1、财务内部控制制度doc财务内部控制制度11金世纪公司财务内部控制制度一、总则1、为了适应社会主义市场经济的需要,加强公司财务管理和内部控制,规范企业财务行为,提高经济效益,本公司根据企业财务通则的规定,结合企业的实际情况,制定本制度。2、本公司财务管理由财务部负责,其基本任务和方法是:做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作,依法合理筹集资金;参与经营投资决算;有效利用企业各项资产;努力提高经济效益。3、建立和健全公司的内部控制制度。内部控制是为了保证企业资产的安全完整和有效运用,保证会计资料的有效运用,保证会计资料的真实可靠,提高经营管理水平和效益,而在企业内部所采取的一系列组织规
2、则、业务处理程序以及其他调节方法和措施的总称。4、本公司内部控制的基本原则是,经济(资产)承包责任制与现代企业管理相结合,相互制约与分工合作相结合,具体原则有:(1)权力分隔。每一项经济业务的处理程序,不能由一个部门和一个人全部包办,以防止差错和弊端。(2)合理分管。实行账物分管、钱账分管、印鉴分管、钥匙分管等。(3)审批稽核。任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批,同时要经过财务部门的审核和稽核。(4)责任明确。各部门和人员职责分明,以至任何情况都能联系到个人责任。(5)凭证控制。建立和健全凭证制度及严格传递程序,直到会计资料归档。(6)例行核对。对每一项经济业务和会计记录,都要进行例行核
3、对,以保证账证、账账、账表、账物、账款核对一致。二、资金筹集本公司所属企业筹集的资本金,为本公司的法人资本金。1、资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。资本金在经营期间,投资者除依法转让外,不得以任何方式抽走,如需增资,应经公司董事会研究决定,依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册变更登记手续。2、本公司和所属企业的所有者权益除实收资本外,还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定,可以按照规定程序转增资本金3、本公司和所属企业,通过负债方式筹集的资金,分为流动负债和长期负债。财务部门在筹短期借款、长期借款等负债时,应考虑是否有利于经营或投资项
4、目及财务风险等情况。三、财务收支内部控制1、实行财务收支预算控制(1)公司各部门要在财务部的指导下,编好月份和年度现金(包括银行)收支预算。月份提前一周,年度提前一个月编制报财务部。(2)公司所属企业要在财务部的指导下,编好月份和年度资金上交与下拨及业务往来的财务收支预算。月份提前一周,年度提前一个月编制报财务部。(3)现金收支预算的项目按“财务收支预算表”的现金部分编表。(4)财务部门和所属企业财务收支预算汇总,加上公司现金和转账部分,即为全公司的财务收支预算,经总经理批准后执行。(5)凡预算外的财务收支,需单列项目报告总经理批准后执行。2、建立定额备用金制度(1)各部门零用现金定额规定如下
5、:销售部1000元、工程部1000元物业部1000元办公室1000元财务部1000元(2)对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。1)各部门单项支出在1000元以下的,先备用现金开支,然后将取得合法的发票单据附在后面,经本部门负责人签批后,到财务部门办理审核报销手续,到出纳处领取现金,以补充部门备用金。2)各部门单项支出在1000元以上的,不能在备用金中支付。应由用款部门填制:“请款单“,经总经理签批后,到财务部门办现预支款手续,由出纳处领取支票或现金。3)各部门在购置物品验收或付费等业务手续办妥后,应及时将取得合法的发票单据(在发票背面要注明用途,有经办人、验收人、主管签字)附在原“请款单
6、”后面,到财务部门办理单项报销审核手续。如预支款与实际支付不一致时,应在报销时办理多退或(少补款)手续。4)单项在1000元以上的支出,所取得的发票单据要及时报销,不得挂账。(1)按签批金额权限确定核准负责人,以签名为准:1)10000元以上费用支出,由公司董事长审批;2)专项用途资金支出,100000元金额以上。由董事会审批;3)因经营需要代收代付款项,由财务部审核批准,但必须坚持收后付,不改变原款形式用途原则。四、货币资金内部控制1、建立会计和出纳职责分工制度在财务部门设置专职出纳员,负责办理货币(现金、银行存款)的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作,除登记现金、银行日记
7、账外,不得保管凭证和其他账目。2、加强对现金的稽核管理所在现金(包括银行存款)业务收入,凭收入凭证和收入日报表进行稽核。3、控制现金的使用范围按照国家现金管理规定,库存现金只能用于工资性支出和个人福利劳保支出、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊情况使用现金需经总经理和财务部批准。4、严格付款审批和支票的签发所有付款均应按审批金额权限,由两人以上有关人员办理。付款支票必须经过两人或两人以上的签章方为有效。财务和支票专用图章,必须分别掌握,不得由一个人包办。不准开出“空头票”和“空白支票”,开出支票要进行登记。5、收付款项要通过会计填制记帐凭证所有现金和银行存款的收
8、支,都必须通过经办会计在审核原始凭证无后填制收付款凭证;然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款,并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戮记。6、遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律按日常3-5天开支的现金需要量核定现金库存限额,不得超过,不准以白条抵库存。企业单位之间的经济往来,一般应通过银行进行转账结算;不准出借银行账户和套取现金。7、及时登记现金、银行存款日记账和结账现金日记账按币种设置,银行日记账按账号分别设置,每日要结出余额,库存现金的账面余额要由出纳同实际库存现金每日核对相符。银行存款账面余额要由会计每月与银行对账单核,调节相符。五、对外投资内部控制1、长期投资包
