审计学原理形成性考核.docx

1、审计学原理形成性考核审计学原理形成性考核作业册及参考答案作业一（第1章至第3章）一、单选题1.审计独立性的存在主要取决于（A）在审计关系中所处的超脱地位A.审计人 B.被审计人 C.委托人 D.当事人2审计产生的客观基础是（A）A.受托经济责任关系 B.生产发展的需要C.会计发展的需要 D.管理的现代化3中华人民共和国审计法在全国实施的时间是（B）A.1994年1月1日 B.1995年1月1日C.1996年1月1日 D.1997年1月1日4宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（D）专用名词A.财会审核 B.经济监督 C.经济执法 D.经济评价5审计的职能不

2、包括（B）A.经济监督 B.经济司法 C.经济鉴证 D.经济评价6按照预先规定的时间进行的审计，称为（A）A.定期审计 B.不定期审计 C.事前审计 D.事中审计7在西方，最具代表性的国家审计机关是（B）的国家审计机关A.司法系统 B.立法系统 C.行政系统 D.管理系统8逆查法应先从（D）查起A.原始凭证 B.记帐凭证 C.会计帐簿 D.会计报表9函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（C）的查证A.无形资产 B.固定资产 C.往来款项 D.流动资产10（B）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法A.鉴定法 B.调节法 C.盘存法

3、D.抽样法11民间审计属于（A）A.任意审计 B.强制审计 C.专项审计 D.突击审计12民间审计的业务范围不包括(D)A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督13中华人民共和国注册会计师法实施时间是（C）A.1986年7月1日 B.1993年10月1日 C.1994年1月1日 D.1995年1月1日14审计方法中的查询法可分为询问法和（D）两种A核查法 B.询查法 C.查证法 D.函证法15注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（A）效力A.证明 B.公证 C.公示 D.确定16内部审计机构应当接受（C）的业务指导和监督A国家 B.社会 C.国家审计机关 D.社会审计组织1

4、7中国注册会计师协会是注册会计师的（A）组织A全国性 B.地方性 C.综合性 D.特定性18两权分离或经营管理者（A）是审计产生与发展的社会条件 A内部分权制 B.内部合作制 C.内部集权制 D.内部协调制19我国社会主义审计的作用包括（C）性和促进性A.制裁 B.制度 C.制约 D.体制20审计的客体是（A）A.被审计单位 B.专职审计机构或人员C.被审计单位的经济活动 D.有关的法规和审计标准二、多选题1只有由（ABC）三方面关系人构成的关系，才是审计关系A审计人 B.被审计人 C.审计委托人 D.当事人2审计的基本特征可以概括为（ACD）A.独立性 B.合理性 C.权威性 D.公证性3审

5、计的独立性主要表现为（ABCE） A机构独立 B.人员独立 C.工作独立 D.思想独立 E.经济独立4审计与会计的联系主要表现在（ACE） A.两者起源密切相关 B.两者本质完全相同 C.两者彼此渗透、融汇 D.两者职能基本相同E.两者目的最终一致5审计与会计的区别主要表现在（ABCD） A产生的基础不同 B.方法不同 C.工作程序不同 D.职能不同6审计的基本职能有（ADE） A.经济监督 B.经济司法 C.经济建设 D.经济评价 E.经济鉴证7下面有关审计的职能错误的叙述是（BD）A. 经济监督是最基本的职能B. 经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性C. 经济评价和经济鉴证是经济监督

6、的演进和发展D. 经济鉴证只能表现在民间审计中8审计的制约作用可以概括为（ABC） A. 揭露损失浪费B. 揭露贪污舞弊C. 揭露失职渎职D. 可以加强廉政建设E. 可以加强宏观调控9审计按审计主体分类，可分为（BCD） A.全部审计 B.民间审计 C.内部审计 D.政府审计10审计按审计地点分类，可以分为（CE）A.民间审计 B.部分审计 C.送达审计D.强制审计 E.就地审计11审计按审计范围分类，可以分为（AB） A.全部审计 B.局部审计 C.送达审计 D.强制审计 E.专项审计12审查书面资料的方法有（ABC）A.审阅法 B.核对法 C.查询法 D.比较法13核对法包括（ABCDE）

