会计学原理课程实验答案.docx

1、会计学原理课程实验答案会计学原理课程实验关键性参考答案实验 2 关键性参考答案万山市黔西机械加工厂 2012 年 4 月份专用记账凭证如下（以会计分录代替） ：1. 借：应付账款 贷：银行存款临江市钢铁公司88 00088 000（银付 1 号）2. 借：其他应收款李凯力1 200贷：库存现金1 200（现付 1 号）3. 借：银行存款95 000贷：应收账款中原器械有限公司95 000（银收 1 号）4. 借：银行存款800贷：库存现金800 (现付 2 号）5. 借：材料采购角钢40 000铸铁90 000应交税费应交增值税（进项税额）22 100贷：银行存款152 100（银付 2 号）

2、6. 借：库存现金800贷：银行存款800（银付 3 号）7. 借：应付职工薪酬210贷：库存现金210（现付 3 号）8. 借：银行存款60 000贷：应收账款金山器械有限公司60 000（银收 2 号）9. 借：材料采购角钢4 000铸铁9 000贷：银行存款13 000（银付 4 号）10. 借：原材料角钢44 000铸铁99 000贷：材料采购角钢44 000铸铁99 000（转 1 号）11. 借：管理费用800贷：库存现金800（现付 4 号）12. 借：管理费用贷：库存现金100100 （现付 5 号）13. 借：银行存款94 770贷：主营业务收入81 000应交税费应交增值税

3、（销项税额）13 770 （银收 3 号）14. 借：财务费用60贷：银行存款60 （银付 5 号）15. 借：管理费用300贷：库存现金300 （现付 6 号）16. 借：银行存款159 120贷：主营业务收入136 000应交税费应交增值税（销项税额）23 120 （银收 4 号）17. 借：销售费用6 500贷：银行存款6 500 （银付 6 号）18. 借：银行存款200 000贷：短期借款200 000 （银收 5 号）19. 借：管理费用600贷：库存现金600 （现付 7 号）20. （1 ）借：库存现金220贷：其他应收款李凯力220 （现收 1 号）（2）借：管理费用980贷

4、：其他应收款李凯力980 （转 2 号）21. 借：固定资产60 000应交税费应交增值税（进项税额）10 200贷：银行存款70 200 （银付 7 号）22. 借：生产成本切管机29 700焊机28 600制造费用9 350贷：原材料角钢26 400铸铁41 250 （转 3 号）23. （ 1 ）借：材料采购角钢61 600应交税费应交增值税（进项税额）9 520贷：银行存款71 120 （银付 8 号）（ 2 ）借：原材料角钢61 600贷：材料采购角钢61 600 （转 4 号）24. 借：库存现金120 000贷：银行存款120 000 （银付 9 号）25. 借：应付职工薪酬99

5、 500贷：库存现金99 500 （现付 8 号）26. 借：应收账款金山器械有限公司105 300贷：主营业务收入90 00027.借：银行存款贷：应收账款金山器械有限公司28.借：制造费用管理费用 贷：银行存款29.借：制造费用管理费用 贷：银行存款30.借：制造费用管理费用 贷：累计折旧31.借：财务费用贷：应付利息32.借：生产成本切管机焊机制造费用管理费用 贷：应付职工薪酬33.借：生产成本切管机焊机制造费用管理费用 贷：应付职工薪酬34.借：生产成本切管机焊机贷： 制造费用35.借：库存商品切管机焊机 贷：生产成本切管机 焊机36.借：主营业务成本 贷：库存商品切管机 焊机37.借

6、：营业税金及附加 贷：应交税费应交城建税 应交教育费附加38.借：主营业务收入 贷：本年利润39.借：本年利润 贷：主营业务成本营业税金及附加 销售费用1 0376 500管理费用财务费用41 460810（转 15 号）40. （1 ）借：所得税费用9 510.75贷：应交税费应交所得税9 510.75（转 16号）（2）借：本年利润9 510.75贷：所得税费用9 510.75（转 17号）41. 借：应交税费应交增值税10 370.00应交城建税725.90应交教育费附加311.10应交所得税9 510.75贷：银行存款20 917.75（银付12 号）实验 3 关键性参考答案万山市黔西