9、括股票投资、债券投资和其他投资(1)长期投资项目要在市场预测的基础上,立项进行可行性研究,考虑资金的时间价值和投资风险,经总经理或董事会研究决定后进行,确定主要负责人。对外合作参股项目,必须严格按照国家有关规定办理工商、税务等手续。财务部要为决策提供参考意见,履行严格的财务手续,督促检查项目的执行和效益情况。(2)对长期投资业务做好详细记录,建立定期盘点制度。对所属企业每隔半年清点(清理)一次资产负债和检查经营情况。(3)如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时,公司视情况授权财财务内部控制制度1一、总则1、为了适应社会主义市场经济的需要,加强公司财务管理和内部控制,规范企业财务行为,提高经济效
10、益,本公司根据企业财务通则的规定,结合企业的实际情况,制定本制度。2、本公司财务管理由财务部负责,其基本任务和方法是:做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作,依法合理筹集资金;参与经营投资决算;有效利用企业各项资产;努力提高经济效益。3、建立和健全公司的内部控制制度。内部控制是为了保证企业资产的安全完整和有效运用,保证会计资料的有效运用,保证会计资料的真实可靠,提高经营管理水平和效益,而在企业内部所采取的一系列组织规则、业务处理程序以及其他调节方法和措施的总称。4、本公司内部控制的基本原则是,经济(资产)承包责任制与现代企业管理相结合,相互制约与分工合作相结合,具体原则有:(1)权
11、力分隔。每一项经济业务的处理程序,不能由一个部门和一个人全部包办,以防止差错和弊端。(2)合理分管。实行账物分管、钱账分管、印鉴分管、钥匙分管等。(3)审批稽核。任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批,同时要经过财务部门的审核和稽核。(4)责任明确。各部门和人员职责分明,以至任何情况都能联系到个人责任。(5)凭证控制。建立和健全凭证制度及严格传递程序,直到会计资料归档。(6)例行核对。对每一项经济业务和会计记录,都要进行例行核对,以保证账证、账账、账表、账物、账款核对一致。二、资金筹集本公司所属企业筹集的资本金,为本公司的法人资本金。1、资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。资本金
12、在经营期间,投资者除依法转让外,不得以任何方式抽走,如需增资,应经公司董事会研究决定,依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册变更登记手续。2、本公司和所属企业的所有者权益除实收资本外,还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定,可以按照规定程序转增资本金3、本公司和所属企业,通过负债方式筹集的资金,分为流动负债和长期负债。财务部门在筹短期借款、长期借款等负债时,应考虑是否有利于经营或投资项目及财务风险等情况。三、财务收支内部控制1、实行财务收支预算控制(1)公司各部门要在财务部的指导下,编好月份和年度现金(包括银行)收支预算。月份提前一周,年度提前一个月
13、编制报财务部。(2)公司所属企业要在财务部的指导下,编好月份和年度资金上交与下拨及业务往来的财务收支预算。月份提前一周,年度提前一个月编制报财务部。(3)现金收支预算的项目按“财务收支预算表”的现金部分编表。(4)财务部门和所属企业财务收支预算汇总,加上公司现金和转账部分,即为全公司的财务收支预算,经总经理批准后执行。(5)凡预算外的财务收支,需单列项目报告总经理批准后执行。2、建立定额备用金制度(1)各部门零用现金定额规定如下:销售部1000元、工程部1000元物业部1000元办公室1000元财务部1000元(2)对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。1)各部门单项支出在1000元以下的
14、,先备用现金开支,然后将取得合法的发票单据附在后面,经本部门负责人签批后,到财务部门办理审核报销手续,到出纳处领取现金,以补充部门备用金。2)各部门单项支出在1000元以上的,不能在备用金中支付。应由用款部门填制:“请款单“,经总经理签批后,到财务部门办现预支款手续,由出纳处领取支票或现金。3)各部门在购置物品验收或付费等业务手续办妥后,应及时将取得合法的发票单据(在发票背面要注明用途,有经办人、验收人、主管签字)附在原“请款单”后面,到财务部门办理单项报销审核手续。如预支款与实际支付不一致时,应在报销时办理多退或(少补款)手续。4)单项在1000元以上的支出,所取得的发票单据要及时报销,不得
15、挂账。(1)按签批金额权限确定核准负责人,以签名为准:1)10000元以上费用支出,由公司董事长审批;2)专项用途资金支出,元金额以上。由董事会审批;3)因经营需要代收代付款项,由财务部审核批准,但必须坚持收后付,不改变原款形式用途原则。四、货币资金内部控制1、建立会计和出纳职责分工制度在财务部门设置专职出纳员,负责办理货币(现金、银行存款)的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作,除登记现金、银行日记账外,不得保管凭证和其他账目。2、加强对现金的稽核管理所在现金(包括银行存款)业务收入,凭收入凭证和收入日报表进行稽核。3、控制现金的使用范围按照国家现金管理规定,库存现金只能用于工资性支出和个人福利劳保支出、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊情况使用现金需经总经理和财务部批准。4、严格付款审批和支票的签发所有付款均应按审批金额权限,由两人以上有关人员办理。付款支票必须经过两人或两人以上的签章方为有效。财务和支票专用图章,必须分别掌握,不得由一个人包办。不准开
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