7、 A.证证核对 B.账证核对 C.账表核对 D.表表核对 E.账账核对14证实客观事物的方法，主要包括（BCDE） A.核对法 B.盘存法 C.调节法 D.观察法 E.鉴定法15民间审计人员职业道德具体包括（BCD） A.科学原则 B.独立原则 C.公证原则 D.客观原则16国家审计机关在审计过程中，不享有的权限是（BDE） A.监督检查权 B.行政处分权 C.行政处罚权D.刑事处分权 E.纠正违法规定权17西方各国国家审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有（ADE） A立法型 B.联合型 C.纪律型 D.司法型 E.行政型18中国注册会计师职业道德基本准则规定了民间审计人员的职业道德包括（A

8、BCDE） A.一般原则 B.专业胜任能力与技术规范C.对客户的责任 D.对同行的责任 E.其它责任19民间审计人员的法律责任按其形成原因分为（CDE）A.行政责任 B.民事责任 C.违约责任 D.过失责任 E.欺诈责任20民间审计人员的法律责任按其性质可分为（BDE） A普通过失责任 B.行政责任 C.重大过失责任 D.民事责任 E.刑事责任21我国审计专业技术职称包括（BCD） A.注册会计师 B.高级审计师 C.审计师 D.助理审计师 E.高级会计师22世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求，概括起来应同时具备（ABD） A专业教育 B.资格考试 C.资格审核 D.工作经验 E.专业

9、学历23会计咨询、会计服务业务指（ABC） A.代理纳税申报 B.验资 C.代理记帐 D.会计报表审计24注册会计师职业道德准则中的一般原则是（ABC）的总称，是注册会计师执业时最基本的要求。A独立原则 B.客观原则 C.公正原则 D.可靠原则25审计人员的素质要求主要表现在（AC）两个方面A.政治素质 B.工作经验 C.业务素质 D.品德修养三、判断题1. 审计是一种直接的经济监督活动（X）2. 审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的（）3. 财政、银行所从事的经济监督活动 ，同样可称为审计（X）4. 保送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计（X）5. 无论是国家审计

10、、内部审计、民间审计，在审计开始前，审计机构都要与被审计单位签订审计业务约定书（X）6. 盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查（）7. 在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时，应当采用祥查法（）8. 调节法只包括对未达账项的调节（X）9. 内部审计具有权威性和独立性（X）10. 在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用（）11. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于往来款项的查证（）12. 国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算（X）13. 在我国，注册会计师只有加入会计师事务所，才能承办业务（）14. 民间审计组织不得以

11、降低收费的方式招揽业务（）15. 地方审计机关对本级人民政府和审计署负责（X）16. 国家审计审计机关指导监督内部审计的工作（）17. 中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理职能（X）18. 审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能（X）19. 在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督 （X）20. 审计机关一般是对有问题的单位履行监督职能（X）四、问答题1、简述审计关系及其具体内容。答： 审计关系是构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人，即审计人、被审计人、审计委托人。审计人对审计委托人负责、验证、审查被审计人履行经济责任的情况，并提出审计报告或管理建议

12、书。被审计人一般为财产代管者或经营者，对委托人负有受托经济责任，并由审计人对其受托经济责任进行审计。审计委托人一般为财产所有者，当其财产受托被审计人去经营管理时，为了维护其利益，就要委托审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加以审计监督。2、审计按主体如何分类？各类的主要内容是什么？答：审计按主体分类可分为国家审计、内部审计、民间审计。国家审计是指由国家审计机关依法实施的审计。内部审计是指本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员按照所在部门和行政最高负责人的指令所实施的审计，部门和单位审计必须独立于财会部门之外。 民间审计是经政府有关部门批准、注册的社会审计组织组织受托人委托所实施的审计。3

13、、什么是民间审计人员职业道德？其主要内容是什么？答： 民间审计人员的职业道德是指在审计实践中应当遵循的行为规范，是对审计人员思想意识，品德修养等方面规定的基本要求。中国注册会计师协会分布的中国注册会计师职业道德基本准则规定了五个方面职业道德具体的内容：一般原则、专业胜任能力与技术规范、对客户的责任、同行的责任、其他责任。五、实务题1、审计人员在对星达公司年终报表中的存货进行审计，发现接近结帐日时存在下列错误，请分析对会计报表的影响：（1） 年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的物品计入其中（2） 实际有1000个单位，年终盘点时计为100个单位（3） 某项购货料到票未到，年末未予入帐，但已计入

