纳税基础与实务.docx

1、纳税基础与实务仅供个人参考纳税基础与实务作业一1、单选题（ 5 分）税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式。A、国有资产所有权B、国家对纳税人提供的服务C、政治权力D、人权答案 :C 标准答案 :C得分 :2、单选题（ 5 分）税收的三性包括（ ）。A、强制性、无偿性、固定性 B 、自愿性、固定性、无偿性C、强制性、无偿性、波动性 D 、无偿性、自愿性、波动性答案 :A 标准答案 :A得分 :3、单选题（ 5 分）（ ）职能是税收最基本的职能。A、经济 B 、财政 C 、监督 D 、调节答案 :B 标准答案 :B得分 :4、单选题（ 5 分）生产下列货物应按 13%征收增值税的有（ ）。A 、

2、农机 B 、汽车 C 、家用电器 D 、办公用品答案 :A 标准答案 :A得分 :不得用于商业用途仅供个人参考5、单选题（ 5 分）下列项目中不允许扣除进项税额的有（ ）。A、一般纳税人购进应税劳务B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C、工业生产企业购进并验收入库的原材料D、商业企业购进的货物已入库但款未付答案 :D 标准答案 :D得分 :6、单选题（ 5 分）下列商品中，征收消费税的有（ ）。A、冰箱 B 、空调 C 、彩电 D 、酒精答案 :D 标准答案 :D得分 :7、单选题（ 5 分）下列收入中免征营业税的有（ ）。A、植物园收取的门票收入B、文化馆开办的少儿美术班收取的培训费

3、用C、寺庙收取出售纪念品的收入D、农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费答案 :D 标准答案 :D得分 :8、单选题（ 5 分）下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ ）。A、从事修理业的个人 B 、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C、将房产遗赠给后代的个人 D 、将不动产无偿赠送他人的行政单位答案 :B 标准答案 :D得分 :不得用于商业用途仅供个人参考9、单选题（ 5 分）进口货物的完税价格是指货物的（ ）。A 、成交价格 B 、到岸价格C、成交价格为基础的到岸价格 D 、到岸价格为基础的成交价格答案 :A 标准答案 :C得分 :10、单选题（ 5 分）出口货物完税价格

4、的计算公式应为（ ）。A、离岸价格出口税率 B 、离岸价格（ 1出口税率）C、到岸价格出口税率 D 、到岸价格（ 1出口税率）答案 :A 标准答案 :B得分 :11、多选题（ 5 分）税制基本要素包括（ ）。A、纳税环节 B 、纳税人 C 、纳税期限 D 、税率 E 、征税对象答案 :ABDE 标准答案 :BDE得分 :12、多选题（ 5 分）影响税收负担的因素包括（ ）。A、财务会计制度 B 、征收管理水平 C 、税制因素D、财政因素 E 、经济因素答案 :CE 标准答案 :ABCDE得分 :13、多选题（ 5 分）下列项目免征增值税的有（ ）。A、农业生产者销售的自产农产品 B 、将自产货

5、物用于集体福利C、销售避孕药品和用具 D 、销售居民用煤炭制品答案 :ABCD标准答案 :AC不得用于商业用途仅供个人参考得分 :14、多选题（ 5 分）下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有 ( ) 。A、烟丝 B 卷烟 C 白酒 D 酒精答案 :BC 标准答案 :BC得分 :15、多选题（ 5 分）下列营业项目，营业税的扣缴义务人是（ ）。A、中国人民银行委托金融机构发放贷款， 以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B、从事长途货运业务，以货物接受单位为扣缴义务人C、建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包的人为扣缴义务人D、单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人答案

6、:ACD 标准答案 :ACD得分 :16、判断题（ 5 分）在税法规定范围内， 任何单位和个人都必须依法纳税， 否则将受到法律制裁。答案 : 正确标准答案 : 正确得分 :17、判断题（ 5 分）纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用 17%的税率。答案 : 错误标准答案 : 错误得分 :18、判断题（ 5 分）应征增值税的货物均应征收消费税。答案 : 错误标准答案 : 错误得分 :19、判断题（ 5 分）宾馆、饭店在经营服务业务的同时，还开设商品部兼营货物销售，对其发生的兼营应税劳务与销售货物行为，可就其取得的收入总额一并征收营业税。不得用于商业用途仅供个人参考答案 : 错