7、机械加工厂“库存现金日记账” 、“银行存款日记账” 2012 年 4 月 3 日的 余额分别为：“库存现金日记账” 2012 年 4 月 3 日的余额为：库存现金期初余额5 218.32(2)1 200.00(6)800.00(4)800.00(20)220.00(7)210.00(11)800.00(12)100.00(15)300.00(19)600.00本期发生额1 020.00本期发生额4 010.00期末余额2 228.32银行存款日记账”2012 年 4 月 3日的余额为：银行存款期初余额637 538(1)88 000(3)95 000(5)152 100(4)800(6)800

8、(8)60 000(9)13 000(13)94 770(14)60(16)159 120(17)6 500本期发生额 609 690本期发生额 330 660期末余额 916 568实验 4 关键性参考答案万山市黔西机械加工厂 2012 年 4 月 30 日“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库 存商品”总分类账户及其明细分类账户的余额分别为：“应收账款”总分类账户：应收账款期初余额182 300(26)105 300(3)95 000(8)60 000(27)105 300本期发生额105 300本期发生额260 300期末余额27 300通海市中原器械有限公司”明细分类账户：应收账

9、款通海市中原器械有限公司期初余额115 000(3)95 000本期发生额95 000期末余额20 000东阳市金山器械有限公司”明细分类账户：应收账款东阳市金山器械有限公司期初余额67 300(26)105 300(8)(27)60 000105 300本期发生额105 300本期发生额165 300期末余额7 300原材料”总分类账户：原材料期初余额15 950(10)(23)143 00061 600(22)67 650本期发生额204 600本期发生额67 650期末余额152 900角钢”明细分类账户：原材料角钢期初余额11 000(10)(23)44 00061 600(22)26

10、 400本期发生额105 600本期发生额26 400期末余额90 200铸铁”明细分类账户：原材料铸铁期初余额4 950(10)99 000(22)41 250本期发生额99 000本期发生额41 250期末余额62 700生产成本”总分类账户：生产成本(22)58 300(35)47 700(32)62 500(33)8 750(34)57 030本期发生额186 580本期发生额47 700期末余额138 880切管机”明细分类账户：生产成本切管机(22)29 700(35)12 600(32)32 500(33)4 550(34)24 500本期发生额91 250本期发生额12 600

11、期末余额78 650“焊机”明细分类账户：焊机生产成本(22)28 600(35)35 100(32)30 000(33)4 200(34)32 530本期发生额95 330本期发生额35 100期末余额60 230库存商品”总分类账户：库存商品期初余额251 910(35)47 700(36)219 150本期发生额47 700本期发生额219 150期末余额80 460切管机”明细分类账户：库存商品切管机期初余额136 080(35)12 600(36)119 700本期发生额12 600本期发生额119 700期末余额28 980焊机”明细分类账户：焊机库存商品期初余额115 830(3

12、5)35 100(36)99450本期发生额35 100本期发生额99 450期末余额51 480实验 5 关键性参考答案万山市旭东设备制造公司 2012 年 6 月份“资产负债表” 、“利润表”分别为：资产负债表编制单位：万山市旭东设备制造公司 2012 年 6 月 30 日 单位：元资产行 次年初数期末数负债及所有者权益行 次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金573612.35575 849.45短期借款250 000.0080 000.00交易性金融资产交易性金融负债应收票据46 000.0060 000.00应付票据53 000.0080 000.00应收账款113 000.00

13、123 000.00应付账款119 000.00151 600.00预付账款27 800.00120530.00预收账款40 000.0045 000.00应收利息应付职工薪酬29 762.8322339.65应收股利应交税费18482.02其他应收款5 000.004 380.00应付利息2100.66存货219 473.04622 626.89应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款9 105.027 000.00其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计984 885.391 506386.34其他流动负债非流动资产：流动负债合计500 867.85406 522.33可供出售金融资

14、产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产4 208143.284 007800.68预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计无形资产所有者权益：商誉实收资本4 500 000.004 500000.00长期待摊费用资本公积110 000.00110 000.00递延所得税资产盈余公积43 500.0043 500.00其他非流动资产未分配利润38 660.82454 164.69非流动资产合计4 208143.284 007800.68所有者权益合计4 692160.825 107664.6

15、9资产总计5 193028.675 514187.02负债及所有者权益总计5 193028.675 514187.02利润表编制单位： 万山市旭东设备制造公司 2012 年 6 月 单位：元项目本月数本年累计数一、营业收入744 000.003 982 690.56减：营业成本579 242.783 060 427.31营业税金及附加6 477.0040 089.89销售费用20 000.00109 800.00管理费用46 080.22256 179.07财务费用1 200.007 180.00加：公允价值变动收益 （损失以 “”号填列）投资收益（损失以“”号填列）8 000.0030 50

