会计学原理课程实验答案.docx
《会计学原理课程实验答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计学原理课程实验答案.docx（34页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
会计学原理课程实验答案
《会计学原理课程实验》
关键性参考答案
实验2关键性参考答案
万山市黔西机械加工厂2012年4月份专用记账凭证如下（以会计分录代替）：
1.借：
应付账款——贷：
银行存款
临江市钢铁公司
88000
88000
（银付1号）
2.借：
其他应收款—
—李凯力
1200
贷：
库存现金
1200
（现付1号）
3.借：
银行存款
95000
贷：
应收账款—
—中原器械有限公司
95000
（银收1号）
4.借：
银行存款
800
贷：
库存现金
800（
现付2号）
5.借：
材料采购——
角钢
40000
—铸铁
90000
应交税费——
应交增值税（进项税额）
22100
贷：
银行存款
152100
（银付2号）
6.借：
库存现金
800
贷：
银行存款
800
（银付3号）
7.借：
应付职工薪酬
210
贷：
库存现金
210
（现付3号）
8.借：
银行存款
60000
贷：
应收账款—
—金山器械有限公司
60000
（银收2号）
9.借：
材料采购——
角钢
4000
—铸铁
9000
贷：
银行存款
13000
（银付4号）
10.借：
原材料——
角钢
44000
铸铁
99000
贷：
材料采购
——角钢
44000
——铸铁
99000
（转1号）
11.借：
管理费用
800
贷：
库存现金
800
（现付4号）
12.借：
管理费用
贷：
库存现金
100
100（现付5号）
13.借：
银行存款
94770
贷：
主营业务收入
81000
应交税费——应交增值税（销项税额）
13770（银收3号）
14.借：
财务费用
60
贷：
银行存款
60（银付5号）
15.借：
管理费用
300
贷：
库存现金
300（现付6号）
16.借：
银行存款
159120
贷：
主营业务收入
136000
应交税费——应交增值税（销项税额）
23120（银收4号）
17.借：
销售费用
6500
贷：
银行存款
6500（银付6号）
18.借：
银行存款
200000
贷：
短期借款
200000（银收5号）
19.借：
管理费用
600
贷：
库存现金
600（现付7号）
20.
（1）借：
库存现金
220
贷：
其他应收款——李凯力
220（现收1号）
（2）借：
管理费用
980
贷：
其他应收款——李凯力
980（转2号）
21.借：
固定资产
60000
应交税费——应交增值税（进项税额）
10200
贷：
银行存款
70200（银付7号）
22.借：
生产成本——切管机
29700
——焊机
28600
制造费用
9350
贷：
原材料——角钢
26400
——铸铁
41250（转3号）
23.
（1）借：
材料采购——角钢
61600
应交税费——应交增值税（进项税额）
9520
贷：
银行存款
71120（银付8号）
（2）借：
原材料——角钢
61600
贷：
材料采购——角钢
61600（转4号）
24.借：
库存现金
120000
贷：
银行存款
120000（银付9号）
25.借：
应付职工薪酬
99500
贷：
库存现金
99500（现付8号）
26.借：
应收账款——金山器械有限公司
105300
贷：
主营业务收入
90000
27.
借：
银行存款
贷：
应收账款——金山器械有限公司
28.借：
制造费用
管理费用贷：
银行存款
29.借：
制造费用
管理费用贷：
银行存款
30.借：
制造费用
管理费用贷：
累计折旧
31.借：
财务费用
贷：
应付利息
32.借：
生产成本——切管机
——焊机
制造费用
管理费用贷：
应付职工薪酬
33.借：
生产成本——切管机
——焊机
制造费用
管理费用贷：
应付职工薪酬
34.借：
生产成本——切管机
——焊机
贷：
制造费用
35.借：
库存商品——切管机
——焊机贷：
生产成本——切管机——焊机
36.借：
主营业务成本贷：
库存商品——切管机——焊机
37.借：
营业税金及附加贷：
应交税费——应交城建税——应交教育费附加
38.借：
主营业务收入贷：
本年利润
39.借：
本年利润贷：
主营业务成本
营业税金及附加销售费用
1037
6500
管理费用
财务费用
41460
810
（转15号）
40.
