1、四资产负债表的编制四、资产负债表的编制1、华天公司2008年8月初有关账户余额如下:账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金680应付账款46800银行存款55670短期借款50000应收账款27300应交税费7800库存商品31900累计折旧5600固定资产184050实收资本220000无形资产70000未分配利润39400合计369600合计369600华天公司8月份发生以下业务:(1)收到其他单位前欠货款11700元,存入银行(2)销售商品250件,每件售价80元,每件成本50元,增值税税率为17%,款项尚未收到(3)采购商品一批,增值税专用发票列示的价款20000元,增值税税率17%
2、,货已入库,款未付(4)开出转账支票支付上述销售商品的运杂费1500元(5)从银行存款户中归还短期借款30000元以及本期借款利息250元(6)通过银行转账支付上述部分购货款13400元要求:请根据上述资料,代华天公司完成下列资产负债表的编制 资产负债表(简表)制表单位:华天公司 2008年8月31日 单位:元资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数流动资产:流动负债货币资金(1)22900短期借款(9)20000应收账款(2)39000应付账款(10)56800存货(3)39400应交税费(11)7800流动资产合计:(4)101300流动资产合计(12)84600非流动资产所有者权益固
3、定资产(5)178450实收资本220000无形资产(6)70000未分配利润(13)451500非流动资产合计(7)248450所有者权益合计(14)259400资产合计(8)349750负债及所有者权益合计(15)349750(1)借:银行存款 11700 贷:应收帐款 11700(2)借:应收帐款 23400 贷:主营业务收入 20000 应交税费-应交增值税(销项税额) 3400 借:主营业务成本 12500 贷:库存商品 12500 (3)借:材料采购 20000 应交税费-应交增值税(进项税额)3400 贷:应付账款 23400 借:原材料 20000 贷:材料采购 20000(4
4、)借:销售费用 1500 贷:银行存款 1500(5)借:短期借款 30000 财务费用 250 贷:银行存款 30250(6)借:应付账款 13400 贷:银行存款 13400应收帐款=27300-11700+23400=39000应付账款=46800+23400-13400=56800流动资产合计=22900+39000+39400=101300流动负债合计=20000+56800+7800=84600资产合计=101300+248450=349750负债及使用者权益合计=84600+220000+45150=349750“未分配利润(13)39400” 未分配利润,应是39400+200
5、00-12500-1500-250=451502、华天有限公司2008年8月31日有关总账户的余额如下表:账户借或贷余额负债和所有权益账户借或贷余额库存现金借1500短期借款贷250000银行存款借800000应付票据贷25500其他货币资金借90000应付账款贷71000交易性金融资产借115000一-丙企业贷91000应收票据借20000一-丁企业借20000应收账款借75000预收账款贷14700-一甲公司借80000-一C公司贷14700-一乙公司贷5000其他应付款贷12000坏账准备贷2000应交税费贷28000预付账款借36100长期借款贷506000-一A公司借31000应付债
6、券贷563700-一B公司借5100其中一年到期的应付债券贷23000其他应收款借8500实收资本贷4040000原材料借774400盈余公积贷158100生产成本借265400利润分配贷1900库存商品借193200一一未分配利润贷1900固定资产借2888000本年利润贷36700累计折旧贷4900在建工程借447400资产合计5707600负债及所有者权益合计5707600要求:请华天公司完成以下8月31日资产负债表的编制。资产负债表(简表)2008年8月31日制表单位:华天公司 单位:元资 产年初数年末数负债所有者权益年初数年末数流动资产:流动负债:货币资金1)891500891500
7、短期借款250000交易性金融资产115000应付票据25500应收票据20000应付账款9)9100091000应收账款(2)7800078000预收款项10)19700700预付款项(3)56100应交税费28000其他应收款8500其他应付款12000存货4)123300033000一年内到期的非流动负债23000流动资产合计(5)2402100100流动负债合计11)44920049200非流动资产:非流动负债:固定资产6)2883100883100长期借款506000在建工程447400应付债券12)54070040700非流动资产合计7)3330500330500非流动负债合计10
8、46700负债合计(13)1495900所有者权益:实收资本4040000盈余公积158100未分配利润(14)386008600所有者权益合计15)42367004236700资产总计8)5732600732600负债及所有者权益总计57326003、 华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下:余额试算平衡表会计科目期末余额借方贷方库存现金380银行存款65 000其他货币资金1 220应收账款36 400坏账准备500原材料27 400库存商品41 500材料成本差异1 900固定资产324 500累计折旧14 500固定资产清理5 000长期待摊费用39 300应付账款31 400预
