初级经济法基础模拟题模拟322.docx

1、初级经济法基础模拟题模拟322初级经济法基础模拟题模拟 322一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。 )1.下列选项中，不属于法的特征的是 。A.任意性B.国家意志性C朋确公开性D.普遍约束性答案：A解答本题考查的知识点为法的特征：(1)法是经过国家制定或认可才得以形成 的规范，具有国家意志性。 (2)法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力， 具有国家强制性。 (3)法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具 有规范性。 (4)法是明确而普遍适用的规范，具有明确公开性和普遍约束性。2.如果当事人对仲裁协议的效力有异议，下列选项中，正确的是 。A.只能请求仲裁

2、委员会作出决定B.只能请求人民法院作出裁定C.一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定，由人民法院裁 定D.当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭时提出答案： C解答选项AB:当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出 决定或者请求人民法院作出裁定。选项 C: 一方请求仲裁委员会作出决定，另一 方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。选项 D:当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭 “前”提出。3.税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的， 税务机关采取税收保全措施和强制执行措施都需 要经

3、批准。A.财政部B.国务院C县以上人民政府D.县以上税务局（分局）局长答案: D解答 税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，经县以上税务局 （分局）局长批准。4.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位与劳动者可以不签订 书面劳动合同的是 。A.试用期用工B.非全日制用工C固定期限用工D.无固定期限用工答案：B解答 劳动合同必须采取书面形式，只有非全日制用工可以采取口头形式5.王某工作年限为 15 年，在 A 公司工作已满 8 年。根据社会保险法律制度的规 定，王某可以享受患病医疗期的期限为 。A.24 个月B.9个月C.12个月D.18个月答案： B解答 实际工作年限 10 年以上

4、的，在本单位工作年限 5 年以上 10 年以下的， 医疗期为 9 个月。6.单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过 年A.1B.2C.3D.5答案： C解答 因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意。单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过 3 年7.根据支付结算法律制度的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结 算方式是 。A.委托收款结算方式B.托收承付结算方式C信用证结算方式D.汇兑结算方式答案：D解答汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式8.李某因采购货物签发一张票据给张某，孙某从张某处窃取该票据，王某明知孙某系窃取所得但仍受让该票据， 并将其赠与不知

5、情的赵某， 下列取得票据的当 事人中，享有票据权利的是 。A.赵某B孙某C王某D.张某答案： D解答 持票人以欺诈、 偷盗或者胁迫等手段取得票据的， 或者明知有上述情形， 出于恶意取得票据的， 不享有票据权利；孙某和王某均不享有票据权利。 因税收、 继承、赠与可以依法无偿取得票据的， 票据权利不得优于其前手； 赵某虽然是善 意不知情的， 但是其未支付合理对价， 其票据权利不优于其前手王某， 故赵某不 享有票据权利。9.下列各项中，不属于办理支付结算应遵循的原则是 A.文明服务B.恪守信用，履约付款C谁的钱进谁的账，由谁支配D.银行不垫款答案：A解答文明服务也是银行办理支付结算的要求之一，但不属

6、于原则。10.下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的是 。A.固定业户销售不动产，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税B.固定业户提供文化服务，应当向文化服务发生地的主管税务机关申报纳税C非固定业户销售货物，应当向非固定业户所在地主管税务机关申报纳税D.个人跨省从事建筑劳务，应当向居住地主管税务机关申报纳税答案： A解答 固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。其他 个人提供建筑服务， 销售或者租赁不动产， 转让自然资源使用权， 应向建筑服务 发生地、不动产所在地、 自然资源所在地主管税务机关申报纳税。 非固定业户销售货物，应当向销售地的主管税务机关申报纳税11.根据消费税法