7、误标准答案 : 错误得分 :20、判断题（ 5 分）完税价格作为关税的计税依据，就是指进出口货物的实际成交价格。答案 : 错误标准答案 : 错误纳税基础与实务作业二1、单选题（ 5 分）我国企业所得税的征收方法是（ ）。A、源课法 B 、申报法 C 、分类法 D 、综合法答案 :D 标准答案 :B得分 :2、单选题（ 5 分）企业所得税的计税依据是企业的（ ）。A、应纳税额 B 、利润额 C 、应纳税所得额 D 、收入总额答案 :C 标准答案 :C得分 :3、单选题（ 5 分）我国企业所得税的征收方法是（ ）。A、按月计征，按月预缴 B 、按季计征，按月预缴C、按年计征，按月或按季预缴 D 、

8、按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴答案 :C 标准答案 :D得分 :4、单选题（ 5 分）下列支出，允许在税前扣除的有（ ）。A、对广告部门赞助的广告性支出 B 、对有意联营单位的赞助支出不得用于商业用途仅供个人参考C、担保人承担的被担保人的贷款利息 D 、税收的滞纳金答案 :A 标准答案 :A得分 :5、单选题（ 5 分）纳税人计算企业应纳所得税时，准予从收入总额中扣除的计入“主营业务税金及附加”的是（ ）。A、增值税、消费税、营业税、资源税、城建税B、增值税、消费税、营业税、印花税、城建税C、消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税D、消费税、营业税、资源税、城建税、所得税答案 :D

9、标准答案 :C得分 :6、单选题（ 5 分）下列所得中，以一个月内取得的收入为一次纳税的有（ ）。A、财产转让所得 B、稿酬所得 C 、利息所得D、财产租赁所得答案 :D 标准答案 :D得分 :7、单选题（ 5 分）下列项目中可免征个人所得税的有（ ）。A、民间借贷利息B、个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金C、在商店购物时所获得的中奖收入D、本单位自行规定发给的补贴、津贴答案 :D 标准答案 :B得分 :8、单选题（ 5 分）下列各项中，属于劳务报酬所得的有 ( ) 。A. 发表论文取得的报酬 B提供著作权的使不得用于商业用途仅供个人参考用权取得的报酬C将外国小说翻译出版取得的报酬 D

10、受托从事文字翻译取得的报酬答案 :A 标准答案 :D得分 :9、单选题（ 5 分）以下资源中，属于资源税应税产品的是（ ）。A、加热、修井原油 B、柴油 C、人造石油 D、天然原油答案 :C 标准答案 :D得分 :10、单选题（ 5 分）房产税的计税依据是（ ）。A、房产原值 B、房产余值 C、房产净值 D、房产市价答案 :B 标准答案 :B得分 :11、多选题（ 5 分）企业的下列支出不能从收入总额中扣除的有（ ）。A、各种非广告性质的赞助费用B、参加财产保险，按规定缴纳的保险费用C、企业为他人提供贷款担保， 因被担保方无力还清贷款， 而由该担保企业承担的贷款本息D、企业发放的职工工资，超过

11、规定的计税工资标准的部分答案 :ACD 标准答案 :ACD得分 :12、多选题（ 5 分）下列属于计入 “管理费用” 开支的税金 ( 即费用性税金 ) 有( ) 。A城建税 B 房产税 C车船使用税 D印花税不得用于商业用途仅供个人参考答案 :BCD 标准答案 :BCD得分 :13、多选题（ 5 分）下列不得计提折旧的固定资产有 ( ) 。A、出售给职工的住房 B不需用的固定资产C经营性租出的固定资产 D接受捐赠的固定资产答案 :BCD 标准答案 :AB得分 :14、多选题（ 5 分）下列所得中属于免征个人所得税的项目有（ ）。A、独生子女补贴 B、储蓄存款利息C、保险赔款 D、孤老人员、残疾

12、、烈属所得答案 :ACD 标准答案 :AC得分 :15、多选题（ 5 分）城镇土地使用税的纳税人包括（ ）。A、拥有土地使用权的单位和个人 B 、土地的实际使用人C、土地的代管人 D、土地使用权共有的各方答案 :ABCD标准答案 :ABCD得分 :16、判断题（ 5 分）企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。答案 : 正确标准答案 : 正确得分 :17、判断题（ 5 分）企业收入总额中的利息收入， 是指企业购买各种债券等有价证券取得的利息，不得用于商业用途仅供个人参考不包括外单位欠款付给的利息。答案 : 正确标准答案 : 错误得分 :18、判断题（ 5 分）居民纳税义务人是指在中国境内有

