注册会计师考试《税法》备考练习税法总论含答案.docx

1、注册会计师考试税法备考练习税法总论含答案2020年注册会计师考试税法备考练习：税法总论含答案(1)下列权利中作为国家征税依据的是()。A.管理权力B.政治权力C.社会权力D.财产权力正确答案B答案解析国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配。(2)下列关于税收和税法的描述，正确的是()。A.税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范B.税收是本质上是一种分配关系C.税收的分配依据是基于生产要素进行分配D.税法是授权性法规正确答案B答案解析选项A，税法是调整国家与纳税人关系的法律规范;选项C，税收的分配依据是凭借政治权利的分配;选项D，税法是义务性法规。(3)下列关于税收法律关系的表

2、述中，正确的是()。A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成正确答案C答案解析选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系;选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等;选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。(4)纳税人通过转让定价减少计税所得，税务机关有权重新

3、估定计税价格，并据以计算应纳税额，体现了税法基本原则中的()。A.法定原则B.公平原则C.效率原则D.实质课税原则正确答案D答案解析需要根据客观事实来确定是否符合课税要件，不能仅仅考虑其外观和形式，体现的就是税法基本原则中的实质课税原则。(5)税务机关在税务检查过程中发现某企业在新所得税法实施前的某项偷税行为，在计算该企业应当补缴的税金时按原税法执行，该处理遵循了()原则。A.新法优于旧法B.特别法优于普通法C.法律不溯及既往D.实体从旧、程序从新正确答案D答案解析纳税义务的确定以纳税义务发生时的税务为准，所以企业应该按原税法规定补缴偷漏的税款，遵循了实体从旧、程序从新原则。(6)下列各项税法

4、原则中，属于税法适用原则的是()。A.税收公平原则B.税收法定原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则正确答案D答案解析选项ABC，属于税法的其他基本原则;选项D，属于税法的适用原则。(7)下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是()。A.税收公平原则B.税收效率原则C.实质课税原则D.税收法定原则正确答案D答案解析税法基本原则的核心是税收法定原则。(8)下列关于税法原则的表述中，正确的有()。A.新法优予旧法原则属于税法的适用原则B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则D.税法适用原则中的法律优位原

5、则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力正确答案ABCD答案解析以上选项都正确。(9)关于税法适用原则的说法，不正确的是()。A.禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠体现了税收公平原则B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则C.法律优位原则在作用主要体现在处理不同等级税法的关系上D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则正确答案D答案解析程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。(10)下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是()。A.纳税地点B.纳税环节C.纳税义务人D.征税对象正确答案D答案解析征税对象是区分一种税与另一种

6、税的重要标志。(11)下列税种中，采用比例税率征收的有()。A.消费税B.增值税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税正确答案ABD答案解析城镇土地使用税采用的是定额税率征收。(12)下列各项中，表述正确的是()。A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品正确答案B答案解析选项A，税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志;选项C，纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人还包括组织;选项D，征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品或行为。(13)下列各项税收法

7、律法规中，属于国务院制定的行政法规是()。A.中华人民共和国个人所得税法B.中华人民共和国税收征收管理法C.中华人民共和国企业所得税法实施条例D.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则正确答案C答案解析选项A、B属于全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律;选项D，属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章。(14)下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是()。A.中华人民共和国个人所得税法B.中华人民共和国消费税暂行条例C.中华人民共和国企业所得税法实施条例D.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则正确答案D答案解析选项A属于全国人大及其常委会制定的税收法律;选项B属于全国人大或人大常委会授权立法

8、;选项C属于国务院制定的税收行政法规。(15)税收立法程序是税收立法活动中必遵循的法定步骤，目前我国税收立法程序经过的主要阶段有()。A.提议阶段B.通过阶段C.审议阶段D.公布阶段正确答案ABCD答案解析税收立法程序的主要阶段包括提议阶段、通过阶段、审计阶段和公布阶段。(16)税收法律是指由全国人大及其常委会制定的有关税收分配活动的法律制度。有关税收法律立法程序的表述，正确的有()。A.必须经财政部向全国人大及其常委会提出税收法律草案B.交由国务院审议C.税收法律案的通过采取表决方式进行D.由全国人大常委会委员长签署公布正确答案C答案解析选项A，必须经国务院向全国人大及其常委会提出税收法律草

9、案;选项B，交由人大审议;选项D，由主席签署公布。(17)下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有()。A.税收征收管理法实施细则属于税收规章B.中华人民共和国企业所得税法实施条例属于税收行政法规C.中华人民共和国企业所得税法属于全国人大制定的税收法律D.中华人民共和国增值税暂行条例属于全国人大常委会制定的税收法律正确答案BC答案解析选项A，税收征收管理法实施细则属于税收法规;选项D，中华人民共和国增值税暂行条例属于全国人大常委会授权立法。(18)下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是()。A.耕地占用税B.个人所得税C.车辆购置税D.土地增值税正确答案B答案解析选项A、D属于地方政府固定收入，选项C属于中央政府固定收入。(19)某汽车制造企业缴纳的下列税种中，应向国家税务局系统申报缴纳的有()。A.消费税B.车辆购置税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税正确答案AB答案解析城镇土地使用税和城市维护建设税，是由地税系统负责征管的。(20)以下属于纳税人权利的有()。A.要求税务机关保护商业秘密B.对税务机关作出的决定，享有陈述权、申辩权C.有权控告和检举税务机关、税务人员违法违纪行为D.依法申请减免税权正确答案ABCD答案解析选项ABCD均属于纳税人的权利。