7、律制度的规定， 下列各项中，不属于消费税纳税人的是 A.金首饰零售商B高档化妆品进口商C涂料生产商D.鞭炮批发商答案：D解答选项A：金银铂钻”在零售环节征收消费税；选项BC:高档化妆品和涂料 在生产环节、进口环节和委托加工环节征收消费税；选项 D:只有卷烟（不包括 鞭炮 ）在批发环节加征一道消费税。12.根据企业所得税法的规定，企业在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前 扣除的是 。A.税收滞纳金B.企业所得税税款C赞助支出D产品成本答案： D解答 根据企业所得税的规定，企业发生的税收滞纳金、企业所得税税款、赞 助支出不允许税前扣除，产品成本可以税前扣除，所以答案选择 D。13.甲公司是我国居

8、民企业， 2018 年实际发生工资薪金支出 100 万元，发生职工 福利费支出 16 万元，工会经费支出 1 万元，职工教育经费 5 万元。已知企业发 生的职工福利费不超过工资总额 14%的部分准予扣除； 企业发生的工会经费不超 过工资总额的 2%的部分准予扣除；企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总 额的 2.5%的部分准予扣除，超过部分不准予扣除。甲公司在计算企业所得税时 允许扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费是 万元。A.17.5B.18.5C.19.5D.23答案：A解答 根据企业所得税法律制度的规定，职工福利费的扣除标准是不超过工资总额的14%(100K 14%=14)实际发生

9、金额16万元，所以可以税前扣除的金额是 14万元。工会经费的扣除标准是不超过工资总额的 2%(100X 2%=2)实际发生额1 万元，所以可以税前扣除的金额是 1 万元。职工福利费的扣除标准是不超过工 资总额的 2.5%(100X 2.5%=2.5)实际发生额 5 万元，所以可以税前扣除的金额是2.5 万元。因此甲公司在计算企业所得税时允许扣除的职工福利费、职工教育经 费和工会经费是 17.5万元(14+1+2.5)。14.2018 年 2 月高校教师张某为某企业提供管理咨询一次性取得收入 5000 元， 支付交通费 400 元。已知劳务报酬所得个人所得税税率为 20%，每次收入不超过 400

10、0 元的，减除费用 800 元；每次收入在 4000 元以上的，减除 20%的费用。张 某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中正确的是 。A.(5000-400)-800 X 20%=76元0()B.5000 X (20%)X 20-400=400(元)C.5000 X-2D%300 X 20%=74元)D.5000 X -(210%)X 20%=800元()答案：D解答 劳务报酬所得，只有一次性收入的，以取得该项收入 (不得扣除交通费等支出)为一次，计算缴纳个人所得税。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额=5000X (-120%)X 20%=800元()。15.环境保护税的纳税期限

11、是 。A.按月计算，按季申报B按日计算，按月申报C按月计算，按年申报D.按季计算，按年申报答案： A解答环境保护税按月计算，按季申报纳税。16.某农户有一处花圃， 占地 1200 平方米， 2017 年 3 月将其中的 1100 平方米改造为果园， 其余 100 平方米建造住宅。 已知该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米 25 元。则该农户应缴纳的耕地占用税为 元。A.1250B.2500C.15000D.30000答案：A解答该农户应缴纳的耕地占用税=100X 25X 50%=12元X。17.下列车船中，应缴纳车船税的是 。A.警用车辆B.个人拥有的摩托车C养殖渔船D纯电动（乘用）汽车答

12、案： B解答 个人拥有的摩托车应缴纳车船税。18.2017 年 5 月 31 日，李某将一套原值为 190 万元的住房，按照市场价格出租给王某，租期一年，每月不含税租金 5000 元。已知当地政府规定计算房产余值的减除比例为 30%，则李某当年应缴纳房产税 元。A.0B.5400C.1400D.200答案：C解答 对个人按照市场价格出租的居民住房，可暂减按 4%的税率征收房产税。李某当年应缴纳房产税=5000X 4%x 7=140元)。19.甲烟草公司向烟农收购一批晾晒烟叶，支付收购价款为 200 万元，同时支付 了价外补贴。则甲烟草公司应缴纳烟叶税 万元。A.45.56B.51.48C.44

