三一重工财务核心运作流程.docx

1、三一重工财务核心运作流程财务计核心运作流程会计目的-宝洁公司与分销商一齐标准化及改进财务工作流程以便支持生意的发展 原则-原始凭证-准时准确的记录和完成记录-适当归类汇总生意和会计记录-根据某一会计标准和会计原则准备财务报表-根据准时准确的会计资料、准备财务分析及预测报表宝洁公司一中国/分销商核心工作流程宝洁公L会司 -中国厂搜集1分销扌商核心工 编制流程入帐内部汇总编财务宝洁公司一中国/分销商核心工作流程洁CSO财务部销售部管理系统部人力资源部总经理/经理否信用控制员销售经理GMOwner赊销的原则信用额-根据客户在末来星期或月的应收帐款或销售量的预测-附加根据客户过去的付款表现和销售人员的

2、数据作调整例如 人民币1.客户的应收帐款或（销售量）末来 7天/30天 30 , 0000.92 调整的因素（过去的付款表现）4.建议信用额 30,000 X 0.9 X 0.8=21,600赊销天数-根据客户过去的付款表现，决定多少天数客户在收货后需要付款-赊销天数可以按客户建立，或者标准的赊销天数信用额申请-标准信用申请表需要包括附件的客户信息资料，例如：户的企业性质、经营时间，最新财 务报表，客户银行资信证明和其主要客户的名单。销售部财务部客户经理填写 销售经财务经理检财务宝洁公司一中国/分销商核心工作流程信用控制员在产吕供应部信用控制员销售经理会计宝洁公司一中国/分销商核心工作流程产品

3、供会计应部经理宝洁公司一中国/分销商核心工作流程宝洁公司一中国/分销商核心工作流程输入:说明会计宝洁公司一中国/分销商核心工作流程f宝洁公司-全球经销商核心工作程序宝洁公司一中国/分销商核心工作流程从Ch()处获得仓库报告、装运报告、收入报告、索赔/损坏/溃失报告及实 分 销 售7告、告、输入:销售部管理系人力资总经理统部源部yesCSR 会计宝洁公司一中国/分销商核心工作流程宝洁公司一中国/分销商核心工作流程说明公司一中国输分销商核心工作流程输出:说骤宝步骤：洁产品供27、 按方法:1应MEASURES输入:周/乂输出:管理系 人力资总经理统部 1 源部新的宝洁公司-全球经销商核心工作程序步

4、骤：宝洁公司一中国/分销商核心工作流程 财务报表的使用者或公司决策者借助财务报表对照经营目标来冋顾经营业绩:客户业务发展财务部销售经员 理财务分析宝洁公司一中国/分销商核心工作流程客户服务财务分析员销售部管理系统人力资源法律部部经理经理部经理部经理经理如何增加资本收益率资本收益率=利润率X周转率（净利润/销售收入）X销售收入X资本例如:销售收入100500产品成本97485送货成本15古定成2本11利润19利润率 1% 1.8%根据上表，增加资本收益率，我们需要增加利润率和周转率 财务报表愉容资产负债表资产=负债+ 所有者权益资产 负债目前 目前现金和可变变现资金 应付帐款应收帐款存货 长期负

5、债财产/厂房/设备建筑物和在建工程所有者权益固定设备 投入资本未分配利润损益表收入-费用二净利润收入成本和费用销售成本经营/管理和其它费用折旧利息所得税净利润分析报告月份销量资本 收、人益 率应收 帐款 回收 期利润率速动 比 率资 本 负 债 率Jan-96Feb-96Mar月份销量资本 收、人益 率应收 帐款 回收 期利润率速 动 比 率资 本 负 债 率Ja n-97Fe b-97Ma-96Apr-96May-96Jun-96Jul-96Aug-96r-97Apr-97Ma y-97Ju n-97Jul-97Au g-97Sep-96Oct-96Nov-96Dec-96199680MM5

6、%150.10%SeP97Oc t-97Nov-97De c-971997100MM6%120.12%年销量资本收益率应收帐款回收期利润率速动比率资本负债率同行业资本收益率同行业利润率19805%150.1010%1%96MM%10190M6%120.1210%1%97M%9812Ta0M7%100.20rgM%10%)et差201%20.08距MM%宝洁公司一中国/分销商核心工作流稈输入：V疋义:行动计划填表日期： 年 月 日衡量指标衡量差距下一步时间负责人销售客户服务经理财务经理销售经理管理系统经理人事经理法律部经理四项总控目标-交易的授权-交易的记录-资产的合理保护-帐面资产与实际资产的

