初级经济法基础模拟题模拟322.docx
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初级经济法基础模拟题模拟322
初级经济法基础模拟题模拟322
一、单项选择题
（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
）
1.下列选项中，不属于法的特征的是。
A.任意性
B.国家意志性
C朋确公开性
D.普遍约束性
答案：
A
［解答］本题考查的知识点为法的特征：
（1）法是经过国家制定或认可才得以形成的规范，具有国家意志性。
（2）法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有国家强制性。
（3）法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有规范性。
（4）法是明确而普遍适用的规范，具有明确公开性和普遍约束性。
2.如果当事人对仲裁协议的效力有异议，下列选项中，正确的是。
A.只能请求仲裁委员会作出决定
B.只能请求人民法院作出裁定
C.一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定，由人民法院裁定
D.当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭时提出
答案：
C
［解答］选项AB:
当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。
选项C:
一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。
选项D:
当事人对仲裁协议的效
力有异议，应当在仲裁庭首次开庭“前”提出。
3.税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳
税担保或无力提供纳税担保的，税务机关采取税收保全措施和强制执行措施都需要经批准。
A.财政部
B.国务院
C县以上人民政府
D.县以上税务局（分局）局长
答案:
D
［解答］税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，经县以上税务局（分局）局长
批准。
4.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位与劳动者可以不签订书面劳动合同的是。
A.试用期用工
B.非全日制用工
C固定期限用工
D.无固定期限用工
答案：
B
［解答］劳动合同必须采取书面形式，只有非全日制用工可以采取口头形式
5.王某工作年限为15年，在A公司工作已满8年。
根据社会保险法律制度的规定，王某可以享受患病医疗期的期限为。
A.24个月
B.9个月
C.12个月
D.18个月
答案：
B
［解答］实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以上10年以下的，医疗期为9个月。
6.单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过年
A.1
B.2
C.3
D.5
答案：
C
［解答］因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意。
单位会计
管理机构临时保管会计档案最长不超过3年
7.根据支付结算法律制度的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是。
A.委托收款结算方式
B.托收承付结算方式
C信用证结算方式
D.汇兑结算方式
答案：
D
［解答］汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式
8.李某因采购货物签发一张票据给张某，孙某从张某处窃取该票据，王某明知
孙某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的赵某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是。
A.赵某
B孙某
C王某
D.张某
答案：
D
［解答］持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利；孙某和王某均不享有票据权利。
因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前手；赵某虽然是善意不知情的，但是其未支付合理对价，其票据权利不优于其前手王某，故赵某不享有票据权利。
9.下列各项中，不属于办理支付结算应遵循的原则是
A.文明服务
B.恪守信用，履约付款
C谁的钱进谁的账，由谁支配
D.银行不垫款
答案：
A
［解答］文明服务也是银行办理支付结算的要求之一，但不属于原则。
10.下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的是。
A.固定业户销售不动产，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税
B.固定业户提供文化服务，应当向文化服务发生地的主管税务机关申报纳税
C非固定业户销售货物，应当向非固定业户所在地主管税务机关申报纳税
D.个人跨省从事建筑劳务，应当向居住地主管税务机关申报纳税
答案：
A
［解答］固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税。
非固定业户销
售货物，应当向销售地的主管税务机关申报纳税
11.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税人的是
A.金首饰零售商
B高档化妆品进口商
C涂料生产商
D.鞭炮批发商
答案：
D
［解答］选项A：
金银铂钻”在零售环节征收消费税；选项BC:
高档化妆品和涂料在生产环节、进口环节和委托加工环节征收消费税；选项D:
只有卷烟（不包括鞭炮）在批发环节加征一道消费税。
12.根据企业所得税法的规定，企业在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的是。
A.税收滞纳金
B.企业所得税税款
C赞助支出
D产品成本
答案：
D
［解答］根据企业所得税的规定，企业发生的税收滞纳金、企业所得税税款、赞助支出不允许税前扣除，产品成本可以税前扣除，所以答案选择D。
13.甲公司是我国居民企业，2018年实际发生工资薪金支出100万元，发生职工福利费支出16万元，工会经费支出1万元，职工教育经费5万元。
