资产负债表结构百分比分析表.docx

1、资产负债表结构百分比分析表工作任务一资产负债表结构百分比分析表（贵州茅台）项目 2011年 2010年 2009年资产项目2010年与2009年相比增加（减少）金额百分比（）2011年与2010年相比增加（减少）金额百分比（）流动资产货币资金应收票据应收账款预付款项应收利息其他应收款存货一年内到期的非流动资产非流动资产持有至到期投资长期股权投资固定资产在79.7479.3479.19464,4690.15752,9350.4052.3050.3749.28314,5241.09536,6301.930.720.801.93-17,595-1.134,729-0.080.0100.11-2,01

2、4-0.11980.015.335.996.0932,674-0.1033,116-0.660.650.170.014,0820.1618,2450.480.140.230.49-3,690-0.26-1,181-0.0920.5921.7821.21138,1880.57161,299-1.190.07-1700-0.0720.2620.6620.81117,326-0.15178,394-0.400.170.230.055,0000.180-0.060.010.020.0200.000-0.0115.5516.3816.03102,3120.35105,416-0.830.721.030.

3、986,9500.05-1,201-0.31建工程工 0.01 0.07 0.13 -639 -0.06 -1,361 -0.06程物资无形资产2.321.772.35-1,323-0.5835,6110.55长期待摊费用0.040.070.11-277-0.04-489-0.03递延所得税资产1.441.091.145,302-0.0522,4190.35资产总额100100100负债项目流动负债27.1627.4725.84192,0131.63245,253-0.31应付账款0.490.910.709,2890.21-5,967-0.42预收账款20.1418.5217.79122,21

4、50.73228,8081.62应付职工薪酬1.651.962.353,631-0.397,726-0.31应交税费2.261.640.7127,9360.9336,8200.62应付股利1.240.6918,1370.55-31,858-1.24其他应付款2.623.203.6010,805-0.409,724-0.58非流动负债0.050.040.050-0.016770.01专项应付款0.050.040.050-0.016770.01负债总额27.2127.5125.89192,0131.62245,930-0.30所有者权益项目实收资本2.973.694.770-1.089,438-0

5、.72资本公积3.945.376.950-1.580-1.43盈余公积7.578.518.0359,1080.4846,417-0.94未57.1354.3353.42334,1710.91603,3862.80分配利润归属于母公司股东权益合计71.6171.9073.17393,279-1.27659,241-0.29少数股东权益合计1.180.590.94-3,496-0.3526,1580.59所有者权益总额72.7972.4974.11389,782-1.62685,3390.30请说明：2010年与2009年相比增加（减少)公司占比最高的资产项目是货币资金，占比50.37。公司结构百

6、分比增加幅度最大的资产项目是货币资金，增长1.09。公司结构百分比减少幅度最大的资产项目是应收票据，减少1.13。公司占比最高的负债项目是预收账款，占比18.52。公司结构百分比增加幅度最大的负债项目是应交税费，增长0.93。公司结构百分比减少幅度最大的负债项目是其他应付款，减少0.40。2011年与2010年相比增加（减少）公司占比最高的资产项目是货币资金，占比52.3。公司结构百分比增加幅度最大的资产项目是货币资金，增长1.93。公司结构百分比减少幅度最大的资产项目是存货，减少1.19。公司占比最高的负债项目是预收账款，占比20.14。公司结构百分比增加幅度最大的负债项目是预收账款，增长1

7、.62。公司结构百分比减少幅度最大的负债项目是应付股利，减少1.24。项目2011年2010年2009年2010年与2009年相比增加（减少）2011年与2010年相比增加（减少）金额百分比（）金额百分比（）资产项目流动资产货币资金57.6254.0641.08314,52412.98536,6303.56应收票据0.51-3.025.23-17,595-8.254,7293.53应收账款0.01-0.35-0.33-2,014-0.02980.36预付款项3.565.6211.4932,674-5.8733,116-2.06应收利息1.960.70-0.024,0820.7218,2451.