16、0.00二、营业利润（亏损以“”号填列）99 000.00539 514.29加：营业外收入15 800.0081 590.87减：营业外支出25 800.0067 100.00三、利润总额（亏损总额以“”号填列）89 000.00554 005.16减：所得税费用22 250.00138 501.29四、净利润（净亏损以“”号填列）66 750.00415 503.87五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益实验 6 关键性参考答案万山市沙河铸造厂 2012 年 6 月份专用记账凭证如下（以会计分录代替） ：1.借：银行存款150 000贷：短期借款150 000（银收1 号）2.

17、借：管理费用1 420贷：银行存款1 420（银付1 号）3.借：银行存款36 000贷：应收账款西南电机厂36 000（银收2 号）4.借：应付账款18 000借：应付账款兰州市钢铁公司贷：银行存款18 000（银付2 号）5. 借：销售费用2 500贷：银行存款2 500 （银付 3 号）6.借：材料采购生铁64 000废钢40 000应交税费应交增值税（进项税额）17 680贷：银行存款121 680 (银付 4 号）7.借：材料采购生铁1 200废钢600贷：银行存款1800 （银付 5 号）8.借：原材料生铁65 200废钢40 600贷：材料采购生铁65 200废钢电机壳40 60

18、0（转 1 号）9.借：生产成本25KW49 640贷：原材料生铁29 340废钢20 300（转 2 号）10.借：固定资产50 000应交税费应交增值税（进项税额）8 500贷：银行存款电机壳58 500（银付 6 号）11.借：生产成本 40KW54 530贷：原材料生铁34 230废钢20 300 （转 3 号）12.借：其他应收款周明池2 000贷：银行存款2 000（银付 7 号）13.借：库存现金80 500贷：银行存款80 500 (银付 8 号）14.借：银付职工薪酬80 500贷：库存现金80 500 (现付 1 号）15.借：管理费用1 968贷：原材料备品备件1 968

19、（转 4 号）16.（1 ）借：管理费用1420贷：其他应收款周明池1420（转 5 号）（2）借：库存现金580贷：其他应收款周明池580 （现收 1 号）17.借：生产成本 25KW电机壳1 350 40KW电机壳1 800贷：原材料油漆3 150（转 6 号）18.借：管理费用217.50贷：库存现金217.50（现付 2 号）19.借：制造费用890管理费用492贷：银行存款1 382（银付 9 号）20.21.22.23.24.25.26.27.28.29.30.31.32.60 00060 000 （转 7 号）200 070借：制造费用管理费用贷：累计折旧借：财务费用贷：应付利息

20、25KW 电机壳借：生产成本40KW 电机壳贷： 制造费用借：库存商品 25KW 电机壳 40KW 电机壳贷：生产成本25KW 电机壳 40KW 电机壳借：主营业务成本贷：库存商品25KW 电机壳40KW 电机壳借：营业税金及附加贷：应交税费应交城建税应交教育费附加171 00029 070 （银收 3 号）390390 （转 8 号）23004 002700 （银付 10 号）208 494178 20030 294 （银收 4 号）24 00030 000350023 00080 500 （转 9 号）336042004903 22011 270 （转 10 号）2 0002 500450

21、0 （转 11 号）562.50562.50 （转 12 号）4 08051009 180 （转 13 号）82 43095 63082 43095 630 （转 14 号）168 49782 43086 067 （转 15 号）3 318.402 322.88995.52 （转 16 号）33.借：主营业务收入349200营业外收入390贷：本年利润349 590（转 17 号）34.借：本年利润209 515.40贷：主营业务成本168 497.00营业税金及附加3 318.40销售费用2 500.00管理费用34 637.50财务费用562.50（转 18 号）35.（1）借：所得税费用35 018.65贷：应交税费应交所得税35 018.65（转 19 号）（2）借：本年利润35 018.65贷：所得税费用35 018.65（转 20 号）36.借：应交税费应交增值税33 184.00应交城建税2 322.88应交教育费附加995.52应交所得税35 018.65贷：银行存款 71 521.05 （银付 11 号）万山市沙河铸造厂 2012 年 6 月份“科目汇总表” 、“资产负债表”、“利润表”分别为：科目汇总表 科汇字第 1 号编制单位： 万山市沙河铸造厂 2012 年 6 月 1 日至 30 日 单位： 元会计科目行 次借方