经济法基础测试题Ⅰ.docx

1、经济法基础测试题2018年经济法基础测试题单选题1、某大型企业2009年房产原值共计9610万元，其中，生产用房9000万元，内部职工医院用房280万元，幼儿园用房110万元，超市用房100万元，学校用房120万元。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2009年应缴纳房产税()万元。A77.76B76.44C78.72D82.56答案：B解析 企业内部职工医院、幼儿园、学校用房免征房产税。应纳房产税=(9610-280-110-120)(1-30%)1.2%=76.44(万元)单选题2、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照()计算征收。A最高一档税率B扣除项目金额不得扣除的

2、原则C成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法D房地产评估价格答案：D暂无解析单选题3、下面土地增值税四级超率累进正确的是()。A1级：税率30%，速算扣除数5%B2级：税率40%，速算扣除数8%C3级：税率50%，速算扣除数10%D4级：税率60%，速算扣除数35%答案：D解析 1级：税率为30%，速算扣除数0%。 2级：税率为40%，速算扣除数5%。 3级：税率为50%，速算扣除数15%。单选题4、根据我国现行规定，融资租赁房屋的，房产税的计税依据为()。A房产原值B房产租金C房产余值D房产现值答案：C解析 融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据计征房产税，租赁期内该税的纳税人，由当地税务机关根

3、据实际情况确定。单选题5、下列各项中符合房产税纳税人的是()。A产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人B产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人C产权出典的为承典人D外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞答案：D解析 外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。单选题6、下列各项中，不符合房产税纳税人的是（）。A产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人B产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人C产权出典的，承典人D外商投资企业、外国企业、和外籍个人以及华侨、港澳台同胞答案：D 解析 外商投资企业、外国

4、企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。单选题7、某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下：(1)1月1日与当地银行签订借款合同一份，合同记载借款金额1500万元，借款期限11个月，还款到期日11月30日；(2)当年用借款1500万元和自有资金800万元，购得非耕地45000平方米的使用权用于开发写字楼和普通标准住宅楼；(3)第一期工程主要是“三通一平”和写字楼开发，于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造成本7000万元。写字楼占地面积22000平方米，建筑面积70000平方米；(4)到12月31日为止对外

5、销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余20000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2009年由于刚开业出现亏损，未分配利润。普通标准住宅楼尚未开发；(5)在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用900万元。(说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为()万元。A1860.22B2936.55C1420.44D2510.66答案：

6、D解析 土地增值税开发费用的扣除比例为10%，征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额=(1124.44+7244.44)(10%+20%)=2510.66(万元)单选题8、下列选项中，需要缴纳土地增值税的是()。A个人之间互换自有居住用房地产经当地税务机关核实后B某地方政府转让国有土地使用权C政府出让土地使用权D土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属答案：B解析 根据我国土地增值税暂行条例及其实施细则的规定，土地增值税的征税范围包括：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税；土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行

7、为征税；土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。根据第点可知，选项B需要缴纳土地增值税，选项C不需要缴纳土地增值税。根据第点可知，选项D不需要缴纳土地增值税。我国土地增值税暂行条例规定，因房地产交换行为既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围。但对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。所以，选项A不需要缴纳土地增值税。因此，本题的正确答案为B。单选题9、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的是()。A原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起B纳税人自建房屋用

8、于经营的，从建成之次月起C委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起D委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起答案：B解析 根据规定，纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税；纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起缴纳房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。单选题10、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：A人民法院审理行政案件不适用调解B某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可C人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解D人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民

9、事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解答案：B考点 行政诉讼案件中的调解适用单选题11、某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()。A180万元B240万元C272.5万元D360万元答案：C解析 土地增值额=1000-(50+200+40+60) =650(万元) ，扣除项目金额=350 (万元) ，增值额扣除项目金额=185.71%，应交纳土地增值税=65050%-350 15%=272.5(万元) 。单选题12、张三拥有两处房

10、产，一处原值60万元的房产供自己居住和经营使用，另一处原值40万元的房产于2004年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。当地房产扣除的比例是30%，张三当年应缴纳的房产税为()。A5520元B480元C8400元D8640元答案：A解析 房产税暂行条例规定个人所有的非营业用的房产免征房产税，营业用房按房产余值纳税；出租的，以房产租金收入作为房产税的计税依据，可暂减按4%的税率征收房产税。所以本题应纳房产税600000(1-30%)1.2%+20004% 65520(元)。单选题13、纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额的20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增