8、26其他应收款-0.13-0.630.33-3,690-0.96-1,1810.50存货17.3223.7526.84138,188-3.09161,299-6.43一年内到期的非流动资产0-0.290.42-1700-0.710.29非流动资产持有至到期投资00.86-0.805,0001.660-0.86长期股权投资0000000固定资产13.2517.5924.37102,312-6.78105,416-4.34在建工程-0.131.19-9.696,95010.88-1,201-1.32工程物资-0.15-0.11-0.93-6390.82-1,361-0.04无形资产3.82-0.2

9、30.51-1,323-0.7435,6114.05长期待摊费用-0.05-0.050.28-277-0.33-4890递延所得税资产2.410.911.215,302-0.3022,4191.50资产总额100100100负债项目流动负债应付账款-0.641.60.449,2891.16-5,967-2.24预收账款24.5721.0114.45122,2156.56228,8083.56应付职工薪酬0.610.622.563,631-1.947,726-0.01应交税费3.954.80-2.8827,9367.6836,820-0.85应付股利-3.423.123.4218,137-0.3

10、0-31,858-6.54其他应付款1.041.863.3610,805-1.59,724-0.82非流动负债专项应付款0.0700.250-0.256770.07（增量百分比）工作任务二资产负债表增量百分比分析表（贵州茅台）负债总额26.4033.0021.60192,01311.4245,930-6.60所有者权益项目实收资本1.0100009,4381.01资本公积0000000盈余公积4.9810.1614.5659,108-3.4046,417-5.18未分配利润64.7957.4465.67334,171-8.23603,3867.35归属于母公司股东权益合计70.7867.608

11、0.23393,279-12.63659,2413.18少数股东权益2.81-0.60-1.82-3,4961.1226,1583.41所有者权益总额73.5967.0078.41389,782-11.41685,3396.59请说明：2010年与2009年相比增加（减少)公司增长幅度最大的资产项目是货币资金，增长12.98。公司增长幅度最小的资产项目工程物资，增长0.82。公司减少幅度最大的资产项目是应收票据，减少8.25。公司减少幅度最小的资产项目是应收账款，减少0.02。公司增长幅度最大的负债项目是应交税费，增长7.68。公司增长幅度最小的负债项目是应付账款，增长1.16。公司减少幅度最

12、大的负债项目是应付职工薪酬，减少1.94。公司减少幅度最小的负债项目是专项应付款，减少0.25。2011年与2010年相比增加（减少)公司增长幅度最大的资产项目是无形资产，增长4.05。公司增长幅度最小的资产项目是长期股权投资，增长0。公司减少幅度最大的资产项目是存货，减少6.43。公司减少幅度最小的资产项目是工程物资，减少0.04。公司增长幅度最大的负债项目是预收账款，增长3.56。公司增长幅度最小的负债项目是专项应付款，增长0.07。公司减少幅度最大的负债项目是应付股利，减少6.54。公司减少幅度最小的负债项目是应付职工薪酬，减少0.01。项目贵州茅台B公司C公司D公司E公司营运资金1,3

13、27,209流动比率2.888速动比率2.095现金比率1.834经营活动净现金比率0.882工作任务三公司短期偿债能力分析（贵州茅台）（横向比较分析）请说明：（1）营运资金最多的公司是 ，有营运资金 。营运资金最少的公司是 ，有营运资金 。这意味着： 。（2）流动比率最高的公司是 ，流动比率是 。流动比率最低的公司是 ，流动比率是 。这意味着： 。（3）速动比率最高的公司是 ，速动比率是 。速动比率最低的公司是 ，速动比率是 。这意味着： 。（4）现金比率最高的公司是 ，现金比率是 。现金比率最低的公司是 ，现金比率是 。这意味着： 。（5）经营活动净现金比率最高的公司是 ，经营活动净现金比