13、住所的个人。答案 : 正确标准答案 : 错误得分 :19、判断题（ 5 分）个人股票转让所得不属于个人所得税应税范围。答案 : 正确标准答案 : 错误得分 :20、判断题（ 5 分）资源税实行从量定额和从价定率两种征收方法。答案 : 错误标准答案 : 错误得分 :纳税基础与实务作业三1、单选题（ 5 分）税法构成要素中，用以区分不同税种的是 ( ) 。A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率答案 :B 标准答案 :B2、单选题（ 5 分）采用超额累进税率征收的税种是 ( ) 。A、资源税B、土地增值税不得用于商业用途仅供个人参考C、个人所得税D、企业所得税答案 :C 标准答案 :C3、单选题

14、（ 5 分）下列税种中不属于国税局系统征收管理的有 ( ) 。A、增值税B、消费税C、个人所得税D、车辆购置税答案 :C 标准答案 :C4、单选题（ 5 分）国家对取得的（ ）收入具有偿还的义务。A、税收B、财政货币发行C、国债D、规费收入答案 :C 标准答案 :C5、单选题（ 5 分）税收作为取得财政收入的手段，属于（ ）。A、生产范畴B、交换范畴C、分配范畴D、消费范畴答案 :C 标准答案 :C6、单选题（ 5 分）税收采取的是（ ）方式。不得用于商业用途仅供个人参考A、强制征收B、有偿筹集C、自愿缴纳D、自愿认购答案 :A 标准答案 :A7、单选题（ 5 分）国家征税的目的在于（ ）。A

15、、为制止违法行为的发生B、增加企业收入C、减少货币发行D、筹集必要的资金答案 :D 标准答案 :D8、单选题（ 5 分）负有代扣代缴义务的单位和个人是（ ）。A、实际负税人B、扣缴义务人C、纳税义务人D、征税人答案 :B 标准答案 :B9、单选题（ 5 分）从价计征的税收，以（ ）为计征依据。A、重量B、体积C、计税金额D、数量答案 :C 标准答案 :C不得用于商业用途仅供个人参考10、单选题（ 5 分）在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（ ）。A、免征额B、起征点C、免税额D、减税额答案 :A 标准答案 :A11、多选题（ 5 分）纳税人与负税人的关系是（ ）。A、有时一致B、完全一

16、致C、在税负部分转嫁时，纳税人与负税人的分离是有限的、部分的D、在税负完全转嫁时，纳税人与负税人的分离是完全的答案 :AD 标准答案 :ACD12、多选题（ 5 分）税率的基本形式包括（ ）。A、名义税率B、比例税率C、定额税率D、累进税率答案 :C 标准答案 :BCD13、多选题（ 5 分）下列关于起征点、免征额的说法正确的有（ ）。A、起征点只能照顾一部分纳税人B、起征点和免征额是一回事C、免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人不得用于商业用途仅供个人参考D、达到起征点就对其进行全额征税答案 :ACD 标准答案 :ACD14、多选题（ 5 分）关于税收职能以下说法正确的有（ ）。A、在不同社

17、会经济条件下，税收的职能一般相同B、税收职能与国家职能紧密相联C、我国社会主义税收调节经济的职能是形成社会主义市场经济运行机制的重要因素D、税收调节经济的职能是通过调节经济利益关系实现的答案 :BCD 标准答案 :ABCD15、多选题（ 5 分）下列属于特定目的税类的税种有 ( ) 。A、土地增值税B、城镇土地使用税C、城市维护建设税D、车辆购置税答案 :CD 标准答案 :ACD16、判断题（ 5 分）税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。（ ）答案 : 错误标准答案 : 错误17、判断题（ 5 分）全额累进税率在调节收入方面， 较之比例税率合理， 但在两个级距的临界点会出现税负增加超

18、过应税所得额增加的现象，使税收负担不合理。（ ）答案 : 正确标准答案 : 错误18、判断题（ 5 分）所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。（ ）答案 : 错误标准答案 : 错误19、判断题（ 5 分）从价税与价格密切相关， 而从量税则与价格没有直接联系， 这使二者的适用范围和优缺点正好相反。（ ）不得用于商业用途仅供个人参考答案 : 正确标准答案 : 正确20、判断题（ 5 分）个人所得税和印花税均由地方税务机关负责征收，其收入全部归地方财政所有。（ ）答案 : 错误标准答案 : 错误纳税基础与实务作业四1、单选题（ 5 分）将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵

19、扣的是（ ）。A、用于修建展厅B、用于发放奖品C、无偿赠送给客户D、作为发放职工的福利答案 :C 标准答案 :C得分 :2、单选题（ 5 分）下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（ ）。A、将购买的货物用于集体福利B、将购买的货物用于非应税项目C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用的货物D、将购买的货物作为投资给其他单位答案 :C 标准答案 :D得分 :3、单选题（ 5 分）下列项目中，免交增值税的有 ( ) 。A其他个人销售自己使用过的货车B销售电子出版物不得用于商业用途仅供个人参考C 其他个人销售自己使用过的摩托车D 进口自用的货物答案 :C 标准答案 :C得分 :4、单