13、D.46.8答案： C解答烟叶税应纳税额=烟叶收购价款 X (1+10%) X 20%=200X (1+10%) X 20万=44( 元)。20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是 。A.税收立法权B依法享受税收优惠C纳税申报方式选择权D.知情权解答 税收立法权属于征税主体的职权。21.根据发票管理的有关规定，下列说法正确的是 。A.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 10年B.不符合规定的发票，不得作为报销凭证，但单位和个人不得拒收C税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；经查无问题的，应当及 时返还。D在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料

14、，可以记录、录音、录像、照 相，但不能复制答案：C解答选项A:已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5年。注意:此处要和 “账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉 税资料应当保存10年”区分开来。（2）选项B:不符合规定的发票，不得作为财务 报销凭证，任何单位和个人有权拒收。（3）选项D:在查处发票案件时，对与案件 有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。22.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务担保范围的是 。A.罚款B.滞纳金C实现税款、滞纳金的费用D税款答案：A解答 纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用23.某地方

15、财政部门进行执法检查时发现一家单位以虚假的经济事项编造了会 计凭证，对此，财政部门对该单位的违法行为应认定为 。A.伪造会计凭证行为B.变造会计凭证行为C伪造会计账簿行为D.提供虚假的财务会计报告行为答案： A解答伪造是以虚假的经济业务为前提，即无中生有。变造是用涂改、挖补等手段，即篡改事实。题干中的行为是伪造会计凭证。24.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人义务的是 。A.申请延期缴纳税款B.接受税务检查C按期办理纳税申报D.按规定设置账簿解答选项A:属于纳税人的权利；选项 BCD属于纳税人的义务二、多项选择题（每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。 ）

16、1.行政复议参加人包括 。A.申请人B被申请人C第三人D.证人答案： ABC解答 行政复议参加人包括申清人、被申请人和第三人2.根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于行政诉讼地域管辖的表述中，正确 的有 。A.经过行政复议的行政诉讼案件，可由行政复议机关所在地人民法院管辖B.因不动产提起的行政诉讼案件，由不动产所在地人民法院管辖C对限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼案件， 由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖D.对责令停产停业的行政处罚不服直接提起行政诉讼的案件， 由作出该行政行为的行政机关所在地人民法院管辖解答选项ABCD均正确3.担任单位会计机构负责人 （会计主管人员 ）的，应当

17、具备的有 A.会计师以上专业技术职务资格B.3年以上经历C会计员以上专业技术职务资格D.5年以上经历答案： AB 解答 担任单位会计机构负责人 （会计主管人员 ）的，应当具备会计师以上专业技 术职务资格或者从事会计工作 3 年以上经历。4.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，劳动者可以向人民法院提起诉 讼的有 。A.劳动争议仲裁委员会不予受理的B.劳动者对劳动争议的终局裁决不服的C劳动争议仲裁委员会逾期未作出决定的D.终局仲裁裁决被人民法院裁定撤销的答案： ABCD解答 对劳动争议仲裁委员会不予受理或者逾期未作出决定的，申请人可以就 该劳动争议事项向人民法院提起诉讼。 劳动者对劳动争议的终

18、局裁决不服的， 可 以自收到仲裁裁决书之日起 15 日内提起诉讼。终局裁决被人民法院裁定撤销的，当事人可以自收到裁定书之日起 15 日内就该劳动争议事项向人民法院提起诉讼。5.根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立不需经中国人民银行核准的 有 。A.基本存款账户B.般存款账户C预算单位专用存款账户D.因注册验资开立的临时存款账户答案：BD解答 需要中国人民银行核准的账户包括基本存款账户、临时存款账户 （因注册验资和增资验资开立的除外 ）、预算单位专用存款账户和合格境外机构投资者在 境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户。6.李某到某发卡机构一次性购买 8 万元不记名预付卡