14、率是。经营活动净现金比率最低的公司是 ，经营活动净现金比率是。这意味着： 。项目贵州茅台B公司C公司D公司E公司资产负债率0.259产权比率0.349利息保障倍数-44.5长期负债与营运资金比率0.0007长期负债比率0.0005工作任务四公司长期偿债能力分析（贵州茅台）（横向比较分析）请说明:(1)资产负债率最高的公司是 ，资产负债率是 。资产负债率最低的公司是 ，资产负债率是 。这意味着： 。（2产权比率最高的公司是 ，产权比率是 。产权比率最低的公司是 ，产权比率是 。这意味着： 。（3利息保障倍数最高的公司是 ，利息保障倍数是 。利息保障倍数最低的公司是 ，利息保障倍数是 。这意味着：

15、 。（4长期负债与营运资金比率最高的公司是 ，长期负债与营运资金比率是。利长期负债与营运资金比率最低的公司是 ，长期负债与营运资金比率是 。这意味着： 。(5)长期负债比率最高的公司是 ，长期负债比率是 。长期负债比率最低的公司是 ，长期负债比率是 。这意味着： 。项目2011年2010年2009年2010年与2009相比增加（减少）2011年与2010年相比增加（减少）金额百分比（）金额百分比（）重点资产：1.货币资金（前三大资产）2.存货3.固定资产1,825,469718,712542,6011,288,839557,413419,185974,315419,225316,873314,

16、524138,188102,31232.2832.9632.29536,630161,299123,41641.6428.9429.44重点负债：1.应付账款（前三大负债）2.预收账款3.应缴税费17,234702,66578,80823,201473,85741,98813,912351,64214,0529,289122,21527,93666.7734.76198.80-5,967228,80836,820-25.7248.2987.69重点股东权益：1.实收资本（前三大股东权益）2.资本公积3.未分配利润103,818137,4961,993,71294,380137,4961,390

17、,32694,380137,4961,056,15500334,1710031.649,4380603,38610043.40工作任务五各自在资产总额，负债总额，股东权益总额中所占比重。2010年与2009相比增加（减少）重点资产项目有货币资金,存货,固定资产。重点资产项目一增加（或减少）32.28，这可能意味着：企业的偿债能力增强，但导致过多资金闲置盈利能力变差。重点资产项目二增加（或减少）32.96，这可能意味着：企业存货周转率降低，导致企业收入利润减少。重点资产项目三增加（或减少）32.29，这可能意味着：企业规模扩大，生产能力增强，持续发展能力强。重点负债项目有应付账款，预收账款，应缴

18、税费。重点负债项目一增加（或减少）66.77，这可能意味着：企业的负债增加了，风险增加了。重点负债项目二增加（或减少）34.76，这可能意味着：预收款项增加企业的负债增加了，风险增加了。重点负债项目三增加（或减少）198.8，这可能意味着：企业的生产经营活动增加了，所交的税也增加了。重点股东权益项目有实收资本，资本公积，未分配利润。重点股东权益项目一增加（或减少）0，这可能意味着：无投资者向企业进行投资。重点股东权益项目二增加（或减少）31.64，这可能意味着：企业的利润增加了，盈利了。2011年与2010相比增加（减少）重点资产项目有货币资金,存货,固定资产。重点资产项目一增加（或减少）41

19、.64，这可能意味着：企业的偿债能力增强，但导致过多资金闲置盈利能力变差。重点资产项目二增加（或减少）28.94，这可能意味着：企业存货周转率降低，导致企业收入利润减少。重点资产项目三增加（或减少29.44，这可能意味着： 企业规模扩大，生产能力增强，持续发展能力强。重点负债项目有应付账款，预收账款，应缴税费。重点负债项目一增加（或减少）-25.72，这可能意味着： 企业的负债减少了，风险减小了。重点负债项目二增加（或减少）48.29，这可能意味着：预收款项增加企业的负债增加了，风险增加了。重点负债项目三增加（或减少）87.69，这可能意味着：企业的生产经营活动增加了，所交的税也增加了。重点股东权益项目有实收资本，资本公积，未分配利润。重点股东权益项目一增加（或减少）10，这可能意味着：有投资者向企业投资了，导致股东权益增加。重点股东权益项目二增加（或减少）43.40，这可能意味着：企业的利润增加了，盈利了。