已知企业发生的职工福利费不超过工资总额14%的部分准予扣除；企业发生的工会经费不超过工资总额的2%的部分准予扣除；企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额的2.5%的部分准予扣除，超过部分不准予扣除。
甲公司在计算企业所得税时允许扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费是万元。
A.17.5
B.18.5
C.19.5
D.23
答案：
A
[解答]根据企业所得税法律制度的规定，职工福利费的扣除标准是不超过工资
总额的14%（100K14%=14）实际发生金额16万元，所以可以税前扣除的金额是14万元。
工会经费的扣除标准是不超过工资总额的2%（100X2%=2）实际发生额
1万元，所以可以税前扣除的金额是1万元。
职工福利费的扣除标准是不超过工资总额的2.5%（100X2.5%=2.5）实际发生额5万元，所以可以税前扣除的金额是
2.5万元。
因此甲公司在计算企业所得税时允许扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费是17.5万元（14+1+2.5）。
14.2018年2月高校教师张某为某企业提供管理咨询一次性取得收入5000元，支付交通费400元。
已知劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。
张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中正确的是。
A.[（5000-400）-800]X20%=76元0（）
B.5000X（20%）X20-400=400（元）
C.［5000X-2D%》300］X20%=74元）
D.5000X-（210%）X20%=800元（）
答案：
D
［解答］劳务报酬所得，只有一次性收入的，以取得该项收入（不得扣除交通费等
支出）为一次，计算缴纳个人所得税。
张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额
=5000X（-120%）X20%=800元（）。
15.环境保护税的纳税期限是。
A.按月计算，按季申报
B按日计算，按月申报
C按月计算，按年申报
D.按季计算，按年申报
答案：
A
［解答］环境保护税按月计算，按季申报纳税。
16.某农户有一处花圃，占地1200平方米，2017年3月将其中的1100平方米改
造为果园，其余100平方米建造住宅。
已知该地适用的耕地占用税的定额税率为
每平方米25元。
则该农户应缴纳的耕地占用税为元。
A.1250
B.2500
C.15000
D.30000
答案：
A
［解答］该农户应缴纳的耕地占用税=100X25X50%=12元X。
17.下列车船中，应缴纳车船税的是。
A.警用车辆
B.个人拥有的摩托车
C养殖渔船
D纯电动（乘用）汽车
答案：
B
［解答］个人拥有的摩托车应缴纳车船税。
18.2017年5月31日，李某将一套原值为190万元的住房，按照市场价格出租
给王某，租期一年，每月不含税租金5000元。
已知当地政府规定计算房产余值
的减除比例为30%，则李某当年应缴纳房产税元。
A.0
B.5400
C.1400
D.200
答案：
C
［解答］对个人按照市场价格出租的居民住房，可暂减按4%的税率征收房产税。
李某当年应缴纳房产税=5000X4%x7=140元）。
19.甲烟草公司向烟农收购一批晾晒烟叶，支付收购价款为200万元，同时支付了价外补贴。
则甲烟草公司应缴纳烟叶税万元。
A.45.56
B.51.48
C.44
D.46.8
答案：
C
［解答］烟叶税应纳税额=烟叶收购价款X（1+10%）X20%=200X（1+10%）X20万=44（元）。
20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是
。
A.税收立法权
B依法享受税收优惠
C纳税申报方式选择权
D.知情权
［解答］税收立法权属于征税主体的职权。
21.根据发票管理的有关规定，下列说法正确的是。
A.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年
B.不符合规定的发票，不得作为报销凭证，但单位和个人不得拒收
C税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；经查无问题的，应当及时返还。
D在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相，但不能复制
答案：
C
［解答］⑴选项A:
已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。
注意:
此处要和“账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年”区分开来。
（2）选项B:
不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
（3）选项D:
在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
22.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务担保范围的是。
A.罚款
B.滞纳金
C实现税款、滞纳金的费用
D税款
答案：
A
［解答］纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用
23.某地方财政部门进行执法检查时发现一家单位以虚假的经济事项编造了会计凭证，对此，财政部门对该单位的违法行为应认定为。
A.伪造会计凭证行为
B.变造会计凭证行为
C伪造会计账簿行为
D.提供虚假的财务会计报告行为
答案：
A
［解答］伪造是以虚假的经济业务为前提，即无中生有。
变造是用涂改、挖补等
手段，即篡改事实。
题干中的行为是伪造会计凭证。
24.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人义务的是
。
A.申请延期缴纳税款
B.接受税务检查
C按期办理纳税申报
D.按规定设置账簿
［解答］选项A:
属于纳税人的权利；选项BCD属于纳税人的义务
二、多项选择题
（每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
）
1.行政复议参加人包括。
A.申请人
B被申请人
C第三人
D.证人
答案：