19、。根据支付结算法律制度 的规定，发卡机构办理该项业务的下列做法中，正确的有 。A.要求李某使用银行转账结算方式购买B登记李某的购卡总金额C要求李某使用实名购买D留存李某的有效身份证件的复印件答案： ABCD解答个人一次性购买预付卡 5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算 方式购买，不得使用现金；个人或者单位购买记名预付卡或者一次性购买不记名 预付卡 1 万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件； 发卡机构 应当识别购卡人、单位经办人的身份，核对有效身份证件，登记身份基本信息， 并留存有效身份证件的复印件或者影印件； 使用实名购买预付卡的， 发卡机构应 当登记购卡人姓名或者单位名

20、称、单位经办人姓名、有效身份证件名称和号码、 联系方式、购卡数量、购卡日期、购卡总金额、预付卡卡号及金额等信息。7.某上市公司的财务部发生了一起盗窃案，保险柜被人打开，出纳人员进行盘点过程中， 发现以下四种票据丢失。 根据票据法律制度的规定， 可以进行挂失止付的有 。A.支票B.填明 现金”字样的银行本票C填明现金”字样但未填写代理付款人的银行汇票D.未承兑的商业汇票答案： AB解答 只有确定付款人或代理付款的票据丧失时才可以进行挂失止付，具体包 括已承兑的商业汇票、支票、填明 “现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明 “现金”字样的银行本票四种。8.下列各项中，属于 “营改增 ”试点纳税人

21、的有 A.某银行B.某房地产公司C某建筑公司D.某会计师事务所答案： ABCD解答 自 2016 年 5 月 1 日起，在全国范围内全面推开 “营改增 ”试点，建筑、房 地产、金融、生活服务、现代服务等都纳入营改增试点范围。选项 ABCD均属于“营改增 ”试点纳税人。9.下列产品中，不应征收消费税的有 A.实木复合地板B.电动汽车C网球及球具D.气缸容量在250毫升（不含）以下的摩托车答案：BCD解答电动汽车、网球及球具不属于消费税的征收范围。新政策取消了气缸容 量在 250 毫升（不含）以下的摩托车征收消费税的规定。10.甲公司是我国居民企业， 其取得的下列收入需要缴纳企业所得税的有 A.乙

22、企业向甲企业捐赠100万元B.销售不动产取得营业外收入8万元C销售商品收入10万元D.饲养家禽取得收入15万元答案： ABC解答 牲畜、家禽的饲养所得属于免税所得，所以选项 D 不选11.根据个人所得税的相关规定，居民纳税人和非居民纳税人的判断标准包括 。A.住所标准B居住时间标准C所得来源地D.所得支付地答案： AB解答 根据个人所得税的相关规定，居民纳税人和非居民纳税人的判断标准是 住所标准和居住时间标准。12.下列各项中，属于资源税纳税人的有 A.境内开采原煤的国有企业B.进口钻石的民营商店C境内开采铁矿石的个体经营者D.在我国领海开采天然气的外商投资企业答案： ACD解答进口的资源不在

23、我国缴纳资源税。13.下列各项中，属于土地增值税不征或免税范围的有 。A.房产所有人将房产赠与直系亲属B.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实C纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的D.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产答案： ABD解答纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征 土地增值税。14.关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有 A.会计账簿以立账簿人为纳税人B.产权转移书据以立据人为纳税人C建筑工程合同以合同当事人为纳税人D.房屋产权证以领受人为纳税人答案： ABCD解答 印花税的纳税义务人，是在中国

24、境内书立、使用、领受印花税法所列举 的凭证并依法履行纳税义务的单位和个人；上述单位和个人，按照书立、使用、 领受应税凭证的不同，可以分别确定为立合同人、立据人、立账簿人、领受人和 使用人等。15.根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机构决定撤销、变更或者确认被申请人具体行政行为违法的情形有 A.被申请人的具体行政行为明显不当的B.被申请人的具体行政行为证据不足的C被申请人的具体行政行为超越职权的D.被申请人的具体行政行为适用依据错误的答案： ABCD解答具体行政行为有下列情形之一的，行政复议机关应决定予以撤销、变更 或者确认其违法： (1)主要事实不清、证据不足的； (2)适用依据错误的；