14、期末存货中（4） 某项购货票到料未到，年末已经依据发票入帐，但未计入期末存货内（5） 某物品销售时，未作销售记录。因其实物尚存货在仓库内，已将其列在期末存货内（6） 某物品销售时，未作销售记录，未包括在期末存货内答：各项错误对会计报表的影响；（1）虚增资产负债表的存货。（2）实际存货减少，资产负债表上的存货多于实际。（3）虚减了负债（应付账款）。（4）虚减了存货。（5）虚增了资产（存货），虚减利润。（6）虚减利润。2、某会计师事务助理审计人员王某，在得知同学李某是某电站集团（上市公司）财务部的工作人员之后，找到李某请求其帮忙争揽该单位年度会计报表的审计业务。当李某指出，王某所在的事务所，在规模

15、和资格等方面不存在承办此类业务的条件时，王某讲：“没有资格好办，人手少也好办，我在XX会计师事务所实习时，结识了许多朋友，我出面雇用几个有这方面资格的高手，跟着一起审。另外，请你和财务主管说明，在收费上我们所一定低于其他会计师事务所，包你们满意，不满意不收费。”要求：请指出助理审计人员王某的哪些言行违反了注册会计师职业道德准则中的什么条款？答：（1）王某违反了“专业胜任能力与技术规范”这一条款。因为王某所在的事务所没有审计上市公司报表的资格，所以不能承办不胜任的业务。（2）王某打算雇有执业资格的高手来帮忙这一行为违反了“不得雇用正在其他会计事务所执业的注册会计师”这一条款。（3）王某许诺审计结

16、论包电站集团公司满意，违反了“不得对未来事项的可实现程度作出保证”的条款。（4）王某还以降低收费和以“或有收费”的形式等不正当手段与同行争揽业务，违反了“对客户的责任”和“对同行的责任”的条款。（5）财会会计工作组织。（6）其他与签约相关的事项。作业二（第4章至第5章）一、单项选择题1.审计人员在审计过程中，如果遇到低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以（A）A高层次 B.低层次 C.审计制度 D.会计制度2.国家出台审计准则的主要原因是增强（ B ）的可信性A会计档案 B.会计报表 C.会计帐簿 D.会计凭证3总体审计计划包括的内容有（A）A审计目的 B.审计程序 C.审计时间 D.审计

17、领域4收集审计证据的阶段是（B）A准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续审计阶段5审计通知书应由（B）下达A会计师事务所 B.确定审计机关 C.内部审计机构 D.审计小组6不属于审计准备阶段的内容是（C）A明确审计任务 B.确定审计重点 C.正确处理期后事项 D.编制审计阶段7确定重要性水平是在审计（A）中进行A准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段8审计计划由（B）编制A部门经理 B.项目负责人 C.助理人员 D.主任会计师9审计准则最早产生于（C）A.中国 B.英国 C.美国 D.法国10审计程序的内容有（A）A准备阶段 B.检查阶段 C.调查阶段 D.分析阶段11一般

18、公认审计准则适用于民间审计实施的（D）A经济效益审计 B.财政审计 C.离任审计 D.财务报表审计12评价审计证据的阶段是审计的（D）A.准备阶段 B.终结阶段 C.实施阶段 D.后续审计阶段13审计业务约定书一般由（C）起草A被审计单位 B.审计人员 C.委托人 D.会计师事务所与审计委托人共同14审计法律是由（D）制定和颁布A国家执法机关 B.国家立法机关 C.国家司法机关 D.国务院15工作准则亦被称为审计的（D）准则A行为 B.运用 C.内勤 D.外勤16被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是（B）A.固有风险 B.控制风险 C.抽查风险 D.经营风险17上级审计机构对被审计

19、单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（B）A事中审计 B.复审 C.再度审计 D.连续审计18国家审计、民间审计和内部审计三者的审计程序（A）A完全相同 B.完全不同 C.基本相同，但各有特点 D.基本不同，但个别一致19选用审计依据，不能只考虑眼前利益，还要考虑（D）A国家利益 B.企业利益 C.长远利益 D.社会利益20我国独立审计准则的制定依据是（C）A审计法 B.会计法 C.注册会计师法 D.企业会计准则二、多项选择题1一般公认审计准则由（ABD）A一般准则 B.工作准则 C.报表准则 D.报告准则2一般准则包括（ABD）A独立性 B.训练与能力 C.制定审计计划

