最新经济法基础重点题2124.docx

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最新经济法基础重点题2124

最新经济法基础重点题

多选题

1、按照房产税暂行条例的有关规定，厂列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A．房屋出租的，由承租人纳税

B．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税

C．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

D．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，山使用人代为缴纳房产税

单选题

2、业务1纳税人自建的房屋应纳房产税（）万元。

A．8.4

B．7.7

C．9.24

D．8.47

单选题

3、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：

（1）2009年2月20，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。

3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用；

（2）4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。

当年收益16万元；

（3）5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用；

（4）6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。

支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。

（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额）

根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：

业务1纳税人自建的房屋应纳房产税（）万元。

A．8.4

B．7.7

C．9.24

D．8.47

单选题

4、某企业为增值税一般纳税人，2009年应交各种税金为：

增值税150万元，消费税150万元，城市维护建设税21万元，房产税20万元，车船税4万元，所得税100万元。

上述各项税金应计入管理费用的金额为（）万元。

A．20

B．24

C．45

D．145

单选题

5、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）

A．消费税

B．营业税

C．增值税

D．印花税

简答题

6、某企业2006年度共计拥有土地80000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地3000平方米。

2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月20日完成对办公楼中央空调的安装验收，会计账面独立记账其原价300万元，8月1日起企业将原值500万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入2万元。

9月16日对委托施工单位建设的生产车间和露天游泳池办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值1000万元，其中生产车间800万元，露天游泳池200万元。

（城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例30%）

要求：

计算该企业2006年应缴纳的城镇土地使用税。

多选题

7、符合下列（）情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

A．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上

B．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用

C．取得销售（预售）许可证满两年仍未销售完毕

D．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续

E．省税务机关规定的其他情况

多选题

8、对租赁房产，以下说法错误的是（）。

A．以房产投资，收取固定收入，不担风险的，按租金计算房产税

B．融资租赁房屋根据实际情况决定是采用余值还是租金交纳房产税

C．国家财政部门拨付事业经费的单位出租房产，可以免税

D．对个人按市场价格出租的住房，一律按12%的税率减半征收

多选题

9、根据《房产税暂行条例》的规定，纳税人具体包括（）。

A．产权所有人

B．经营管理单位

C．承典人

D．房产代管人

E．全体公民

多选题

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

单选题

11、2007年，王某将市区住房出租给柳某用于居住，取得租金2万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为20%，则王某缴纳的房产税是（）元。

A．4800

B．3840

C．2400

D．800

简答题

12、某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的A型小汽车出厂价格每辆10万元（不含增值税），为销售业务设立一非独立核算的运输队从事运输劳务，2009年生产经营情况如下：

（1）采用直接收款方式销售给特约经销商A型小汽车50辆，另收取提货手续费1万元，已经取得经销商开出的商业承兑汇票；经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；

（2）销售某供货商A型小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；汽车制造企业的运输队为其提供运输服务，另收取运费1.2万元；

（3）与特约经销商签订了60辆A型小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款；

（4）新购入一批生产设备，增值税专用发票上注明增值税款为15万元；

（5）销售一台2008年购入的旧机床，销售价格2.8万元；

（6）从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款6万元，货已验收入库；

（8）企业共拥有土地面积20000平方米。

其中，6月30日原厂区内的在建厂房完工，占地面积2000平方米，经核算入账价值为5000万元；

（9）购入生产用原材料一批，增值税专用发票上注明税额85万元；为运输队购入专用修理工具，增值税发票上注明的价款为2万元；

（10）年初账面记载房产原值为10000万元，11月末将其中一座原值为1000万元的旧车间出租，合同约定租期为2年，本期预收两年的租金12.8万元。

（提示：

小汽车适用消费税税率5%，房产税减除比例为20%，城镇土地使用税额为30元/平方米）

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答回题，每问需计算出合计数：

计算该企业2009年应纳增值税的销项税额；

单选题

13、土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到（）税务机关办理纳税申报。

A．房地产所在地

B．纳税人注册地

C．纳税人核算地

D．合同签订地

单选题

14、某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房屋原值200万元，现在修建同样的房屋需600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税金22.2万元。

