注册会计师考试《税法》备考练习税法总论含答案.docx
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注册会计师考试《税法》备考练习税法总论含答案
2020年注册会计师考试《税法》备考练习：
税法总论含答案
（1）下列权利中作为国家征税依据的是（ ）。
A.管理权力
B.政治权力
C.社会权力
D.财产权力
『正确答案』B
『答案解析』国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配。
（2）下列关于税收和税法的描述，正确的是（ ）。
A.税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范
B.税收是本质上是一种分配关系
C.税收的分配依据是基于生产要素进行分配
D.税法是授权性法规
『正确答案』B
『答案解析』选项A，税法是调整国家与纳税人关系的法律规范;选项C，税收的分配依据是凭借政治权利的分配;选项D，税法是义务性法规。
（3）下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。
A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系
B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等
C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一
D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成
『正确答案』C
『答案解析』选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系;选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等;选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。
（4）纳税人通过转让定价减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额，体现了税法基本原则中的（ ）。
A.法定原则
B.公平原则
C.效率原则
D.实质课税原则
『正确答案』D
『答案解析』需要根据客观事实来确定是否符合课税要件，不能仅仅考虑其外观和形式，体现的就是税法基本原则中的实质课税原则。
（5）税务机关在税务检查过程中发现某企业在新所得税法实施前的某项偷税行为，在计算该企业应当补缴的税金时按原税法执行，该处理遵循了（ ）原则。
A.新法优于旧法
B.特别法优于普通法
C.法律不溯及既往
D.实体从旧、程序从新
『正确答案』D
『答案解析』纳税义务的确定以纳税义务发生时的税务为准，所以企业应该按原税法规定补缴偷漏的税款，遵循了实体从旧、程序从新原则。
（6）下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（ ）。
A.税收公平原则
B.税收法定原则
C.实质课税原则
D.程序优于实体原则
『正确答案』D
『答案解析』选项ABC，属于税法的其他基本原则;选项D，属于税法的适用原则。
（7） 下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（ ）。
A.税收公平原则
B.税收效率原则
C.实质课税原则
D.税收法定原则
『正确答案』D
『答案解析』税法基本原则的核心是税收法定原则。
（8）下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ）。
A.新法优予旧法原则属于税法的适用原则
B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则
C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则
D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
『正确答案』ABCD
『答案解析』以上选项都正确。
（9）关于税法适用原则的说法，不正确的是（ ）。
A.禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠体现了税收公平原则
B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则
C.法律优位原则在作用主要体现在处理不同等级税法的关系上
D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
『正确答案』D
『答案解析』程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。
（10）下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（ ）。
A.纳税地点
B.纳税环节
C.纳税义务人
D.征税对象
『正确答案』D
『答案解析』征税对象是区分一种税与另一种税的重要标志。
（11）下列税种中，采用比例税率征收的有（ ）。
A.消费税
B.增值税
C.城镇土地使用税
D.城市维护建设税
『正确答案』ABD
『答案解析』城镇土地使用税采用的是定额税率征收。
（12）下列各项中，表述正确的是（ ）。
A.税目是区分不同税种的主要标志
B.税率是衡量负轻重的重要标志
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
『正确答案』B
『答案解析』选项A，税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志;选项C，纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人还包括组织;选项D，征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品或行为。
（13）下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规是（ ）。
A.中华人民共和国个人所得税法
B.中华人民共和国税收征收管理法
C.中华人民共和国企业所得税法实施条例
D.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
『正确答案』C
『答案解析』选项A、B属于全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律;选项D，属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章。
（14）下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（ ）。
A.《中华人民共和国个人所得税法》
B.《中华人民共和国消费税暂行条例》
C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》
『正确答案』D
『答案解析』选项A属于全国人大及其常委会制定的税收法律;选项B属于全国人大或人大常委会授权立法;选项C属于国务院制定的税收行政法规。
（15）税收立法程序是税收立法活动中必遵循的法定步骤，目前我国税收立法程序经过的主要阶段有（ ）。
A.提议阶段
B.通过阶段
C.审议阶段
D.公布阶段
『正确答案』ABCD
『答案解析』税收立法程序的主要阶段包括提议阶段、通过阶段、审计阶段和公布阶段。
（16）税收法律是指由全国人大及其常委会制定的有关税收分配活动的法律制度。
有关税收法律立法程序的表述，正确的有（ ）。
A.必须经财政部向全国人大及其常委会提出税收法律草案
B.交由国务院审议
C.税收法律案的通过采取表决方式进行
D.由全国人大常委会委员长签署公布
『正确答案』C
『答案解析』选项A，必须经国务院向全国人大及其常委会提出税收法律草案;选项B，交由人大审议;选项D，由主席签署公布。
（17）下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（ ）。
A.《税收征收管理法实施细则》属于税收规章
B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律
D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律
『正确答案』BC
『答案解析』选项A，《税收征收管理法实施细则》属于税收法规;选项D，《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会授权立法。
（18）下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是（ ）。
A.耕地占用税
B.个人所得税
C.车辆购置税
D.土地增值税
『正确答案』B
『答案解析』选项A、D属于地方政府固定收入，选项C属于中央政府固定收入。
（19）某汽车制造企业缴纳的下列税种中，应向国家税务局系统申报缴纳的有（ ）。
A.消费税
B.车辆购置税
C.城镇土地使用税
D.城市维护建设税
『正确答案』AB
『答案解析』城镇土地使用税和城市维护建设税，是由地税系统负责征管的。
（20）以下属于纳税人权利的有（ ）。
A.要求税务机关保护商业秘密
B.对税务机关作出的决定，享有陈述权、申辩权
C.有权控告和检举税务机关、税务人员违法违纪行为
D.依法申请减免税权
『正确答案』ABCD
『答案解析』选项ABCD均属于纳税人的权利。
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