资产负债表结构百分比分析表.docx
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资产负债表结构百分比分析表
工作任务一
资产负债表结构百分比分析表(贵州茅台)
项目2011 年2010 年2009 年
资产项
目
2010 年与 2009
年相比
增加(减少)
金额 百分比
(%)
2011 年与 2010 年
相比
增加(减少)
金额 百分比
(%)
流动
资产
货
币资金
应
收票据
应
收账款
预
付款项
应
收利息
其
他应收
款
存
货
一
年内到
期的非
流动资
产
非流
动资产
持
有至到
期投资
长
期股权
投资
固
定资产
在
79.74 79.34 79.19 464,469 0.15 752,935 0.40
52.30 50.37 49.28 314,524 1.09 536,630 1.93
0.72 0.80 1.93 -17,595 -1.13 4,729 -0.08
0.01 0 0.11 -2,014 -0.11 98 0.01
5.33 5.99 6.09 32,674 -0.10 33,116 -0.66
0.65 0.17 0.01 4,082 0.16 18,245 0.48
0.14 0.23 0.49 -3,690 -0.26 -1,181 -0.09
20.59 21.78 21.21 138,188 0.57 161,299 -1.19
― ― 0.07 -1700 -0.07 ― ―
20.26 20.66 20.81 117,326 -0.15 178,394 -0.40
0.17 0.23 0.05 5,000 0.18 0 -0.06
0.01 0.02 0.02 0 0.00 0 -0.01
15.55 16.38 16.03 102,312 0.35 105,416 -0.83
0.72 1.03 0.98 6,950 0.05 -1,201 -0.31
建工程
工0.010.070.13-639-0.06-1,361-0.06
程物资
无
形资产
2.32
1.77
2.35
-1,323
-0.58
35,611
0.55
长
期待摊
费用
0.04
0.07
0.11
-277
-0.04
-489
-0.03
递
延所得
税资产
1.44
1.09
1.14
5,302
-0.05
22,419
0.35
资
产总额
100
100
100
负债项
目
流动
负债
27.16
27.47
25.84
192,013
1.63
245,253
-0.31
应付
账款
0.49
0.91
0.70
9,289
0.21
-5,967
-0.42
预收
账款
20.14
18.52
17.79
122,215
0.73
228,808
1.62
应付
职工薪
酬
1.65
1.96
2.35
3,631
-0.39
7,726
-0.31
应交
税费
2.26
1.64
0.71
27,936
0.93
36,820
0.62
应付
股利
―
1.24
0.69
18,137
0.55
-31,858
-1.24
其他
应付款
2.62
3.20
3.60
10,805
-0.40
9,724
-0.58
非流
动负债
0.05
0.04
0.05
0
-0.01
677
0.01
专项
应付款
0.05
0.04
0.05
0
-0.01
677
0.01
负债
总额
27.21
27.51
25.89
192,013
1.62
245,930
-0.30
所有者
权益项
目
实
收资本
2.97
3.69
4.77
0
-1.08
9,438
-0.72
资
本公积
3.94
5.37
6.95
0
-1.58
0
-1.43
盈
余公积
7.57
8.51
8.03
59,108
0.48
46,417
-0.94
未
57.13
54.33
53.42
334,171
0.91
603,386
2.80
分配利
润
归
属于母
公司股
东权益
合计
71.61
71.90
73.17
393,279
-1.27
659,241
-0.29
少
数股东
权益合
计
1.18
0.59
0.94
-3,496
-0.35
26,158
0.59
所
有者权
益总额
72.79
72.49
74.11
389,782
-1.62
685,339
0.30
请说明:
2010 年与 2009 年相比增加(减少)
公司占比最高的资产项目是货币资金,占比 50.37%。
公司结构百分比增加幅度最大的资产项目是货币资金 ,增长 1.09%。
公司结构百分比减少幅度最大的资产项目是 应收票据,减少 1.13%。
公司占比最高的负债项目是预收账款,占比 18.52%。
公司结构百分比增加幅度最大的负债项目是应交税费,增长 0.93%。
公司结构百分比减少幅度最大的负债项目是 其他应付款,减少 0.40%。
2011 年与 2010 年相比增加(减少)
公司占比最高的资产项目是货币资金,占比 52.3%。
公司结构百分比增加幅度最大的资产项目是货币资金 ,增长 1.93%。
公司结构百分比减少幅度最大的资产项目是存货,减少 1.19%。
公司占比最高的负债项目是预收账款,占比 20.14%。
公司结构百分比增加幅度最大的负债项目是 预收账款,增长 1.62%。
公司结构百分比减少幅度最大的负债项目是应付股利,减少 1.24%。
