作结果最终都表现为各种表格，财务会计、审计实践亦然。财务审计针对会计核算上固定的工作程序，即

3、按照填制和审核原始凭证、复式记帐、编制和审核记帐凭证、登记总帐明细帐和日记帐、对帐和结帐、编制会计报表等，以及各工作步骤上所应用的各种样式基本固定、主要构成要素相同的记账凭证、帐页、报表，进行以会计报表为基础的相关审计事项。EXCEL审计应用的优势在于将有关相对固定的工作表模版化，在降低审计应用成本的同时，保证了审计数据对应关系的正确，提高了审计工作效率。运用EXCEL开展审计，通过按照教师提供的资料，开展从差异估计方法的应用开始，到存货调整与审查、直至应收账款审计等为止的全过程实验，可以达到掌握EXCEL财务审计的基本工作方法与技术。3、主要仪器设备及耗材安装了微软OFFICE办公软件（EX

4、CEL）的计算机。4、实验方案与技术路线实现方案：EXCEL应用于审计实践的差异估计方法、存货调整与审查、投资核算、应收账款审计等。技术路线：按照审计需要，应用EXCEL设计出满足相关财务审计要求的表格；运用函数功能定义相关公式；按照实验资料的模拟数据与业务，执行并检查设计结果的正确性；调整需修改或完善的环节，最终生成相关财务审计应用模版。第二部分：实验过程记录（可加页）（包括实验原始数据记录，实验现象记录，实验过程发现的问题等） 实验一 差异估计方法的运用 这个实验的目的是利用计算机对审计抽样中的差异估计进行计算和处理，通过差异估计确定企业账面价值的真实性和可靠性，使审计人员在一定的可靠性水

5、平下确定企业会计数据的正确值。具体实验步骤如下：第一步，编制初始样本审计记录表，按照资料录入项目编号、账面记录、审定金额、差错额。如图1-1所示：图1-1初始样本审计记录表 第二步，编制差异估计计算表。在此表中，要列入以下一些项目：账面余额、精确度上限、总体数量、可靠性水平系数、初始样本平均差错、重新计算样本平均差错、初始样本标准差、样本规模、均值标准差、总体精确度、总体差异额、估计总体标准金额等。在此表中，涉及到许多公式的定义，比如在计算初始样本标准差时，要用到STDEV函数，在计算精确度时要用到SQRT函数。按照定义好公式录入必要的数据，就可以得到符合要求精确限度的总体准确金额了，如图1-

6、2所示：图1-2差异估计计算表 第三步，根据计算结果，得出审计结论。本个实验的审计结论为：审计人员有90%的把握确信，因普公司修理用备品备件的准确值在873771.43元，正负误差不超过36614.44元。 实验二 存货调整和审查 本个实验的目的是通过编制存货调整表，验证存货的准确金额，确定企业存货的溢缺数量，检查企业存货可能存在的问题。具体步骤如下： 第一步，录入被审计单位年末账面产成品明细账结存数、审计人员审计之日盘点确认数以及年末至审计日期间企业产成品收发情况表，这些数据都要根据企业实际账面情况、收发情况以及实际盘点情况如实记录，详细情况如图1-3所示：图1-3被审计单位产成品基本资料

7、第二步，计算成成品数量调节表。在此表中，各型号某种产成品年末实际结存数等于审计人员审计之日的盘点确认数加上年末至审计之日的发出数减去收入数。结果如图1-4所示：图1-4产成品数量调整表第三步，编制产成品数量溢缺计算表。在这个表中，我们要显示出两个信息：溢缺数量和是盘盈还是盘亏。溢缺数量可以直接用审计人员等到的产成品数量调整数减去单位明细账结存数得到，若是盘亏，用负数表示。对于是盘盈还是盘亏，我们要用到IF条件函数，但溢缺数量为0是，显示“”，当溢缺数量0时，显示“盘盈”，当溢缺数量3600,不列入,审计对象)”，来判断那些是本年需要审查的单位，如图3-2： 图3-2 各单位风险因素汇总表 实验

8、二 金额单位抽样 第一步，新建一工作表，按样式在表的A1；B22单元格围按样式编制表格，将标题改为“金额单位抽样样本选择计算表”。在表的右边加C列“累计金额”，计算累计金额，如图3-3：图3-3 金额单位抽样样本选择计算表 第二步，在C3单元格填入“=B3”，C4单元格填入“=C3+B4”，然后向下填充。增加D列“被选样本号“，以边计算被抽中的账户编号。 产生四个小于累计总额的随机数，可以利用excel产生，然后采用数值粘贴的方法填入E2：H2单元格围，形成四列。计算随机数，与累计金额的绝对差额。计算方法：在E3单元格填入公式：“=ABS(E$2-$C3)”，然后，向右、向下填充。完成计算。在