（1）
借：
所得税费用
9510.75
贷：
应交税费——应交所得税
9510.75
（转16
号）
（2）
借：
本年利润
9510.75
贷：
所得税费用
9510.75
（转17
号）
41.借：
应交税费——应交增值税
10370.00
——应交城建税
725.90
——应交教育费附加
311.10
——应交所得税
9510.75
贷
：
银行存款
20917.75
（银付
12号）
实验3关键性参考答案
万山市黔西机械加工厂“库存现金日记账”、“银行存款日记账”2012年4月3日的余额分别为：
“库存现金日记账”2012年4月3日的余额为：
库存现金
期初余额
5218.32
（2）
1200.00
（6）
800.00
（4）
800.00
（20）
220.00
（7）
210.00
（11）
800.00
（12）
100.00
（15）
300.00
（19）
600.00
本期发生额
1020.00
本期发生额
4010.00
期末余额
2228.32
银行存款日记账”
2012年4月3
日的余额为：
银行存款
期初余额
637538
（1）
88000
（3）
95000
（5）
152100
（4）
800
（6）
800
（8）
60000
（9）
13000
（13）
94770
（14）
60
（16）
159120
（17）
6500
本期发生额609690
本期发生额330660
期末余额916568
实验4关键性参考答案
万山市黔西机械加工厂2012年4月30日“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户的余额分别为：
“应收账款”总分类账户：
应收账款
期初余额
182300
（26）
105300
（3）
95000
（8）
60000
（27）
105300
本期发生额
105300
本期发生额
260300
期末余额
27300
通海市中原器械有限公司”明细分类账户：
应收账款——通海市中原器械有限公司
期初余额
115000
（3）
95000
本期发生额
95000
期末余额
20000
东阳市金山器械有限公司”明细分类账户：
应收账款——东阳市金山器械有限公司
期初余额
67300
（26）
105300
（8）
（27）
60000
105300
本期发生额
105300
本期发生额
165300
期末余额
7300
原材料”总分类账户：
原材料
期初余额
15950
（10）
（23）
143000
61600
（22）
67650
本期发生额
204600
本期发生额
67650
期末余额
152900
角钢”明细分类账户：
原材料——角钢
期初余额
11000
（10）
（23）
44000
61600
（22）
26400
本期发生额
105600
本期发生额
26400
期末余额
90200
铸铁”明细分类账户：
原材料——铸铁
期初余额
4950
（10）
99000
（22）
41250
本期发生额
99000
本期发生额
41250
期末余额
62700
生产成本”总分类账户：
生产成本
（22）
58300
（35）
47700
（32）
62500
（33）
8750
（34）
57030
本期发生额
186580
本期发生额
47700
期末余额
138880
切管机”明细分类账户：
生产成本—
—切管机
（22）
29700
（35）
12600
（32）
32500
（33）
4550
（34）
24500
本期发生额
91250
本期发生额
12600
期末余额
78650
“焊机”明细分类账户：
—焊机
生产成本—
（22）
28600
（35）
35100
（32）
30000
（33）
4200
（34）
32530
本期发生额
95330
本期发生额
35100
期末余额
60230
库存商品”总分类账户：
库存商品
期初余额
251910
（35）
47700
（36）
219150
本期发生额
47700
本期发生额
219150
期末余额
80460
切管机”明细分类账户：
库存商品——切管机
期初余额
136080
（35）
12600
（36）
119700
本期发生额
12600
本期发生额
119700
期末余额
28980
焊机”明细分类账户：
—焊机
库存商品—
期初余额
115830
（35）
35100
（36）
99450
本期发生额
35100
本期发生额
99450
期末余额
51480
实验5关键性参考答案
万山市旭东设备制造公司2012年6月份“资产负债表”、“利润表”分别为：
资产负债表
编制单位：
万山市旭东设备制造公司2012年6月30日单位：
元
资产
行次
年初数
期末数
负债及所有者权益
行次
年初数
期末数
流动资产：
流动负债：
货币资金
573
612.35
575849.45
短期借款
250000.00
80000.00
交易性金融资产
交易性金融负债
应收票据
46000.00
60000.00
应付票据
53000.00
80000.00
应收账款
113000.0
0
123000.0
0
应付账款
119000.00
151600.00
预付账款
27800.00
120
530.00
预收账款
40000.00
45000.00
应收利息
应付职工薪酬
29762.83
22339.65
应收股利
应交税费
18482.02
其他应收款
5000.00
4380.00
应付利息
2100.66
存货
219473.0
4
622626.8
9
应付股利
一年内到期的非流动资产
其他应付款
9105.02
7000.00
其他流动资产
一年内到期的非流动负债
流动资产合计
984885.3
9
1506
386.34
其他流动负债
非流动资产：
流动负债合计
500867.85
406522.33
可供出售金融资产
非流动负债：
持有至到期投资
长期借款
长期应收款
应付债券
长期股权投资
长期应付款
投资性房地产
专项应付款
固定资产
4208
143.28
4007
800.68
预计负债
在建工程
递延所得税负债
工程物资
其他非流动负债
固定资产清理
非流动负债合计
无形资产
所有者权益：
商誉
实收资本
4500000.