9、收账款4 200长期借款118 000实收资本300 000盈余公积1 500利润分配8 700本年利润50 000合计535 700535 7002008年10月31日4补充资料:1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元。2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元。3.应收账款有关明细账期末余额情况为:应收账款A公司 贷方余额5 000 应收账款B公司 借方余额41 4004.应付账款有关明细账期末余额情况为:应付账款C公司 贷方余额39 500 应付账款D公司 借方余额8 1005.预收账款有关明细账期末余额情况为:预收账款E公司 贷方余额 7 200
10、F公司 借方余额 3 000要求:请根据上述资料,计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。(1)货币资金( 66600 )元; (9)应付账款( 39500 )元;(2)应收账款(43900 )元; (10)预收款项( 12200 )元;(3)预付款项( 8100 )元; (11)流动负债合计( 101700 )元;(4)存货 ( 67000 )元; (12)长期借款( 68000 )元;(5)流动资产合计(188600 )元; (13)负债合计(169700 )元;(6)固定资产( 310000 )元; (14)所有者权益合计(360200)元;(7)非流动资产合
11、计(341300 )元;15负债及所有者权益合计(529900)元(8)资产合计( 529900 )元; 4、已知:(1)期末资产总额比期初少10000;(2)期末流动资产是流动负债的6倍,且比期初多20000;(3)期末负债总额是期初流动负债的2倍。要求:根据所给数据及相关条件,把该资产负债表的空缺金额填完整。(本题15分)项目期初余额期未余额项目期初余额期未余额货币资金(1)600000880000短期借款100000(9)49000应收账款400000(2)200000其他应付款(10)200000250000应收票据8000040000应交税费3100001000存货700000680
12、000流动负债合计610000300000流动资产合计(3)1780000(4)1800000长期借款620000(11)920000固定资产1300000(5)1360000负债合计(12)1230000(13)1220000无形资产(6)15000060000所有者权益合计20000002000000资产合计(7)3230000(8)3220000负债及所有者权益合计14)3230000(15)32200005、中海公司2009年4月的余额试算平衡表如下: 余额试算平衡表补充资料:(1)应收账款有关明细账期末余额情况为: 应收账款长城公司 借方余额98 000 应收账款海天公司 贷方余额1
13、2 540 (2)长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额8 000元。 (3)应付账款有关明细账期末余额情况为: 应付账款白云公司 借方余额5 000 应付账款文创公司 贷方余额98 000 (4)预收账款有关明细账期末余额情况为: 预收账款方正公司 借方余额 2 000 预收账款华裕公司 贷方余额 12 000 (5)长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为100 000元。 要求:请代中海公司完成下列资产负债表的编制。(本题15分) 2009年4月30日会计科目期末余额借方贷方库存现金740银行存款168 300应收账款85 460坏账准备6 500原材料66 500库存商品101
14、 200存货跌价准备1 200固定资产468 900累计折旧3 350固定资产清理5 600长期待摊费用14 500应付账款93 000预收账款10 000长期借款250 000实收资本500 000盈余公积4 500利润分配19 300本年利润12 150合计905 600905 600资产负债表(简表)2009年4月30日制表单位:中海公司 单位:元资产期初数期末数负债所有者权益期初数期末数流动资产:略流动负债:略货币资金(1)169040应付账款(9)98000应收账款(2)93500预收账款(10)24540预付账款(3)5000一年内到期的非流动负债(11)100000存货(4)16
15、6500流动负债合计(12)222540一年内到期的非流动资产8 000非流动负债:流动资产合计(5)442040长期借款150 000非流动资产:非流动负债合计150 000固定资产(6)465550负债合计(13)372540固定资产清理5 600所有者权益:长期待摊费用(7)6500实收资本500 000非流动资产合计466 450盈余公积4 500未分配利润(14)31450所有者权益合计(15)535950资产总计(8)908490负债及所有者权益总计908 4906、华天公司2008年12月的试算平衡表如下:试算平衡表2008年12月31日会计科目本期发生额期末余额借方贷方借方贷方
16、库存现金500470470银行存款23740032403051200应收账款25600022800033400坏账准备15001750原材料785008500013500库存商品18320015000048600材料成本差异90015001600存货跌价准备 10002000固定资产150000395000累计折旧500010000固定资产清理5000应付账款450007500041000预收账款50003000长期借款50000实收资本350000盈余公积2820利润分配7500075000本年利润235000235000主营业务收入235000235000主营业务成本15000015000
