中南林业科技大学税法实验课答案.docx

1、中南林业科技大学税法实验课答案文字答案红星建筑公司营业税 1、计算红星建筑公司应纳建筑业营业税=(6000-1000)*3%=150(万元) 2、红星建筑公司应扣缴北山建筑公司装饰工程营业税=100*3%=(万元) 3、红星建筑公司应缴纳销售不动产营业税=(420-800/2)=0.6(万元) 化妆品： 1、计算组成计税价格(10000+20000)*(1+5%)/(1-30%)=180000(元) 2、受托方应代收代缴的消费税=180000*30%=54000(元) 3、准予扣除的消费税=(120000+240000-60000)*30%=90000(元) 4、应纳消费税=240000*30

2、%=72000(元) 酒： 【解析过程：】 1、计算薯类白酒应纳消费税=18*12000*20%+18*2*10000*0.5=61200 2、计算粮食白酒应纳消费税=30*18000*20%+0.5*30*100*2=138000 3、计算啤酒应纳消费税=125*250=30000 4、合计应纳消费税=61200+138000+30000=229200 卷烟：请根据本框中的要求在下面输入框中列出计算过程与结果 对该公司计算填列消费税纳税申报表的要求如下：卷烟应纳消费税额应税销售额适用税率+应税销售数量单位税额=672340*56%+50000*0.003=384010.4(元)烟丝当期准予扣

3、除外购应税消费品已纳税款（期初库存外购应税消费品买价+当期购进外购应税消费品买价-期末库存外购应税消费品买价）外购应税消费品适用税率=(10234+103648-5698)*30%=32455.2(元)烟丝当期准予扣除委托加工应税消费品已纳税款期初库存委托加工应税消费品已纳税款+当期收回委托加工应税消费品已纳税款-期末库存委托加工应税消费品已纳税款=5970+32743-15000=23713(元)烟丝应纳消费税额烟丝当期准予扣除外购应税消费品已纳税款-烟丝当期准予扣除委托加工应税消费品已纳税款32455.2-23713=8742.2(元)应纳消费税额合计卷烟应纳消费税额+烟丝应纳消费税额=3

4、84010.4+8742.2=392752.6(元)请根据下面列出的计算步骤，在右边的输入框中列出计算过程与结果。先点击按钮将文字过入到右边表中 增值税 一、增值税纳税申报表附列资料（表一） 1、根据防伪税控系统开具的增值税专用发票，计算 1）应税货物销售额=75835.90+93846.15+11965.81+16907.69+1794.87+1615.38+154358.97+115961.54+180384.62+116153.84+1461.54-25777.78+1311.11+76923.08+427350.00=1250092.72（元） 2）应税货物销项税额=12892.10+

5、15953.85+2034.19+2874.31+305.13+274.61+26241.02+19713.46+30665.39+19746.15+248.46-4382.22+222.89+13076.92+72649.50=212515.76（元） 2、根据开具的普通发票，计算 1）应税货物销售额=185000/(1+17%)=158119.66（元） 2）应税货物销项税额=185000/(1+17%)*17%=26880.34（元） 3）应税劳务销售额=56590/(1+17%)=48367.52（元） 4）应税劳务销项税额=56590/(1+17%)*11%=8222.48（元） 3

6、、根据未开具的发票，计算 1）应税货物销售额=3350/(1+17%)=2863.25（元） 2）应税货物销项税额=3350/(1+17%)*17%=486.75（元） 4、针对表一中的小计项，计算 1）应税货物销售额小计=1250092.72+158119.66+2863.25=1411075.63（元） 2）应税货物销项税额小计=212515.76+26880.34+486.75=239882.85（元） 5、按适用税率征收增值税货物及劳务销售额和销项税额合计 1）应税货物及劳务销售额合计=1411075.63+48367.52=1459443.15（元） 2）应税货物及劳务销项税额合计=

7、239882.85+8222.48=248105.33（元） 二、增值税纳税申报表附列资料（表二） 1、申报抵扣的进项税额 1）认证相符的防伪税控增值税专用发票申报抵扣，计算 （1）本期认证相符且本期申报抵扣金额 （注意：新增固定资产进项税额的抵扣）=23584.91 + 1671.50 +1461935.04+27377.12+29634.88+94290.56+9546.67+96782.39+9998.42=1754821.49（元） （2）本期认证相符且本期申报抵扣进项税额=4009.43 +284.16+248528.96+4654.11+5037.93+16029.40+1622.