ABC
［解答］行政复议参加人包括申清人、被申请人和第三人
2.根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于行政诉讼地域管辖的表述中，正确的有。
A.经过行政复议的行政诉讼案件，可由行政复议机关所在地人民法院管辖
B.因不动产提起的行政诉讼案件，由不动产所在地人民法院管辖
C对限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼案件，由被告所在地或者
原告所在地人民法院管辖
D.对责令停产停业的行政处罚不服直接提起行政诉讼的案件，由作出该行政行为
的行政机关所在地人民法院管辖
［解答］选项ABCD均正确
3.担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备的有
A.会计师以上专业技术职务资格
B.3年以上经历
C会计员以上专业技术职务资格
D.5年以上经历
答案：
AB［解答］担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。
4.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，劳动者可以向人民法院提起诉讼的有。
A.劳动争议仲裁委员会不予受理的
B.劳动者对劳动争议的终局裁决不服的
C劳动争议仲裁委员会逾期未作出决定的
D.终局仲裁裁决被人民法院裁定撤销的
答案：
ABCD
［解答］对劳动争议仲裁委员会不予受理或者逾期未作出决定的，申请人可以就该劳动争议事项向人民法院提起诉讼。
劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内提起诉讼。
终局裁决被人民法院裁定撤销的，
当事人可以自收到裁定书之日起15日内就该劳动争议事项向人民法院提起诉讼。
5.根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立不需经中国人民银行核准的有。
A.基本存款账户
B.—般存款账户
C预算单位专用存款账户
D.因注册验资开立的临时存款账户
答案：
BD
［解答］需要中国人民银行核准的账户包括基本存款账户、临时存款账户（因注册
验资和增资验资开立的除外）、预算单位专用存款账户和合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户。
6.李某到某发卡机构一次性购买8万元不记名预付卡。
根据支付结算法律制度的规定，发卡机构办理该项业务的下列做法中，正确的有。
A.要求李某使用银行转账结算方式购买
B登记李某的购卡总金额
C要求李某使用实名购买
D留存李某的有效身份证件的复印件
答案：
ABCD
［解答］个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金；个人或者单位购买记名预付卡或者一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件；发卡机构应当识别购卡人、单位经办人的身份，核对有效身份证件，登记身份基本信息，并留存有效身份证件的复印件或者影印件；使用实名购买预付卡的，发卡机构应当登记购卡人姓名或者单位名称、单位经办人姓名、有效身份证件名称和号码、联系方式、购卡数量、购卡日期、购卡总金额、预付卡卡号及金额等信息。
7.某上市公司的财务部发生了一起盗窃案，保险柜被人打开，出纳人员进行盘
点过程中，发现以下四种票据丢失。
根据票据法律制度的规定，可以进行挂失止
付的有。
A.支票
B.填明现金”字样的银行本票
C填明现金”字样但未填写代理付款人的银行汇票
D.未承兑的商业汇票
答案：
AB
［解答］只有确定付款人或代理付款的票据丧失时才可以进行挂失止付，具体包括已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票四种。
8.下列各项中，属于“营改增”试点纳税人的有
A.某银行
B.某房地产公司
C某建筑公司
D.某会计师事务所
答案：
ABCD
［解答］自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开“营改增”试点，建筑、房地产、金融、生活服务、现代服务等都纳入营改增试点范围。
选项ABCD均属于
“营改增”试点纳税人。
9.下列产品中，不应征收消费税的有
A.实木复合地板
B.电动汽车
C网球及球具
D.气缸容量在250毫升（不含）以下的摩托车
答案：
BCD
［解答］电动汽车、网球及球具不属于消费税的征收范围。
新政策取消了气缸容量在250毫升（不含）以下的摩托车征收消费税的规定。
10.甲公司是我国居民企业，其取得的下列收入需要缴纳企业所得税的有
A.乙企业向甲企业捐赠100万元
B.销售不动产取得营业外收入8万元
C销售商品收入10万元
D.饲养家禽取得收入15万元
答案：
ABC
［解答］牲畜、家禽的饲养所得属于免税所得，所以选项D不选
11.根据个人所得税的相关规定，居民纳税人和非居民纳税人的判断标准包括。
A.住所标准
B居住时间标准
C所得来源地
D.所得支付地
答案：
AB
［解答］根据个人所得税的相关规定，居民纳税人和非居民纳税人的判断标准是住所标准和居住时间标准。
12.下列各项中，属于资源税纳税人的有
A.境内开采原煤的国有企业
B.进口钻石的民营商店
C境内开采铁矿石的个体经营者
D.在我国领海开采天然气的外商投资企业
答案：
ACD
［解答］进口的资源不在我国缴纳资源税。
13.下列各项中，属于土地增值税不征或免税范围的有。
A.房产所有人将房产赠与直系亲属
B.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实
C纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的
D.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产
答案：
ABD
［解答］纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
14.关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有
A.会计账簿以立账簿人为纳税人
B.产权转移书据以立据人为纳税人
C建筑工程合同以合同当事人为纳税人
D.房屋产权证以领受人为纳税人
答案：
ABCD