20、选题（ 5 分）下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有 ( ) 。A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额B销售折扣额C销售折让额D销售退货额答案 :B 标准答案 :B得分 :5、单选题（ 5 分）自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是（ ）。A、（成本利润）（ 1消费税税率）B、（完税价格关税）（ 1消费税税率）C、（完税价格关税）（ 1消费税税率）D、（成本利润）（ 1消费税税率）答案 :D 标准答案 :D得分 :6、单选题（ 5 分）下列行为中不应交纳营业税的有（ ）。A、发生在境内的应税劳务B、在境内组织游客出境旅游C、销售境内的不动产D、境内保险机构为出口货物

21、提供的保险答案 :D 标准答案 :D得分 :不得用于商业用途仅供个人参考7、单选题（ 5 分）出口货物完税价格的计算公式应为（ ）。A、离岸价格出口税率B、离岸价格（ 1出口税率）C、到岸价格出口税率D、到岸价格（ 1出口税率）答案 :B 标准答案 :B得分 :8、单选题（ 5 分）计征企业所得税时，超过规定标准列支的业务招待费，应计入（ ）。A、营业外收入B、成本C、费用D、应税所得额答案 :D 标准答案 :D得分 :9、单选题（ 5 分）下列所得，一次收入畸高的，可以实行加成征收。（ ）A、稿酬所得B、利息、股息、红利所得C、劳务报酬所得D、偶然所得答案 :A 标准答案 :C得分 :10、

22、单选题（ 5 分）耕地占用税的税率政策是实行（ ）。A、地区差别比例税率不得用于商业用途仅供个人参考B、地区差别定额税率C、固定比例税率D、固定税额答案 :B 标准答案 :B得分 :11、多选题（ 5 分）构成我国现行税法体系的是 ( ) 。A、税收基本法B、税收普通法C、税收实体法D、税收征收管理法答案 :C 标准答案 :CD得分 :12、多选题（ 5 分）下列企业发生混合销售行为应当征收增值税的有（ ）。A、建筑公司B、百货商场C、机械加工厂D、保险公司答案 :BCD 标准答案 :BC得分 :13、多选题（ 5 分）契税的征税范围包括（ ）。A、出让国有土地使用权B、买卖房屋C、转让土地使

23、用权D、交换房屋答案 :ABCD标准答案 :ABCD不得用于商业用途仅供个人参考得分 :14、多选题（ 5 分）印花税的纳税方法有（ ）。A、自行贴花B、汇贴或汇缴C、委托代征D、代扣代缴答案 :ABC 标准答案 :ABC得分 :15、多选题（ 5 分）车辆购置税的征税范围包括（ ）。A、纳税人购买的应税车辆B、纳税人中奖所得的应税车辆C、纳税人接受捐赠取得的应税车辆D、纳税人自产自用的应税车辆答案 :ABCD标准答案 :ABCD得分 :16、判断题（ 5 分）纳税期限是指纳税人按税法规定缴纳税款的期限，也就是税款的入库期限。（ ）答案 : 错误标准答案 : 错误得分 :17、判断题（ 5 分

24、）纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征收增值税。（ ）答案 : 错误标准答案 : 错误得分 :18、判断题（ 5 分）计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。（ ）答案 : 正确标准答案 : 正确得分 :不得用于商业用途仅供个人参考19、判断题（ 5 分）如果一份合同由两方或两方以上当事人共同签定，签定合同的各方都是印花税的纳税义务人。（ ）答案 : 正确标准答案 : 正确得分 :20、判断题（ 5 分）车辆购置税的征税范围包括所有机动车辆。（ ）答案 : 正确标准答案 : 错误得分 :不得用于商业用途仅供个人参考仅供

25、个人用于学习、研究；不得用于商业用途。For personal use only in study and research; not for commercial use.Nur f r den pers?nlichen f r Studien, Forschung, zu kommerziellen Zwecken verwendet werden.Pour l tude et la recherche uniquement des fins personnelles; pas des fins commerciales. , .以下无正文不得用于商业用途仅供个人参考仅供个人用于学习、研究；不得用于商业用途。For personal use only in study and research; not for commercial use.Nur f r den pers?nlichen f r Studien, Forschung, zu kommerziellen Zwecken verwendet werden.Pour l tude et la recherche uniquement des fins personnelles; pas des fins commerciales. ,