11、值税。A超过部分的金额B扣除项目的金额C全部增值额D出售金额答案：C 解析 本题考核点是土地增值税的税收优惠规定。税法规定超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额计算缴纳土地增值税。单选题14、某房产开发公司建造一栋普通标准住宅并进行销售，销售收入1000万元，支付的地价款为80万元，开发成本为320万元，该公司支付该项工程的银行借款利息为45万元，并根据税法规定缴纳了营业税、城建税(7%)、教育费附加和印花税。该地方规定，借款利息能够按开发项目计算分摊并提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用最高扣除额为5%，借款利息不能按开发项目计算分摊或不能提供金融机构贷款证明的，房地产开发费用最高

12、扣除额为10%。同时转让一栋旧办公楼，经评估，建造同样的房子需1000万元。房子7成新，按2000万元出售，并根据税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。根据所给资料，依据土地增值税的有关规定，回答下列相关问题：销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为()。A免税B121万元C130万元D166万元答案：C(1)销售普通标准住宅的土地增值额占扣除项目金额比率=400600=66.67%单选题15、房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是()。A营业税、印花税B房产税、城市维护建设税C营业税、城市维护建设税D印花税、城市维护建没税答案：C解析 与转让房地产有关的税金

13、是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税和教育费附加。但需注意：房地产开发企业按照施工、房地产开发企业财务制度有关规定，其在转让时缴纳的印花税因列入管理费用中，故在此不允许单独再扣除。其他纳税人缴纳的印花税(按产权转移书据所载金额的0.5贴花)允许在此扣除。单选题16、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年2006年免税，2007年2009年减半征税。2009年相关生产、经营资料如下：(1)企业拥有房产原值1000万元，2

14、009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用；(2)企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；(3)全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票；(4)应扣除的销售产品成本2499.

15、04万元；(5)发生销售费用1200万元，其中：含广告费和业务宣传费1000万元；(6)发生管理费用960万元(不包括城镇土地使用税和房产税)，其中：含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；(7)发生财务费用320万元，其中：4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；(8)9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；(9)年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。

16、税务机关认定可以作为损失列支；(不考虑运费损失额)(10)城镇土地使用税每平方米单位税额3元；房产税计算余值时的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：该企业2009年准予扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计为()万元。(不含加计扣除)A1862.53B1863.83C2239.32D2254.93答案：D解析 销售收入总额=20+64+6000=6044(万元)单选题17、转让旧办公楼应缴纳的土地增值税()。A472.85万元B473.5万元C300.05万元D免税答案：A(1) 销售旧办公楼的土地增值额占扣除项目金额比率=1189811=146.60% (2)

17、销售旧办公楼应纳土地增值税=118950%-81115%=472.85(万元)单选题18、根据我国现行税制，属于资源税的是()。A增值税B土地增值税C耕地占用税D城市房地产税答案：B解析 根据我国现行税制，属于资源税的是土地增值税。单选题19、个人发生的下列房地产转让行为，需要缴纳土地增值税的有（）。A因国家建设需要而搬迁后，自行转让的新房产B因国家建设需要而被无偿收回的房产C因市政规划需要而搬迁前，自行转让的原房产D转让居住7年的自用住房答案：A 解析 因国家建设需要搬迁后，自行转让的新房产属应税范围，应照章纳税。单选题20、(二)陈某为某有限责任公司技术总监，2009年收入情况如下：(1)

18、业余为某单位搞一项创新设计，取得设计收入50000元，当即决定通过红十字会向汶川捐款5000元，通过慈善协会向白血病患儿捐款13000元；(2)取得从境内上市公司分配的股息、红利所得20000元；(3)甲企业有三项债权打包拍卖，陈某参加拍卖会，以90万元购买打包债权(含三项：债务人A欠30万元，债务人B欠40万元，债务人C欠50万元)。经诉讼催讨，将A债务人的欠款收回26万元，追讨时发生诉讼费1.5万元；(4)10月将某项经文物部门认定是海外回流文物拍卖，取得收入600万元，陈某无法提供完整准确的原值凭证，拍卖时佣金支出6万元；(5)10月底将一套位于市区的居民住房按市价出租，从11月起每月收取月租金4000元，11月因暖气漏水发生修缮费1000元，取得了营业税、城建税、教育费附加和房产税的完税凭证；(6)在A国演讲取得收入3000元，在B国转让专利取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税300元和12000元。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：(单位：元，保留两位小数)计算陈某11、12月出租房屋应纳的个人所得税()元。A494.8B500C512.4D524.8答案：A解析 11月租房应纳个人所得税=4000-40003%50%(1+7%+3%)+4%-800-80010%=217.4(元)