项目
2011 年
2010 年
2009 年
2010 年与 2009
年相比
增加(减少)
2011 年与 2010
年相比
增加(减少)
金额
百分
比
(%
)
金额
百分比
(%)
资产项目
流动资产
货币资金
57.62
54.06
41.08
314,524
12.98
536,630
3.56
应收票据
0.51
-3.02
5.23
-17,595
-8.25
4,729
3.53
应收账款
0.01
-0.35
-0.33
-2,014
-0.02
98
0.36
预付款项
3.56
5.62
11.49
32,674
-5.87
33,116
-2.06
应收利息
1.96
0.70
-0.02
4,082
0.72
18,245
1.26
其他应收款
-0.13
-0.63
0.33
-3,690
-0.96
-1,181
0.50
存货
17.32
23.75
26.84
138,188
-3.09
161,299
-6.43
一年内到期的
非流动资产
0
-0.29
0.42
-1700
-0.71
―
0.29
非流动资产
持有至到期投
资
0
0.86
-0.80
5,000
1.66
0
-0.86
长期股权投资
0
0
0
0
0
0
0
固定资产
13.25
17.59
24.37
102,312
-6.78
105,416
-4.34
在建工程
-0.13
1.19
-9.69
6,950
10.88
-1,201
-1.32
工程物资
-0.15
-0.11
-0.93
-639
0.82
-1,361
-0.04
无形资产
3.82
-0.23
0.51
-1,323
-0.74
35,611
4.05
长期待摊费用
-0.05
-0.05
0.28
-277
-0.33
-489
0
递延所得税资
产
2.41
0.91
1.21
5,302
-0.30
22,419
1.50
资产总额
100
100
100
负债项目
流动负债
应付账款
-0.64
1.6
0.44
9,289
1.16
-5,967
-2.24
预收账款
24.57
21.01
14.45
122,215
6.56
228,808
3.56
应付职工薪 酬
0.61
0.62
2.56
3,631
-1.94
7,726
-0.01
应交税费
3.95
4.80
-2.88
27,936
7.68
36,820
-0.85
应付股利
-3.42
3.12
3.42
18,137
-0.30
-31,858
-6.54
其他应付款
1.04
1.86
3.36
10,805
-1.5
9,724
-0.82
非流动负债
专项应付款
0.07
0
0.25
0
-0.25
677
0.07
(增量百分比)
工作任务二
资产负债表增量百分比分析表(贵州茅台)
负债总额
26.40
33.00
21.60
192,013
11.4
245,930
-6.60
所有者权益项目
实收资本
1.01
0
0
0
0
9,438
1.01
资本公积
0
0
0
0
0
0
0
盈余公积
4.98
10.16
14.56
59,108
-3.40
46,417
-5.18
未分配利润
64.79
57.44
65.67
334,171
-8.23
603,386
7.35
归属于母公司股
东权益合计
70.78
67.60
80.23
393,279
-12.63
659,241
3.18
少数股东权益
2.81
-0.60
-1.82
-3,496
1.12
26,158
3.41
所有者权益总额
73.59
67.00
78.41
389,782
-11.41
685,339
6.59
请说明:
2010 年与 2009 年相比 增加(减少)
公司增长幅度最大的资产项目是货币资金,增长 12.98% 。
公司增长幅度最小的资产项目工程物资,增长 0.82%。
公司减少幅度最大的资产项目是应收票据,减少 8.25% 。
公司减少幅度最小的资产项目是应收账款,减少 0.02。
公司增长幅度最大的负债项目是应交税费,增长 7.68%。
公司增长幅度最小的负债项目是应付账款,增长 1.16%。
公司减少幅度最大的负债项目是应付职工薪酬,减少 1.94%。
公司减少幅度最小的负债项目是专项应付款,减少 0.25%。
2011 年与 2010 年相比 增加(减少)
公司增长幅度最大的资产项目是无形资产,增长 4.05% 。
公司增长幅度最小的资产项目是长期股权投资,增长 0%。
公司减少幅度最大的资产项目是存货,减少 6.43%。
公司减少幅度最小的资产项目是工程物资,减少 0.04%。
公司增长幅度最大的负债项目是预收账款,增长 3.56%。
公司增长幅度最小的负债项目是专项应付款,增长 0.07%。
公司减少幅度最大的负债项目是应付股利,减少 6.54%。
公司减少幅度最小的负债项目是应付职工薪 酬,减少 0.01%。
项目
贵州茅台
B 公司
C 公司
D 公司
E 公司
营运资金
1,327,209
流动比率
2.888
速动比率
2.095
现金比率
1.834
经营活动净
现金比率
0.882
工作任务三
公司短期偿债能力分析(贵州茅台)
(横向比较分析)
请说明:
(1)营运资金最多的公司是,有营运资金。
营运资金最少的公司是,有营运资金。
这意味着:
。