20、D.职业道德3我国独立审计基本准则包括（BCD）A独立审计准则 B.独立审计具体准则 C.独立审计实务公告 D.执业规范指南4审计人员对被审事项合法性、合规性评价有（ABC）等依据A法律 B.法规 C.制度 C.法理5审计人员选用审计依据，必须遵循的原则为（ABCD）A准确性 B.针对性 C.辨证性 D.有效性6审计依据的特点为（ACDE）A层次性 B.可比性 C.相关性 D.时效性 E.地域性7审计程序一般包括（ACD），每个阶段又包括若干具体工作内容A准备阶段 B.计划阶段 C.实施阶段 D.时效性 E.地域性8技术经济标准是指（ACD）来表明相关经济部门、各企业对生产水平、管理水平合经济

21、效率的指标A相对数 B.绝对数 C.平均数 D.有效数 E.参数9审计业务约定书的内容有（AB）A审计范围 B.审计目的 C.审计计划 D.审计事项10（ACDE）为审计终结阶段工作的内容A复核审计工作底稿 B.签署审计业务约定书 C.正确处理期后事项D.关注或有负债 E.撰写审计报告11下列（AC）等项目是审计业务约定书在签约之前审计人员必须了解被审计单位的基本情况A经营规模 B.管理者管理经验 C.经营风险 D.财务会计工作组织12我国独立审计基本准则包括（ABC）A独立审计准则 B.独立审计具体准则 C.独立审计实务公告 D.执业规范指南13审计人员依据不同的要求和方法，从审计对象总体中

22、选取若干（CD），就构成了不同的（）A.抽样风险 B.可容忍误差 C.抽样单位 D.样本14审计风险（）（）（） （ACD） A固有风险 B.抽样风险 C.控制风险 D.检查风险15民间审计组织在就地审计方式下进行财务审计，在准备阶段应做的主要工作包括（ABCEG）A. 了解被审计单位的基本情况B. 签订审计业务约定书C. 初步了解和评价被审计单位的内部控制制度D. 收集审计证据E. 分析审计风险F. 初步界定审计重要性G. 编制审计计划三、判断题1. 独立审计基本准则不具有强制性，注册会计师执业规范指南具有强制性（）2. 审计依据包含审计准则（）3. 审计报告使用人是促进建立审计准则的主要因

23、素（）4. 收款员与记帐员不能为同一人属于实物控制范畴（）5. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书（）6. 固有风险与检查风险成反向关系（）7. 审计程序是审计人员在审计实施阶段所必须遵循的审计工作步骤（）8. 期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成（）9. 审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的（）10. 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行（）四、问答题1、什么是独立审计准则？我国独立审计准则体系由哪三个层次组成？答：独业审计准则是由中国注册会计师协会制定，由中华人民共和国行政部颁布的指导注册会计师执业时应遵守的行为规范。我国独立审计准则体系由独立

24、审计基本准则，独立审计具体准则与独立审计实务法学执业规范指南组成。2、什么是审计业务约定书？其包括哪些具体内容？答：审计业务的定书指民间审计组织与被审计单位共同签审的以确定审计业务的委托与受托关系，明确委托目的，审计范围及以方各负责任等事项的书面文件内容。其包括签约双方各称，审计目的，审计范围，双方的责任和业务，业具审计指出的事向要求，审计收费，审计报告的使用类型，有效期间违返责任，签约时间及其它有关事项。3、什么是审计风险？其具体内容有哪些？答：审计风险指会计报表存在重大错误或漏报而注册会计师审计后发表不恰当审计意久的的可能性，其包括：固有风险、控制风险及检查风险等。五、实务题1、审计人员于

25、2005年2月5日下午5时对某企业的库存先进机型审查，当天的现金日记账已登记完毕，结出现金余额6832元，经盘点现金，取得以下资料：（1） 现金盘点实有数5232元（2） 下列凭证已付款，尚未制证入账：（3） 职工朱敏1月25日借差旅费1000元，已经领导批准；（4） 职工王林1月10日借款600元，未经批准，也未说明用途（5） 2005年1月1日至2月5日，该企业库存现金收入189630元，支出192310元（6） 库存现金限额5000元要求：（1）计算出2004年末的库存现金的余额 （2）指出该企业在现金业务中存在的问题，并提出相应的处理意见答：（1）2004年末库存现金余额：68323+