［解答］印花税的纳税义务人，是在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并依法履行纳税义务的单位和个人；上述单位和个人，按照书立、使用、领受应税凭证的不同，可以分别确定为立合同人、立据人、立账簿人、领受人和使用人等。
15.根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机构决定撤销、变更或者确认
被申请人具体行政行为违法的情形有
A.被申请人的具体行政行为明显不当的
B.被申请人的具体行政行为证据不足的
C被申请人的具体行政行为超越职权的
D.被申请人的具体行政行为适用依据错误的
答案：
ABCD
［解答］具体行政行为有下列情形之一的，行政复议机关应决定予以撤销、变更或者确认其违法：
（1）主要事实不清、证据不足的；
（2）适用依据错误的；（3）违反法定程序的；（4）超越或者滥用职权的；（5）具体行政行为明显不当的。
三、判断题
1.在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录应当使用中文。
答案：
B
［解答］根据《会计法》的规定，会计记录的文字应当使用中文。
在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。
2.任何单位和个人对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的行为，有权检举，这属于会计工作政府监督的范畴。
答案：
B
[解答]任何单位和个人对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的行为，有权检举，这属于会计工作社会监督的范畴。
3.非全日制用工双方当事人在签订协议时，需要约定试用期限。
答案：
B
[解答]非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。
非全日制用工双方当事人不得约定试用期。
非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。
4.甲公司在本地银行开立基本存款账户，甲公司可凭营业执照申领单位银行卡
答案：
B
[解答]凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应当凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡。
5.纳税人一经登记为一般纳税人，不得转为小规模纳税人。
答案：
A
[解答]上述表述正确。
6.个人销售不动产应在住所所在地申报缴纳增值税。
答案：
B
［解答］其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税
7.某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。
答案：
B
［解答］纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。
本题是“独立核算”的门市部，不正确
8.对于在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的境外所得需要缴纳企业所得税。
答案：
B
［解答］非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于境内的所得，以及发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。
对于在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的境外所得不需要缴纳企业所得税。
9.对个人购买福利彩票，一次性中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，对超额部分征收个人所得税。
答案：
B
［解答］对个人购买福利彩票，一次性中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额部分征收个人所得税。
10.甲钢铁厂依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆，属于车船税的征税范围。
答案：
A
［解答］题干表述正确。
四、不定项选择题（每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。
）
【资料】甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。
2017年7月有关业务如下：
（1）销售1辆定制小汽车收取含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。
（2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆，最低销售价格14万元/辆。
（3）采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。
已知，小汽车增值税税率为17%，消费税税率为5%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
1.甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算中，正确的是。
A.234000X5%=1170元0
B.（234000+35100）-（1+17%）X5%=1元500（
C.23400-（1+17%）X5%=10元00（
D.（234000+35100）X5%=134元55）（
答案：
B
［解答］另收取的手续费35100元应属于价外费用，应缴纳增值税和消费税。
应
纳消费税为（234000+35100）-（1+17%）X5%=11元0（
2.甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是。
A.20X16X5%=万16元（）
B.20X15X5%=万15元（）
C.20X10X5%=万10元（）
D.20X14X5%=万14元（）
答案：
A
［解答］将应税消费品换取生产资料、消费资料、抵偿债务和投资人股的应按同类产品最高售价计算消费税，因此应纳消费税为10X16X5%=1万6（元）。
3.甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税纳税义务发生时间是。
A.7月10日
B.
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