25、 (3)违反 法定程序的； (4)超越或者滥用职权的； (5)具体行政行为明显不当的。三、判断题1.在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录应当使用 中文。答案：B解答 根据会计法的规定，会计记录的文字应当使用中文。在中国境内的 外商投资企业、 外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。2.任何单位和个人对违反会计法和国家统一的会计制度规定的行为，有权 检举，这属于会计工作政府监督的范畴。答案： B解答 任何单位和个人对违反会计法和国家统一的会计制度规定的行为， 有权检举，这属于会计工作社会监督的范畴。3.非全日制用工双方当事人在签订协议时，需要约定试用期限。

26、答案：B解答 非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。非全日制用工双方当事人 不得约定试用期。非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用 工。4.甲公司在本地银行开立基本存款账户， 甲公司可凭营业执照申领单位银行卡答案： B解答 凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应当凭中国人民银行 核发的开户许可证申领单位卡。5.纳税人一经登记为一般纳税人，不得转为小规模纳税人。答案： A 解答 上述表述正确。6.个人销售不动产应在住所所在地申报缴纳增值税。答案：B解答 其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权， 应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税

27、务机关申报纳税7.某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售 额或销售数量计算征收消费税。答案： B解答 纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市 部对外销售额或销售数量计算征收消费税。 本题是“独立核算 ”的门市部，不正确8.对于在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的与该机构场所没有实际 联系的境外所得需要缴纳企业所得税。答案： B解答 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取 得的来源于境内的所得， 以及发生在中国境外但与该机构、 场所有实际联系的所 得缴纳企业所得税。 对于在中国境内设立机构、 场所的非居民企业取得的

28、与该机 构场所没有实际联系的境外所得不需要缴纳企业所得税。9.对个人购买福利彩票，一次性中奖收入在 1 万元以下的暂免征收个人所得税， 超过 1 万元的，对超额部分征收个人所得税。答案：B解答 对个人购买福利彩票，一次性中奖收入在 1 万元以下的暂免征收个人所 得税，超过 1 万元的，全额部分征收个人所得税。10.甲钢铁厂依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶的机 动车辆，属于车船税的征税范围。答案： A解答 题干表述正确。四、不定项选择题 (每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。 )【资料】 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。 2017

29、年 7 月有关业务如下：(1)销售 1 辆定制小汽车收取含增值税价款 234000元，另收取手续费 35100元。(2)将 20 辆小汽车对外投资，小汽车生产成本 10 万元/辆，甲企业同类小汽车 不含增值税最高销售价格 16 万元/辆，平均销售价格 15万元/辆，最低销售价格 14 万元 /辆。(3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款， 15 日发出小汽车， 20 日开具发票。已知，小汽车增值税税率为 17%，消费税税率为 5%。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 1. 甲企业销售定制小汽车应缴纳 的消费税税额的下列计算中，正确的是 。A.234000

30、 X 5%=1170元0B.(234000+35100) - (1+17%) X 5%=1元500(C.23400 - (1+17%) X 5%=10元00(D.(234000+35100) X 5%=134元55)(答案：B解答 另收取的手续费 35100 元应属于价外费用，应缴纳增值税和消费税。应纳消费税为(234000+35100) - (1+17%) X 5%=11元0(2.甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是 。A.20 X 16X 5%=万16元( )B.20 X 15X 5%=万15元( )C.20X 10X 5%=万10元( )D.20X 14X 5%=万14元( )答案： A解答 将应税消费品换取生产资料、消费资料、抵偿债务和投资人股的应按同 类产品最高售价计算消费税，因此应纳消费税为 10X 16X 5%=1万6(元 )。3.甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税纳税义务发生时间是 。A.7月10日B.