26、192310-189630=9512（元）（2）现金盘点日应存数：6832-1000=5832（元）1账实不符，现金短款：5832-5232=600（元），查明短款的原因并作相应的账务处理。2未做到日清月结。3白条抵库4督促该单位财务人员加强有关现金管理规章制度的学习，增加遵纪守法的自觉性。2、2002年12月16日某会计师事务所主任会计师孟某和助理审计人员侯某应江华公司的邀请，前往该公司洽谈业务。孟注册会计师及侯助理对江华公司委托审计的目的、审计业务的性质、审计收费、审计范围是否受到限制、审计的程序是否能够顺利进行、江华公司提供的文件、协助的事项等方面进行了初步了解。洽谈中，江华公司的总经理

27、张某提出双方当即签定审计业务约定书的要求。孟注册师则表示在未全面了解贵公司基本情况的前提下，仅凭上述的初步了解是不能签定审计业务约定书。要求：请回答孟注册会计师拒绝立即签约是否正确？为什么？答：正确。注册会计师应在了解江华公司的基本情况以后，考虑自身的业务胜任能力和独立性，并与委托人就审计业务的性质、审计范围达成共识后，才能签订审计业务约定书。作业三（第6章至第7章）一、单项选择题1（B）是内部控制的描述方法A.鉴定法 B.流程图法 C.逆查法 D.抽查法2（D）业务属于不相容职务A经理和董事长 B.采购员和购销科长C.保管员和车间主任 D.记录日记账和记录总帐3（D）易于判断选择 A.文字描

28、述法 B.流程图法 C.绘图法 D.调查表法4功能测试的目的是证明（C）的有效性A控制 B.程序 C.控制程序 D.强化控制5不相容业务分工，即禁止（C）经济业务A.一机构承办 B.一组人承办 C.一人包办 D.包办6内部控制源于（B）A会计 B.审计 C.统计 D.控制7总分类账与日记账的记录（A）分工 A.必须 B.无须 C.可酌性 D.无须认真8按（D）发放内部控制制度调查表 A.部门 B.单位 C.班组 D.人9法人重组可促使（B）发生转化A.控制 B.风险 C.人员 D.行为10（D）是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施A经济效益控制 B.财务程序控制 C.财务管理控制 D.内部

29、会计控制二、多项选择题1.审计证据按形式分类，可分为（BCDE） A.直接证据 B.实物证据 C.书面证据 D.口头证据 E.环境证据2.收集审计证据的基本要求是（ABDE）A充分性 B.成本效益性 C.独立性 D.重要性 E.相关性3.审计工作底稿按类别划分，可分为（BDE） A表格 B.流程图 C.综合类工作底稿D.业务类工作底稿 E.备查类工作底稿4（ABCDE）为内部控制的要素 A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.信息交流 E.备查类工作底稿5内部会计控制包括（ABCD） A会计凭证控制 B.会计帐簿控制 C.会计报表控制 D.会计分析控制6流程图法的优点有（AD） A.直观

30、 B.省事省力 C.深入 D.灵活7流程图法的局限性是（AB） A.专业素质要求高 B.复杂 C.灵活 D.直观8（ABC）为禁止无关人员接触的主要物品 A.现金 B.支票 C.报表 D.办公用品9内部控制总评的要点是（BCD）A.核对法 B.穿行试验法 C.检查证据法 D.现场观察法10内部控制总评的要点是（ABC）A.健全性和科学性 B.层次性和适用性 C.经济性和协调性 D.合理性和可行性11审计证据的鉴定方法主要有（ACD） A.分类 B.盘存 C.计算 D.比较12填制审计工作底稿在形式上应遵循的要求是（ABCD） A.要素齐全 B.格式规范 C.标识一致 D.记录清晰13内部控制按工作范围分为（AB） A.内部会计控制 B.内部管理控制 C.内部核对控制 D.内部分析控制14下列各项可以作为书面证据的有（ABCE） A.会计凭证 B.会计账簿 C.经济合同 D.联营协议 E.会计报表15会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计