7、对照财务会计核心运作流程支持性文件某某宝洁经营部应收帐款标准流程（样本）责任人：IDS标准操作流程手册编写人：批准人：日期：代码：目的：明确业务员，邮纳，电脑操作员在向客户收款时各自的职责，以便系统数据能及时， 准确和真实地么映客户应收款情况并能够及时准确提供信息，有效地控制客户信用状况。原则：1.IDS系统以销售人员下订单，仓库发出商品，根据签收回单做发货报告确定销 售实现，并记录客户应收帐款。2.分销商财务以收到客户货款和月末开出增值税发票计算销售收入，应收帐款作 附助记录。3.业务员收到客户货款交分销商财务部，财务部单独编制宝洁产品收款报告。4.财务部负责核对电脑应收帐款数据与原始单据一

8、致。运作流程运作环节电脑操作运作人员时间（根据具体情况而定）1操作员打印出销货清单后把 财务联留卜，其余联分别交相 应的人员。操作员仓管员仓库发货后2操作员等收到仓库的发货报 告过帐后，会计再把过完帐后 的销货清单登记在相应的客 户应收帐款明细记录本上。操作员会计每天3业务员把需开增值税发票的 销货清单交开票员开票。会计精务员随时4必要时业务员可从电脑里获 取其负责客户应收款和信用 状况报表。AR应收款帐龄 分期报表操作员业务员随时5每天上午财务从收款台处获 得今日收款报告（见附件1）会计财务经理出纳上午9： 006对于由于月末结帐挂帐后的 收款，则由相就此的业务员负 责填写收款报告，交出纳盖

9、 章，由出纳转交财务。业务员会计财务经理7财务手工冲销应收明细记录， 同时把收款报告交操作员进 入电脑冲销应收帐款。AR现金收据输 入及过帐会计操作员10 : 00-11.308操作员打印每日销售日记帐 和每日收款报告进行对帐。SO每日销售日记帐操作员下午16： 309周末对帐：操作员从电脑中打 出客户应收帐龄分期报表，与 业务员手工明细帐对帐，并查 找原因如有并非异立即查找 原因并及时调整。AR应收款帐龄 分期报表业务经理操作员会计周末10月末对帐：操作员计算平均RRA（见附件2）操作员月末职责:1.操作员：登记应收帐款明细记录并提供客户应收帐龄分期报表对帐，计算应收 帐款记录准度（RRA。

10、2.业务员：负责客户收款并填写收款报告，及时做冲销应收款的记录并跟踪客户 应收末收帐款。应收帐目管理员：管理应收帐款帐户，及时把收款报告交给操作员更新电 脑中数据。某某宝洁经营部预收款（样本）责任人：编写人：批准人：IDS标准操作流程手册日期：代码：目的：明确业务员、收款员、出纳、电脑操作员在向客户预收款时各自的职责，以便系统数据能 及时准确和真实地反映客户应收款情况并能够及时准确提供信息，有效地控制客户信用状 况。原则：1.IDS系统以销售人员下订单，仓库发出商品，根据发货报告确定销售实现，并记录客户应收帐款。2.分销商财务以：1收到客户货款计算销售收入，应收帐款作附助记录。2当有预收款时，

11、马上挂帐在收款报告上列明这张销售单还没 有发货。3这张销售单发货后，立即冲回挂帐在收款报告上列明这笔挂 帐已经冲销完毕。3.业务员收到客户货款交分销商财务部，财务部单独编制宝洁产品收款报告。4.财务部负责核对电脑应收帐款数据与原始单据一致。运作流程运作环节电脑操作运作人员时间（根据具体情况定）1业务员负责收款，收款后业务员随时将货款交收款台。收款员2收款台每日收款汇总并核会计9: 00对无误后交会计填写每日收款汇总。会计将收款汇出纳总交操作员输入电脑，并冲销应收款帐。（如果有预收款，请挂帐）。3操作员冲销电脑里客户的 应收帐并作预收款的记 录。AR现金收据输入及过 帐操作员10 : 00-11