00
4500
000.00
长期待摊费用
资本公积
110000.00
110000.00
递延所得税资产
盈余公积
43500.00
43500.00
其他非流动资产
未分配利润
38660.82
454164.69
非流动资产合计
4208
143.28
4007
800.68
所有者权益合计
4692
160.82
5107
664.69
资产总计
5193
028.67
5514
187.02
负债及所有者权益总
计
5193
028.67
5514
187.02
利润表
编制单位：
万山市旭东设备制造公司2012年6月单位：
元
项目
本月数
本年累计数
一、营业收入
744000.00
3982690.56
减：
营业成本
579242.78
3060427.31
营业税金及附加
6477.00
40089.89
销售费用
20000.00
109800.00
管理费用
46080.22
256179.07
财务费用
1200.00
7180.00
加：
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）
8000.00
30500.00
二、营业利润（亏损以“－”号填列）
99000.00
539514.29
加：
营业外收入
15800.00
81590.87
减：
营业外支出
25800.00
67100.00
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
89000.00
554005.16
减：
所得税费用
22250.00
138501.29
四、净利润（净亏损以“－”号填列）
66750.00
415503.87
五、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
实验6关键性参考答案
万山市沙河铸造厂2012年6月份专用记账凭证如下（以会计分录代替）：
1.
借：
银行存款
150000
贷：
短期借款
150000
（银收
1号）
2.
借：
管理费用
1420
贷：
银行存款
1420
（银付
1号）
3.
借：
银行存款
36000
贷：
应收账款—
—西南电机厂
36000
（银收
2号）
4.
借：
应付账款——
18000
借：
应付账款——
兰州市钢铁公司
贷：
银行存款
18000
（银付
2号）
5.借：
销售费用
2500
贷：
银行存款
2500（银付3号）
6.
借：
材料采购——
生铁
64000
废钢
40000
应交税费——
应交增值税（进项税额）
17680
贷：
银行存款
121680（
银付4号）
7.
借：
材料采购——
生铁
1200
废钢
600
贷：
银行存款
1
800（银付5号）
8.
借：
原材料——生铁
65200
——废钢
40600
贷：
材料采购—
—生铁
65200
——废钢
电机壳
40600
（转1号）
9.
借：
生产成本——
25KW
49640
贷：
原材料——
生铁
29340
—废钢
20300
（转2号）
10.
借：
固定资产
50000
应交税费—
—应交增值税（进项税额）
8500
贷：
银行存款
电机壳
58500
（银付6号）
11.
借：
生产成本—
—40KW
54530
贷：
原材料—
—生铁
34230
—废钢
20300（转3号）
12.
借：
其他应收款
——周明池
2000
贷：
银行存款
2000
（银付7号）
13.
借：
库存现金
80500
贷：
银行存款
80500（
银付8号）
14.
借：
银付职工薪酬
80500
贷：
库存现金
80500（
现付1号）
15.
借：
管理费用
1968
贷：
原材料—
—备品备件
1968
（转4号）
16.
（1）借：
管理费用
1420
贷：
其他应收款——
周明池
1420
（转5号）
（2）借：
库存现金
580
贷：
其他应收款——
周明池
580（现收1号）
17.
借：
生产成本—
—25KW
电机壳
1350
—40KW
电机壳
1800
贷：
原材料—
—油漆
3150
（转6号）
18.
借：
管理费用
217.50
贷：
库存现金
217.50
（现付2号）
19.
借：
制造费用
890
管理费用
492
贷：
银行存款
1382
（银付9号）
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
60000
60000（转7号）
200070
借：
制造费用
管理费用
贷：
累计折旧
借：
财务费用
贷：
应付利息
25KW电机壳
借：
生产成本——
40KW电机壳
贷：
制造费用
借：
库存商品——25KW电机壳
——40KW电机壳
贷：
生产成本——
25KW电机壳
—40KW电机壳
借：
主营业务成本
贷：
库存商品——
25KW电机壳
40KW电机壳
借：
营业税金及附加
贷：
应交税费——应交城建税
——应交教育费附加
171000
29070（银收3号）
390
390（转8号）
2300
400
2700（银付10号）
208494
178200
30294（银收4号）
24000
30000
3500
23000
80500（转9号）
3360
4200
490
3220
11270（转10号）
2000
2500
4500（转11号）
562.50
562.50（转12号）
4080
5100
9180（转13号）
82430
95630
82430
95630（转14号）
168497
82430
86067（转15号）
3318.40
2322.88
995.52（转16号）
33.
借：
主营业务收入
349200
营业外收入
390
贷
：
本年利润
349590
（转17号）
34.
借：
本年利润
209515.40
贷
：
主营业务成本
168497.00
营业税金及附加
3318.40
销售费用
2500.00
管理费用
34637.50
财务费用
562.50
（转18号）
35.
（1）
借：
所得税费用
35018.65
贷：
应交税费——应交所得税
35018.65
（转19号）
（2）
借：
本年利润
35018.65
贷：
所得税费用
35018.65
（转20号）
36.
借：
应交税费——应交增值税
33184.00
——应交城建税
2322.88
——应交教育费附加
995.52
——应交所得税
35018.65
贷：
银行存款71521.05（银付11号）
万山市沙河铸造厂2012年6月份“科目汇总表”、“资产负债表”、“利润表”分别为：
科目汇总表科汇字第1号
编制单位：
万山市沙河铸造厂2012年6月1日至30日单位：
元
会计科目
行次
借方
升级会员 