17、0管理费用80008000财务费用20002000合计15815001581500542170542170补充资料:1、长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为20000元。2、应收款有关明细账期末余额情况为:应收账款-A公司 贷方余额11600 -B公司 借方余额450003、应付账款有关明细账期末余额情况为:应付账款-C公司 贷方余额47000 -D公司 借方余额6000 预付4、预收账款有关明细账期末余额情况为:预收账款-E公司 贷方余额15000 -F公司 借方余额12000要求:请根据上述资料计算华天公司2008年12月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。(1)货币资金
18、( 51670 )元; (9)应付账款( 47000 )元;(2)应收账款( 55250 )元; (10)预收款项( 26600 )元;(4)存货 ( 58500 )元; (11)流动负债合计(93600 )元;(5)流动资产合计( 171420 )元; (12)长期借款( 30000 )元;(6)固定资产( 385000 )元; (13)负债合计( 123600 )元;(7)非流动资产合计( 380000 )元; (14)所有者权益合计(427820 )元;(8)资产合计( 551420 )元; (15)负债及所有者权益合计( 551420)元。7、科美公司2010年6月30日有关账户余额如
19、下:账户名称借方金额贷方金额库存现金5 000银行存款25 000其他货币资金16 300应收账款298 400预付账款10 000原材料32 000库存商品163 700生产成本37 600长期应收款30 000固定资产700 000无形资产55 000短期借款100 000应付账款295 000长期借款300 000应付债券50 000实收资本570 000盈余公积 58 000要求:根据上述资料填列资产负债表。(本题16分)资产负债表 会企01表 编制单位:科美公司 2010年6月30日 单位:元 资产 行次 期末余额 年初余额 负债和所有者权益 行次 期末余额 年初余额 流动资产: 略
20、 流动负债: 略 贷币资金 (1)46300短期借款 100 000应收账款 (2)298400应付账款 (9)295000预付账款 (3)10000流动负债合计(10)395000存货(4)233300非流动负债: 流动资产合计 (5)588000长期借款 300 000非流动资产: 应付债券 (11)50000长期应收款 (6)30000非流动负债合计(12)350000固定资产 700 000 负债合计(13)745000无形资产 55 000 所有者权益: 非流动资产合计 (7)785000实收资本 570 000盈余公积 (14)58000资产合计(8)1373000负债和所有者权益
21、合计(15) 13730008、 A公司2008年7月31日的资产负债表的资料如下:项目期未余额项目期未余额货币资金1200000短期借款1000000应收账款300000应付账款653000应收票据100000应付票据300000存货580000流动负债合计1953000预付账款1210000长期借款2000000流动资产合计3390000负债合计3953000固定资产8620000实收资本6900000无形资产980000利润分配1637000盈余公积500000资产合计12990000负债及所有者权益合计12990000本月发生错账如下:1、购入固定资产一台价值300000元,分录为 借
22、:管理费用300000 贷:银行存款300000;入利润2、现款购入原材料一批,价值50000元,分录为 借:银行存款50000 贷:原材料50000; 1000003、以银行存款归还短期借款300000分录为: 借:短期借款30000 贷:银行存款30000;2700004、发生财务费用3000元,分录为: 借:管理费用3000 贷:银行存款3000;5、收到到期商业汇票款10000,分录为: 借:银行存款100000 贷:应收账款100000 90000要求:编制调整错账后的资产负债表项目期末余额项目期末余额货币资金740000短期借款730000应收账款400000应付账款653000应
23、收票据90000应付票据300000存货680000流动负债合计1683000预付账款1210000长期借款2000000流动资产合计3120000负债合计3683000固定资产8920000实收资本6900000无形资产980000利润分配1937000盈余公积500000资产合计13020000负债及所有者权益合计130200009、华天有限公司2008年10月31日有关总账和明细账户的余额如下表:账户借或贷余额负债和所有者权益账户借或贷余额库存现金借4800短期贷款贷160000银行存款借218000应付账款贷52000其他货币资金借69000丙企业贷75000应收账款借80000丁企业
24、借23000甲公司借120000预收账款贷5500乙公司贷40000C公司贷5500坏账准备贷1000应交税费贷14500预付账款借12000长期借款贷200000A公司贷3000应付债券贷230000B公司借15000其中一年内到期的应付债券贷30000原材料借46700长期应付款贷100000生产成本借95000实收资本贷1500000库存商品借60000资本公积贷110000存货跌价准备贷2100盈余公积贷48100固定资产借1480000利润分配贷1900累计折旧贷6500一未分配利润贷1900无形资产借402800本年利润36700资产合计2458700负债和所有者权益合计2458700则华天公司2008年10
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