12、 : 304操作员打印每日销售日记 帐报表与每日蛋款报告进 行对帐。SO每日销售日记帐操作员会计下午16： 305会计收到仓库通知，该销 售单已经发货，冲销此笔 挂收，并在收款报告汇总 上列明。会计6把该笔帐冲销入帐。操作员随时7月末对帐：操作员按业务 经理选择的客户从电脑中 打出指定客户应收帐龄分 期报表，与业务员的手工AR应收款帐龄分期报 表会计月末明细帐对帐，并查找原因 如有差异即查找原因并及 时调整。信用额建立及信用控制标准流程目的：有效地建立和控制客户信用额，支持销售业务发展同时降低赊销风险。原则：1.对于所有赊销供货百货商店、超级商场在 IDS系统建立信用额。2.百货商店和超级商场

13、客户信用额 3个月修正一次。3.客户信用额必须得到财务经理以及相关经理的批准。4.客户信用额根据以下方式计算得出。计算依据：一一客户过去三个月销售量。客户赊销天数。（付款天数+平均送货天数）信用系统（客户付款表现以及销售人员意见）建议公式：信用额=客户过去3个月销售/90天x赊销天数x信用系数（计算表见附件）客户信用最大风险值=信用额x风险系数（过去3个月中最高月销量/过往3个月平均月销量）程序：信用额建立：1.每季度末（财务结帐那天），财务部回顾客户销售及付款状况，编制客户信用额计算表，交销售代表。2.销售代表安照客户实际财务及业务发展状况，提供调整系数交财务部。3.财务部计算客户季度最新信

14、用额及客户信用最大风险值交经理批准。4.操作员调整修改IDS客户信用额。信用额的临时调整：1.财务部或销售代表根据客户付款或销售申请减少或增加客户信用额（申请表见附件）2.申请表交直接经理和经理批准交电脑操作员调整 IDS客户信用额。信用额建立流程运作环节电脑操作运作人员时间1财务会计回顾客户销售及付款状况，提供信用调整系数，交财财务会计每季度末务经理。2销售代表按照客户实际业务发展状况，提供销售增长系数交分销商经理。销售代表每季度末3财务经理和分销商经理共同确认客户季度最新信用额。财务经理/分销商经理每季度末4操作员调整修改IDS客户信用 额。操作员每季度末搁置订单释放流程运作环节电脑操作运

15、作人员时间1操作员开销售单时，发现有信SO输入该销售操作员随时用问题订单，进行定单搁置，单时出现警告打印出搁置定单报表。2分销同经理收到搁置定单报表操作员上午10： 30/后向财务出纳和销售代表询问财务人员销售代下午是否已收到该客户的货款。表15： 303若已收货款并且已收货款大于忽略此警告，继操作员/分销商得到收款员信用差额，分销商经理同意释续打印此销售经理/财务人员的肯定答复放。如否，分销商经理与负责单/信用控制系后该客户的销售代表联系并决定统：选择搁置此释放或取消该订单。订单/信用控制系统：打印搁置订单报表信用额建立及信用控制标准流程4销售代表如果需要释放此订单，需向经理陈述理由，并填写

16、收款保证写操作员/销售代 表/分销商经理得到收款员 的否定答复 后5财务经理在同意释放的订单旁签批，并操作员/财务经同意签字后把搁置报表与收款保证书给分销商经 理，分销商经理同意签字后，将收款保 证书留财务出纳处，搁置订单报表交给操作员。理/分销商经理马上6操作员释放/取消此订单。信用额控制系统选择释放So：打印此订单/SO:取消此订单操作员7销售代表确认订单处理结果，并通知客销售代表每日上/下班户。刖8财务出纳督促销售代表收回写了付款财务人员销售随时保证书的货款。人员9如客户生意需要改变信用额，销售代表销售代表/经理填写信用更改表，交分销商经理及财务/财务人员经理。10分销商经理及财务经理根

17、据客户以往系统管理员销付款表现和生意发展需要确认信用额售代表并签字，交操作员。11操作员更改信用额。操作员订单释放的原则:1.每天根据客户的有效信用额及时释放客户的订单是客户财务主管的重要职责。 为了准确的释放客户被扣订单有效地帮助销售代表及时开展他们的分销工作，为公司减产风 险，同时创造更多利益。订单释放必须控制在客户最大风险值之内，并遵从以下原则：被扣单原因相应措施1 客户没有偿还能力取消订单2由于业务发展或新产品推出得到有关销商售及财务经理批准，释放订单。3客户不能按照付款期支付货款销售代表书面提交客户付款计划书，并转交财务主管 跟踪，保证客户按时付款。如客户不覆行上次订单所 交付款计划

