最新经济法基础重点题2124.docx

1、最新经济法基础重点题2124最新经济法基础重点题多选题1、按照房产税暂行条例的有关规定，厂列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。A房屋出租的，由承租人纳税B房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税C产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税D某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，山使用人代为缴纳房产税单选题2、业务1纳税人自建的房屋应纳房产税()万元。A8.4B7.7C9.24D8.47单选题3、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：(1)2009年2月20，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用

2、，原值合计1200万元。3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用；(2)4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。当年收益16万元；(3)5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用；(4)6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。(

3、该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额)根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：业务1纳税人自建的房屋应纳房产税()万元。A8.4B7.7C9.24D8.47单选题4、某企业为增值税一般纳税人，2009年应交各种税金为：增值税150万元，消费税150万元，城市维护建设税21万元，房产税20万元，车船税4万元，所得税100万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为()万元。A20B24C45D145单选题5、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）A消费税B营业税C增值税D印花税简答题6、某企业2006年度共计拥有土地80000平方米，其中幼儿园占地1000平

4、方米、企业内部绿化占地3000平方米。2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月20日完成对办公楼中央空调的安装验收，会计账面独立记账其原价300万元，8月1日起企业将原值500万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入2万元。9月16日对委托施工单位建设的生产车间和露天游泳池办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值1000万元，其中生产车间800万元，露天游泳池200万元。(城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例30%)要求：计算该企业2006年应缴纳的城镇土地使用税。多选题7、符合下列()情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进

5、行土地增值税清算。A已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上B已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用C取得销售(预售)许可证满两年仍未销售完毕D纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续E省税务机关规定的其他情况多选题8、对租赁房产，以下说法错误的是()。A以房产投资，收取固定收入，不担风险的，按租金计算房产税B融资租赁房屋根据实际情况决定是采用余值还是租金交纳房产税C国家财政部门拨付事业经费的单位出租房产，可以免税D对个人按市场价格出租的住房，一律

6、按12%的税率减半征收多选题9、根据房产税暂行条例的规定，纳税人具体包括()。A产权所有人B经营管理单位C承典人D房产代管人E全体公民多选题10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。AA区人民法院BB区人民法院CC区人民法院DD区人民法院单选题11、2007年，王某将市区住房出租给柳某用于居住，取得租金2万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为20%，则王某缴纳的房产税是()元。A4800B3840C2400D80

7、0简答题12、某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的A型小汽车出厂价格每辆10万元(不含增值税)，为销售业务设立一非独立核算的运输队从事运输劳务，2009年生产经营情况如下：(1)采用直接收款方式销售给特约经销商A型小汽车50辆，另收取提货手续费1万元，已经取得经销商开出的商业承兑汇票；经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；(2)销售某供货商A型小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；汽车制造企业的运输队为其提供运输服务，另收取运费1.2万元；(3)与特约经销商签订了60辆A型小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的

8、代销清单及销货款；(4)新购入一批生产设备，增值税专用发票上注明增值税款为15万元；(5)销售一台2008年购入的旧机床，销售价格2.8万元；(6)从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款6万元，货已验收入库；(8)企业共拥有土地面积20000平方米。其中，6月30日原厂区内的在建厂房完工，占地面积2000平方米，经核算入账价值为5000万元；(9)购入生产用原材料一批，增值税专用发票上注明税额85万元；为运输队购入专用修理工具，增值税发票上注明的价款为2万元；(10)年初账面记载房产原值为10000万元，11月末将其中一座原值为1000万元的旧

9、车间出租，合同约定租期为2年，本期预收两年的租金12.8万元。(提示：小汽车适用消费税税率5%，房产税减除比例为20%，城镇土地使用税额为30元/平方米)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答回题，每问需计算出合计数：计算该企业2009年应纳增值税的销项税额；单选题13、土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到()税务机关办理纳税申报。A房地产所在地B纳税人注册地C纳税人核算地D合同签订地单选题14、某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房屋原值200万元，现在修建同样的房屋需600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税金22.2万元。应缴纳的土地增值税是()万元。A7

