财务内部控制制度doc.docx
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财务内部控制制度doc
财务内部控制制度[1]1
金世纪公司财务内部控制制度
一、总则
1、为了适应社会主义市场经济的需要，加强公司财务管理和内部控制，
规范企业财务行为，提高经济效益，本公司根据《企业财务通则》
的规定，结合企业的实际情况，制定本制度。
2、本公司财务管理由财务部负责，其基本任务和方法是：
做好各项财
务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金；
参与经营投资决算；有效利用企业各项资产；努力提高经济效益。
3、建立和健全公司的内部控制制度。
内部控制是为了保证企业资产的
安全完整和有效运用，保证会计资料的有效运用，保证会计资料的
真实可靠，提高经营管理水平和效益，而在企业内部所采取的一系
列组织规则、业务处理程序以及其他调节方法和措施的总称。
4、本公司内部控制的基本原则是，经济（资产）承包责任制与现代企
业管理相结合，相互制约与分工合作相结合，具体原则有：
（1）权力分隔。
每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止差错和弊端。
（2）合理分管。
实行账物分管、钱账分管、印鉴分管、钥匙分管等。
（3）审批稽核。
任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核和稽核。
（4）责任明确。
各部门和人员职责分明，以至任何情况都能联系到个人责任。
（5）凭证控制。
建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料
归档。
（6）例行核对。
对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物、账款核对一致。
二、资金筹集
本公司所属企业筹集的资本金，为本公司的法人资本金。
1、资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。
资本金在经
营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走，如需增资，
应经公司董事会研究决定，依照法定程序报经工商行政管理部门办
理注册变更登记手续。
2、本公司和所属企业的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、
盈余公积和未分配利润。
其中资本公积和盈余公积经公司董事会研
究决定，可以按照规定程序转增资本金
3、本公司和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流动负债和长
期负债。
财务部门在筹短期借款、长期借款等负债时，应考虑是否
有利于经营或投资项目及财务风险等情况。
三、财务收支内部控制
1、实行财务收支预算控制
（1）公司各部门要在财务部的指导下，编好月份和年度现金（包括银行）收支预算。
月份提前一周，年度提前一个月编制报财务部。
（2）公司所属企业要在财务部的指导下，编好月份和年度资金上交与下拨及业务往来的财务收支预算。
月份提前一周，年度提前一个
月编制报财务部。
（3）现金收支预算的项目按“财务收支预算表”的现金部分编表。
（4）财务部门和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。
（5）凡预算外的财务收支，需单列项目报告总经理批准后执行。
2、建立定额备用金制度
（1）各部门零用现金定额规定如下：
销售部1000元、
工程部1000元
物业部1000元
办公室1000元
财务部1000元
（2）对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。
1）各部门单项支出在1000元以下的，先备用现金开支，然后将取得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，到财务部
门办理审核报销手续，到出纳处领取现金，以补充部门备用金。
2）各部门单项支出在1000元以上的，不能在备用金中支付。
应由用款部门填制：
“请款单“，经总经理签批后，到财务部门办现
预支款手续，由出纳处领取支票或现金。
3）各部门在购置物品验收或付费等业务手续办妥后，应及时将取得合法的发票单据（在发票背面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字）附在原“请款单”后面，到财务部门办理单项报销审核手续。
如预支款与实际支付不一致时，应在报销时办理多退或（少补款）手续。
4）单项在1000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不
得挂账。
（1）按签批金额权限确定核准负责人，以签名为准：
1）10000元以上费用支出，由公司董事长审批；
2）专项用途资金支出，100000元金额以上。
由董事会审批；
3）因经营需要代收代付款项，由财务部审核批准，但必须坚持收后付，不改变原款形式用途原则。
四、货币资金内部控制
1、建立会计和出纳职责分工制度
在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币（现金、银行存款）的
收付业务。
会计不得兼任出纳。
出纳不得兼任其他业务工作，除登
记现金、银行日记账外，不得保管凭证和其他账目。
2、加强对现金的稽核管理
所在现金（包括银行存款）业务收入，凭收入凭证和收入日报表进
行稽核。
3、控制现金的使用范围
按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出和个人福利
劳保支出、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的
小额款项。
其他特殊情况使用现金需经总经理和财务部批准。
4、严格付款审批和支票的签发
所有付款均应按审批金额权限，由两人以上有关人员办理。
付款支
票必须经过两人或两人以上的签章方为有效。
财务和支票专用图章，必须分别掌握，不得由一个人包办。
不准开出“空头票”和“空白
支票”，开出支票要进行登记。
5、收付款项要通过会计填制记帐凭证
所有现金和银行存款的收支，都必须通过经办会计在审核原始凭证
无后填制收付款凭证；然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办
理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”
戮记。
6、遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律
按日常3-5天开支的现金需要量核定现金库存限额，不得超过，不准以白条抵库存。
企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套取现金。
7、及时登记现金、银行存款日记账和结账