18、，则不能释放当次订单。职责：财务部客户主管：掌握客户付款表现，及时准确将客户赊销状况的信息反馈给销售人员， 及时采取措施跟踪解决付款有问题的客户，防止客户坏帐出现。销售代表：满足客户业务发展需要，同时保证客户健康付款状况，跟踪解决客户付款问 题，及时将客户有关业务、财务信息反馈给财务部。批发:手工订单流程运作环节电脑操作运作人员时间1销售代表下订单，经财务经理与分销售代表财务经理分随时销商经理审核后签名放行。销商经理2销售代表把经批准的订单交与操操作员随时作员输入系统，并做发货处理。销售代表某某宝洁经营部应收帐款内部对帐流程（样本）责任人：IDS标准操作流程手册编写人：日期：批准人：编码：目的

19、:明确业务员，操作员和应收帐目管理在记录和冲销客户应收款流程中的职责，确保IDS系统和分销商手工帐记录都准确无误。原则：1.两套系统均应以发货就记录应收帐。2.手工帐系统应该建立宝洁IDS系统的销售清单号码3.对帐的时间点双方必须统一。4.数据有出入，双方均有责任查找原因，直到对准为止运作环节电脑操作运作人员时间（根据具体情况而定）1每天收款，DSR各现金及其它票据财务经理随时交收款台，收款台复核后，将现金交内部银行，将支票，汇票等会计交出纳。出纳等银行兑现后，交出纳到会计处。2财务会计作收款报告汇总后把报会计9: 00告交给IDS系统管理员。3操作员根据报告进行当天收款输IDS: AR操作员

20、10: 00-11 : 00入。4操作员打印当天收款报表。IDS: AR每日销售日记帐报表操作员5操作员把它与每日收款报告进行 对帐。操作员6周末对帐：操作员从电脑中打出 客户应收帐龄分期报表，与会计 手工明细帐对帐，与，并查找原 因如有差异即查找原因并及时调 整，并计算应收帐款记录准度（RRA交业务经理见（附件2）。IDS： AR应收帐款帐龄报表业务经理操作员周末7月末对帐，操作员计算应收帐记录准度（RRA的平均值。操作员月末8月末：操作员打印超期欠款明细 表计算超额欠款占销售额比率（Overdue Rate）（见附件 3）。操作员月末某某百货集团公司宝洁经营部应付帐款流程（样本）责任人：编

21、写人：批准人：IDS标准操作流程手册日期：编码：目的：根据收日期，金额，及时支付宝洁货款，保证 14天付款获取宝洁3%寸款折扣及由调整订货量而取得的折扣原则：1.客户向宝洁公司订货，当客户收到货物，将产品签收单交到操作员处确认，即记录应付宝洁货款。2.客户获得付款折扣，在付款时根据宝洁提供发票，在电脑作折扣记录处理。3.财务员负责将已付款的单据并连同付款报告转交电脑操作员，更新应付款。4.操作员负责复核电脑应付帐款与分销商财务帐目一致。运作流程运作环节电脑操作运作人员时间（根据具体情况而定）1IDSS向宝洁下定单，得到宝洁的定单确认后，IDSS马上修改定单的成本。（注：如选择“ B” 价格忽略

22、修改流程）。产填写调整表，月末交财 务会计。操作员随时2财务会计每月末，根据IDSS填写的成本调整表 调整销售成本。会计月末3仓管员把宝洁签收单汇总表交给操作员。仓管员操作员收货后一小时4在电脑中记录收货。P0:收货操作员同时5仓管员把签收单（财务联）交给会计及出纳。仓管员会计，出纳同时6出纳收到宝洁发票后，将发票和宝洁签收单相 对应，确认付款折扣后，填写付款报告，并记 帐。（因为是即时付款折扣发票，可直接承认折 扣。）会计出纳同时7如不能满足14天付款，宝洁公司将于每月末将多付的折扣重新开出发票，分销商收到发货票后复核是否是损失的折扣，确认无误后，经分AP/凭证付款输入会计出纳每月初销商经理批准，操作员打印出“打印及过帐采 购单收据”报表交会计。会计单独做付款报告，（根据其中的宝洁计算机号码及分销商计算机 号码，在备注中注明多少天付款），如CIP不能 满足5天，则由宝洁公司开具发票，分销商收 到发货票后，在IDS系统中做Credit Meno并 记帐。并把付款报告交操作员冲销付款。分销商经 理操作员8财务会计记帐后把付款报告交财务经理交出纳 付款。会计出纳下午2： 009出纳付款后