8、93+16453.01+1699.73=298319.66（元） （3）前期认证相符且本期申报抵扣金额=3097.87+96782.39=99880.26（元） （4）前期认证相符且本期申报抵扣进项税额=526.64+16453.01=16979.65（元） （5）防伪税控增值税专用发票申报抵扣金额=1754821.49+99880.26=1854701.75（元） （6）防伪税控增值税专用发票申报抵扣进项税额=298319.66+16979.65=315299.31（元） 2）非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证，计算 （1）运费发票抵扣金额=34500（元） （2）运费发票抵扣进项税额=

9、34500*17%=2415（元） （3）非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证抵扣金额=34500（元） （4）非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证抵扣进项税额=2415（元） 3）计算当期申报抵扣合计 （1）当期申报抵扣金额合计=1854701.75+34500=1889201.75（元） （2）当期申报抵扣进项税额合计=315299.31+2415=317714.31（元） 2、进项税额转出额，计算 1）用于非应税项目原材料负担的进项税额=124429.03（元） 2）非正常损失原材料负担的进项税额=3298.05（元） 3）进项税额转出额合计=124429.03+3298.05=12

10、7727.08（元） 3、待抵扣进项税额 购买固定资产取得的防伪税控系统增值税专用发票，本期认证 相符，但新税法规定：新购固定资产允许抵扣进项税额。因此 本例待抵扣进项税额为零。 4、其他，计算 1）本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票金额=298319.66-127727.08=170592.58（元） 2）本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票税额=298319.66（元） 三、固定资产进项税额抵扣情况表 计算： 1、当期申报抵扣的固定资产进项税额=1699.73（元） 2、当期申报抵扣的固定资产进项税额累计=1699.73（元） 四、增值税纳税申报表 1、本月数 1）销售额（见表一

11、），计算： （1）应税货物销售额=1411075.63（元） （2）应税劳务销售额=48367.52（元） （3）按照适用税率征税货物及劳务销售额=（1411075.63+48367.52）*17%=248105.34（元） 2）税款计算 （1）销项税额应税货物及劳务销项税额合计（见表一）=248105.33（元） （2）进项税额申报抵扣的进项税额（见表二） （注意包括固定资产进项税额抵扣）=317714.31+1699.73=319414.04（元） （3）进项税额转出（见表二）=127727.08（元） （4）应抵扣税额合计实际抵扣税额=317714.31-127727.08=189987

12、.23（元） （5）应纳税额=248105.33-189987.23=58118.1（元） （6）应纳税额合计=58118.1+134383.77=192501.87（元） 3）税款缴纳 （1）期初未缴税额=134383.77（元） （2）本期已缴税额本期缴纳上期应纳税额=134383.77（元） （3）期末未缴税额应纳税额合计+期初未缴税额-本期已缴税额=192501.87+134383.77-134383.77=192501.87（元） （4）本期应补（退）税额应纳税额合计-分次预缴税额-出口开具专用缴款书预缴税额=192501.87（元）2、本年累计 1）销售额 （1）应税货物销售额=1

13、411075.63+1507087.83=2918163.46（元） （2）应税劳务销售额=48367.52+49499.52=97867.04（元） （2）按照适用税率征税货物及劳务销售额=2918163.46+97867.04=3016030.5（元） 2）税款计算 （1）销项税额=248105.33+264619.85=512725.18（元） （2）进项税额=317714.31+130236.08=447950.39（元） （3）进项税额转出=127727.08（元） （4）实际抵扣税额进项税额-进项税额转出=447950.39-127727.08=320223.31（元） （5）应纳

14、税额=512725.18-320223.31=192501.87（元） （5）应纳税额合计=512725.18-320223.31=192501.87（元） 3）税款缴纳 （1）期初未缴税额=0（元） （2）本期已缴税额本期缴纳上期应纳税额=134383.77（元） （3）期末未缴税额应纳税额合计+期初未缴税额-本期已缴税额=192501.87+0-134383.77=58118.1（元） 张家界营业税： 请根据本框中的要求在下面输入框中列出计算过程与结果 对该公司计算填列营业税纳税申报表的要求如下： 计算：1、全部营业收入、允许减除项目=50*1300=65000(元) 2、本期应税营业额全部收入-允许减除项目=(房费+交通费+ 门票费)*50=(250200+400+150)*50=50000(元)3、应纳税额本期应税营业额适用的税率=本期应税营业额*适用的税率=15000*5%=750(元) 长沙电信：1、计算电话、电报手续费应纳营业税=95000*3%=2850(元) 2、电话安装费营业税=55000&*3%=1650(元)以下是图片答案：