现金日记账按币种设置，银行日记账按账号分别设置，每日要结出余额，库存现金的账面余额要由出纳同实际库存现金每日核对相符。
银行存款账面余额要由会计每月与银行对账单核，调节相符。
五、对外投资内部控制
1、长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资
（1）长期投资项目要在市场预测的基础上，立项进行可行性研究，考虑资金的时间价值和投资风险，经总经理或董事会研究决定后进
行，确定主要负责人。
对外合作参股项目，必须严格按照国家有
关规定办理工商、税务等手续。
财务部要为决策提供参考意见，
履行严格的财务手续，督促检查项目的执行和效益情况。
（2）对长期投资业务做好详细记录，建立定期盘点制度。
对所属企业每隔半年清点（清理）一次资产负债和检查经营情况。
（3）如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时，公司视情况授权财
财务内部控制制度1
一、总则
1、为了适应社会主义市场经济的需要，加强公司财务管理和内部控制，
规范企业财务行为，提高经济效益，本公司根据《企业财务通则》
的规定，结合企业的实际情况，制定本制度。
2、本公司财务管理由财务部负责，其基本任务和方法是：
做好各项财
务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金；
参与经营投资决算；有效利用企业各项资产；努力提高经济效益。
3、建立和健全公司的内部控制制度。
内部控制是为了保证企业资产的
安全完整和有效运用，保证会计资料的有效运用，保证会计资料的
真实可靠，提高经营管理水平和效益，而在企业内部所采取的一系
列组织规则、业务处理程序以及其他调节方法和措施的总称。
4、本公司内部控制的基本原则是，经济（资产）承包责任制与现代企
业管理相结合，相互制约与分工合作相结合，具体原则有：
（1）权力分隔。
每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止差错和弊端。
（2）合理分管。
实行账物分管、钱账分管、印鉴分管、钥匙分管等。
（3）审批稽核。
任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核和稽核。
（4）责任明确。
各部门和人员职责分明，以至任何情况都能联系到个人责任。
（5）凭证控制。
建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。
（6）例行核对。
对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物、账款核对一致。
二、资金筹集
本公司所属企业筹集的资本金，为本公司的法人资本金。
1、资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。
资本金在经
营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走，如需增资，
应经公司董事会研究决定，依照法定程序报经工商行政管理部门办
理注册变更登记手续。
2、本公司和所属企业的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、
盈余公积和未分配利润。
其中资本公积和盈余公积经公司董事会研
究决定，可以按照规定程序转增资本金
3、本公司和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流动负债和长
期负债。
财务部门在筹短期借款、长期借款等负债时，应考虑是否
有利于经营或投资项目及财务风险等情况。
三、财务收支内部控制
1、实行财务收支预算控制
（1）公司各部门要在财务部的指导下，编好月份和年度现金（包括银行）收支预算。
月份提前一周，年度提前一个月编制报财务部。
（2）公司所属企业要在财务部的指导下，编好月份和年度资金上交与下拨及业务往来的财务收支预算。
月份提前一周，年度提前一个
月编制报财务部。
（3）现金收支预算的项目按“财务收支预算表”的现金部分编表。
（4）财务部门和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部
分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。
（5）凡预算外的财务收支，需单列项目报告总经理批准后执行。
2、建立定额备用金制度
（1）各部门零用现金定额规定如下：
销售部1000元、
工程部1000元
物业部1000元
办公室1000元
财务部1000元
（2）对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。
1）各部门单项支出在1000元以下的，先备用现金开支，然后将取得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，到财务部
门办理审核报销手续，到出纳处领取现金，以补充部门备用金。
2）各部门单项支出在1000元以上的，不能在备用金中支付。
应由用款部门填制：
“请款单“，经总经理签批后，到财务部门办现
预支款手续，由出纳处领取支票或现金。
3）各部门在购置物品验收或付费等业务手续办妥后，应及时将取得合法的发票单据（在发票背面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字）附在原“请款单”后面，到财务部门办理单项报销审核手续。
如预支款与实际支付不一致时，应在报销时办理多退或（少补款）手续。
4）单项在1000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得挂账。
（1）按签批金额权限确定核准负责人，以签名为准：
1）10000元以上费用支出，由公司董事长审批；
2）专项用途资金支出，元金额以上。
由董事会审批；
3）因经营需要代收代付款项，由财务部审核批准，但必须坚持收后付，不改变原款形式用途原则。
四、货币资金内部控制
1、建立会计和出纳职责分工制度
在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币（现金、银行存款）的
收付业务。
会计不得兼任出纳。
出纳不得兼任其他业务工作，除登
记现金、银行日记账外，不得保管凭证和其他账目。
2、加强对现金的稽核管理
所在现金（包括银行存款）业务收入，凭收入凭证和收入日报表进
行稽核。
3、控制现金的使用范围
按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出和个人福利
劳保支出、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的
小额款项。
其他特殊情况使用现金需经总经理和财务部批准。
4、严格付款审批和支票的签发
所有付款均应按审批金额权限，由两人以上有关人员办理。
付款支
票必须经过两人或两人以上的签章方为有效。
财务和支票专用图章，必须分别掌握，不得由一个人包办。
不准开
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