9、D3单元格输入：=IF(ABS($E$2-C3)=MIN($E$3:$E$32),A4,IF(ABS($F$2-C3)=MIN($F$3:$F$32),A4,IF(ABS($H$2-C3)=MIN($H$3:$H$32),A4,)”，然后向下填充。利用“IF”函数的嵌套，找出符合要求的账户，如图3-4： 图3-4 金额单位抽样样本选择计算表 第三步，按照抽出的对有关账户进行检查。 实验三 企业投资分析本实验的目的是利用计算机辅助部审计人员对企业投资效益进行分析，计算投资项目的净现值和含报酬率，并根据计算结果提出审计意见。具体实验步骤如下： 第一步，输入原方案各年份现金流量值，和可供选择方案现金

10、流量值。对于投资超15%的方案，则只是将第一年的投资，及现金流出增加15%，其他年份投资利润不变；对于利润下降10%方案，第一年投资不变，以后各年的利润下降10%；对于资本成本变为7%方案，各年的利润和第一年的投资均不变。 第二步，计算净现值。这里我们只需用到NPV函数就可以办到，如计算原方案净现值，函数为=NPV(0.06,C3:C15)，其中0.06表示资本成本率，即还原率，C3：C5表示要计算净现值的各年度现金流量。投资超15%方案和利润下降10%方案计算方法一样，资本成本为7%方案，只需将0.06换为0.07即可。 第三步，计算涵报酬率。这里我们要用到IRR函数，格式为=IRR(B3：

11、B15)，直接选择要计算含报酬的数值围即可。 第四步选择可行方案。这里我们选择的标准是净现值0且涵报酬率0.06，即大于原方案的资本成本率。结果如图3-5所示：图3-5 教师签字_第三部分 结果与讨论（可加页）1、实验结果分析（包括数据处理、实验现象分析、影响因素讨论、综合分析和结论等） 在审计对象的确定这个实验中我们主要要掌握的是运用关键字排序，关键字重要程度设定不同，排序结果就会不同，得出的审计结论也不一样。在企业投资分析这个实验中，对于NPV和IRR函数的运用有待加强。2、小结、建议及体会在进行金额单位抽样时，感觉很困难，对于抽样该怎么定义函数公式感到无从下手，从根本上来说是由于对金额单

12、位抽样法运作原理和方法的不熟。同时，在计算净现值和含报酬率时，我们没有便要输入复杂的计算公式，而是直接运用会计专业函数NPV和IRR即可。这就告诉我们要对会计专业函数的熟练理解和运用能力有待提高。3、思考题 部审计中一般会用到哪些Excel函数呢？如何充分利用这些公式来最大化达到我们审计目的？实验课程名称：_数据审计数据采集、数据清理_ 实验项目名称数据审计数据采集、数据清理实验成绩实 验 者吴英专业班级会计1104班组 别第二组同 组 者唐东梅 小川 金百灵 谭娟 顾哲希 英实验日期2014年5月4日第一部分：实验预习报告（包括实验目的、意义，实验基本原理与方法，主要仪器设备及耗材，实验方案

13、与技术路线等）1、 实验目的、意义了解、熟悉商品化审计软件的应用，要求应用部分审计软件进行各环节审计的实际操作。2、 实验基本原理与方法对业务系统使用计算机进行审计的一个重要步骤就是数据的采集。根据确定的审计方案和采用的审计软件，采集到的数据格式、文件大小等因素对顺利的进行计算机审计工作起着至关重要的作用。计算机数据采集的方法一般有以下几种：利用被审计单位应用系统的数据转出功能。利用此功能的前提是转出数据格式符合审计人员的需求，或者转出数据经过处理后能够符合审计人员的需求。例如：被审计单位的财务系统使用的是浪潮国强财务软件，利用其自身的凭证和余额的查询功能将数据查询出，然后利用其“文件”菜单下

14、的“数据转出”功能可将查询出的数据转存为.xls、.dbf、.txt文件。利用被审计单位业务系统所使用的数据库系统的转出功能。例如：利用SQL数据库自身的“导入和导出数据”功能可以将SQL数据库中的数据表全部或有选择转存为其他格式文件。使用审计软件自带的数据转出工具软件。有的审计软件本身带有对特定软件的数据转出工具软件，其获取数据简单易行并完全符合审计软件的要求。例如：“审易”审计软件自身带有“SQL server备份数据取数”工具和“SQL server数据取数”工具软件，可以方便的从SQL数据库备份数据和SQL数据库中将数据转存为MDB格式文件。根据了解的系统的情况，直接将可利用的数据文件复制到审计人员的计算机中。例如：用友7.0至用友U8.12财务软件的数据库