(2)流动比率最高的公司是,流动比率是。
流动比率最低的公司是,流动比率是。
这意味着:
。
(3)速动比率最高的公司是,速动比率是。
速动比率最低的公司是,速动比率是。
这意味着:
。
(4)现金比率最高的公司是,现金比率是。
现金比率最低的公司是,现金比率是。
这意味着:
。
(5)经营活动净现金比率最高的公司是,经营活动净现金比率是
。
经营活动净现金比率最低的公司是,经营活动净现金比率是
。
这意味着:
。
项目
贵州茅台
B 公司
C 公司
D 公司
E 公司
资产负债率
0.259
产权比率
0.349
利息保障倍
数
-44.5
长期负债与
营运资金比
率
0.0007
长期负债比
率
0.0005
工作任务四
公司长期偿债能力分析(贵州茅台)
(横向比较分析)
请说明:
(1)资产负债率最高的公司是,资产负债率是。
资产负债率最低的公司是,资产负债率是。
这意味着:
。
(2 产权比率最高的公司是,产权比率是。
产权比率最低的公司是,产权比率是。
这意味着:
。
(3 利息保障倍数最高的公司是,利息保障倍数是。
利息保障倍数最低的公司是,利息保障倍数是。
这意味着:
。
(4 长期负债与营运资金比率最高的公司是,长期负债与营运资金比率是
。
利长期负债与营运资金比率最低的公司是,长期负债与营运资金比率
是。
这意味着:
。
(5)长期负债比率最高的公司是,长期负债比率是。
长期负债比率最低的公司是,长期负债比率是。
这意味着:
。
项目
2011 年
2010 年
2009 年
2010 年与 2009
相比
增加(减少)
2011 年与 2010 年
相比
增加(减少)
金额
百分比
(%)
金额
百分比
(%)
重点资产:
1.货币资金
(前三大资产)2.存货
3.固定资产
1,825,469
718,712
542,601
1,288,839
557,413
419,185
974,315
419,225
316,873
314,524
138,188
102,312
32.28
32.96
32.29
536,630
161,299
123,416
41.64
28.94
29.44
重点负债:
1.应付账款
(前三大负债)2.预收账款
3.应缴税费
17,234
702,665
78,808
23,201
473,857
41,988
13,912
351,642
14,052
9,289
122,215
27,936
66.77
34.76
198.80
-5,967
228,808
36,820
-25.72
48.29
87.69
重点股东权益:
1.实收资本
(前三大股东权益)2.资本公
积
3.未分配利润
103,818
137,496
1,993,712
94,380
137,496
1,390,326
94,380
137,496
1,056,155
0
0
334,171
0
0
31.64
9,438
0
603,386
10
0
43.40
工作任务五
各自在资产总额,负债总额,股东权益总额中所占比重。
2010 年与 2009 相比增加(减少)
重点资产项目有 货币资金,存货,固定资产。
重点资产项目一增加(或减少)32.28%,这可能意味着:
企业的偿债能力增强,但导致
过多资金闲置盈利能力变差。
重点资产项目二增加(或减少)32.96%,这可能意味着:
企业存货周转率降低,导致企
业收入利润减少。
重点资产项目三增加(或减少) 32.29 ,这可能意味着:
企业规模扩大,生产能力增强,
持续发展能力强 。
重点负债项目有 应付账款,预收账款,应缴税费。
重点负债项目一增加(或减少)66.77%,这可能意味着:
企业的负债增加了,风险增加
了。
重点负债项目二增加(或减少)34.76%,这可能意味着:
预收款项增加 企业的负债增
加了,风险增加了。
重点负债项目三增加(或减少)198.8%,这可能意味着:
企业的生产经营活动增加了,
所交的税也增加了。
重点股东权益项目有 实收资本,资本公积,未分配利润。
重点股东权益项目一增加(或减少)0,这可能意味着:
无投资者向企业进行投资 。
重点股东权益项目二增加(或减少)31.64%,这可能意味着:
企业的利润增加了,盈利
了。
2011 年与 2010 相比增加(减少)
重点资产项目有 货币资金,存货,固定资产。
重点资产项目一增加(或减少)41.64% ,这可能意味着:
企业的偿债能力增强,但导致
过多资金闲置盈利能力变差。
重点资产项目二增加(或减少)28.94%,这可能意味着:
企业存货周转率降低,导致企
业收入利润减少。
重点资产项目三增加(或减少 29.44%,这可能意味着:
企业规模扩大,生产能力增强,
持续发展能力强 。
重点负债项目有 应付账款,预收账款,应缴税费。
重点负债项目一增加(或减少)-25.72%,这可能意味着:
企业的负债减少了,风险减
小了。
重点负债项目二增加(或减少)48.29%,这可能意味着:
预收款项增加 企业的负债增加
了,风险增加了。
重点负债项目三增加(或减少)87.69%,这可能意味着:
企业的生产经营活动增加了,
所交的税也增加了。
重点股东权益项目有 实收资本,资本公积,未分配利润。
重点股东权益项目一增加(或减少)10% ,这可能意味着:
有投资者向企业投资了,导
致股东权益增加。
重点股东权益项目二增加(或减少) 43.40%,这可能意味着:
企业的利润增加了,盈利
了。