应缴纳的土地增值税是（）万元。

A．70

B．44

C．42.01

D．60.41

单选题

15、根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是（）。

A．超额累进税率

B．全额累进税率

C．超率累进税率

D．超倍累进税率

多选题

16、检验检疫证书的法律效力主要体现在以下哪几个方面（）

A．出入境货物通关重要凭证

B．议付货款的有效证件

C．明确责任的有效证件

D．办理索赔、仲裁及诉讼的有效证件

多选题

17、根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（）的税额。

A．增值税

B．消费税

C．营业税

D．房产税

单选题

18、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A．产权未确定的不缴纳

B．房屋产权出典的由出典人缴纳

C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

D．产权属于国家所有的不缴纳

单选题

19、2007年，王某将市区住房出租给柳某用于居住，取得租金2万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为20%，则王某缴纳的房产税是（）元。

A．4800

B．3840

C．2400

D．800

多选题

20、基建工地的临时办公室、食堂，根据房产税的规定，说法正确的有（）。

A．施工期间免征房产税

B．施工期间减半征收房产税

C．施工期间全额征收房产税

D．工程结束后，转让给基建单位的从接收的次月起缴纳房产税

E．工程结束后，转让给基建单位的免征房产税

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1-答案：

A,B

房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。

2-答案：

A

[解析]施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。

应纳房产税=1200×（1-30%）×1.2%×10÷12=8.4（万元）

3-答案：

A

[解析]施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。

应纳房产税=1200×（1-30%）×1.2%×10÷12=8.4（万元）

4-答案：

B

[解析]上述各项税费中，房产税和车船税应该在管理费用中核算，即20+4=24（万元）。

5-答案：

C

[解析]消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。

6-答案：

2006年应缴纳的城镇土地使用税：

企业内部学校、幼儿园占地免交土地使用税，但绿化用地照章征收土地使用税，应纳税额为：

（80000－1000）×4/10000＝31.6（万元）

暂无解析

7-答案：

A,B,D,E

[解析]取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

8-答案：

B,C,D

[解析]对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税；对只收取固定收入，不承担联营风险的，应按租金收入计征房产税。

对租赁房屋计征房产税时，应以房产余值计算征收。

至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产可以免税，出租房产照章征税。

对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，采用4%的优惠税率征收。

9-答案：

A,B,C,D

根据《房产税暂行条例》的规定，纳税人具体包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人。

10-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

11-答案：

D

[解析]从2000年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

房产税=20000×4%=800（元）。

12-答案：

销项税额

暂无解析

13-答案：

A

[解析]土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到房地产所在地税务机关办理纳税申报。

14-答案：

C

[解析]准予扣除项目=600×40%+22.2=262.2（万元），增值率=（400-262.2）÷262.2=52.56%，适用税率40%，速算扣除系数5%。

应缴纳土地增值税=137.8×40%-262.2×5%=42.01（万元）。

15-答案：

A

[解析]超额累进税率是个人所得税采用的税率形式；全额累进税率因为累进的速度过于急剧，不科学合理，现行税法不再采用；超率累进税率是土地增值税采用的税率形式。

16-答案：

A,B,C,D

[解析]检验检疫证书的法律效力主要体现在以下方面：

（1）是出入境货物通关重要凭证；

（2）是海关征收和减免关税的有效凭证；（3）是履行交接、结算及进口国准入的有效证件；（4）是议付货款的有效证件；（5）是明确责任的有效证件；（6）是办理验资的有效证明文件；（7）是办理索赔、仲裁及诉讼的有效证件。

17-答案：

A,B,C

[解析]城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额。

18-答案：

C

[解析]

（1）产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；

（2）产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；（3）产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；（4）产权出典的，承典人为纳税人。

19-答案：

D

[解析]从2000年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

房产税=20000×4%=800（元）。

20-答案：

A,E

[解析]在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间均免征房产税，但施工结束后，转让给基建单位的，应当征收房产税。