10、0B44C42.01D60.41单选题15、根据个人所得税法的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是()。A超额累进税率B全额累进税率C超率累进税率D超倍累进税率多选题16、检验检疫证书的法律效力主要体现在以下哪几个方面()A出入境货物通关重要凭证B议付货款的有效证件C明确责任的有效证件D办理索赔、仲裁及诉讼的有效证件多选题17、根据我国城市维护建设税暂行条例的规定，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的()的税额。A增值税B消费税C营业税D房产税单选题18、根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。A产权未确定的不缴纳B房屋产权出典的由出典人缴纳C产权纠纷未解

11、决的由代管人或使用人缴纳D产权属于国家所有的不缴纳单选题19、2007年，王某将市区住房出租给柳某用于居住，取得租金2万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为20%，则王某缴纳的房产税是()元。A4800B3840C2400D800多选题20、基建工地的临时办公室、食堂，根据房产税的规定，说法正确的有()。A施工期间免征房产税B施工期间减半征收房产税C施工期间全额征收房产税D工程结束后，转让给基建单位的从接收的次月起缴纳房产税E工程结束后，转让给基建单位的免征房产税-1-答案：A, B 房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。2-答案：A解析 施工企业将材料棚交还

12、或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。应纳房产税=1200(1-30%)1.2%1012=8.4(万元)3-答案：A解析 施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。应纳房产税=1200(1-30%)1.2%1012=8.4(万元)4-答案：B解析 上述各项税费中，房产税和车船税应该在管理费用中核算，即20+4=24(万元)。5-答案：C 解析 消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、

13、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。6-答案： 2006年应缴纳的城镇土地使用税： 企业内部学校、幼儿园占地免交土地使用税，但绿化用地照章征收土地使用税，应纳税额为：(800001000)4/1000031.6(万元)暂无解析7-答案：A,B,D,E解析 取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。8-答案：B,C,D解析 对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税；对只收取固定收入，不承担联营风险的，应按租金收入计征房产税。对租赁房屋计征房产税时，应以房产余值计算征收。至于租赁期内房

14、产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产可以免税，出租房产照章征税。对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，采用 4%的优惠税率征收。9-答案：A,B,C,D根据房产税暂行条例的规定，纳税人具体包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人。10-答案：B,C,D解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。11-答案：D解析 从2000年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减

15、按4%的税率征收房产税。房产税=200004%=800(元)。12-答案：销项税额暂无解析13-答案：A解析 土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到房地产所在地税务机关办理纳税申报。14-答案：C解析 准予扣除项目=60040%+22.2= 262.2(万元)，增值率=(400-262.2)262.2=52.56%，适用税率40%，速算扣除系数 5%。应缴纳土地增值税=137.840%-262.25%=42.01(万元)。15-答案：A解析 超额累进税率是个人所得税采用的税率形式；全额累进税率因为累进的速度过于急剧，不科学合理，现行税法不再采用；超率累进税率是土地增值税采用的税率形式

16、。16-答案：A,B,C,D解析 检验检疫证书的法律效力主要体现在以下方面：(1)是出入境货物通关重要凭证；(2)是海关征收和减免关税的有效凭证；(3)是履行交接、结算及进口国准入的有效证件；(4)是议付货款的有效证件；(5)是明确责任的有效证件；(6)是办理验资的有效证明文件；(7)是办理索赔、仲裁及诉讼的有效证件。17-答案：A,B,C解析 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额。18-答案：C解析 (1)产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；(2)产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；(3)产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；(4)产权出典的，承典人为纳税人。19-答案：D解析 从2000年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。房产税=200004%=800(元)。20-答案：A,E解析 在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间均免征房产税，但施工结束后，转让给基建单位的，应当征收房产税。