纳税基础与实务.docx
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纳税基础与实务
仅供个人参考
纳税基础与实务作业一
1、单选题（5分）
税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。
A、国有资产所有权
B、国家对纳税人提供的服务
C、政治权力
D、人权
答案:
C标准答案:
C
得分:
2、单选题（5分）
税收的三性包括（）。
A、强制性、无偿性、固定性B、自愿性、固定性、无偿性
C、强制性、无偿性、波动性D、无偿性、自愿性、波动性
答案:
A标准答案:
A
得分:
3、单选题（5分）
（）职能是税收最基本的职能。
A、经济B、财政C、监督D、调节
答案:
B标准答案:
B
得分:
4、单选题（5分）
生产下列货物应按13%征收增值税的有（）。
A、农机B、汽车C、家用电器D、办公用品
答案:
A标准答案:
A
得分:
不得用于商业用途
仅供个人参考
5、单选题（5分）
下列项目中不允许扣除进项税额的有（）。
A、一般纳税人购进应税劳务
B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费
C、工业生产企业购进并验收入库的原材料
D、商业企业购进的货物已入库但款未付
答案:
D标准答案:
D
得分:
6、单选题（5分）
下列商品中，征收消费税的有（）。
A、冰箱B、空调C、彩电D、酒精
答案:
D标准答案:
D
得分:
7、单选题（5分）
下列收入中免征营业税的有（）。
A、植物园收取的门票收入
B、文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用
C、寺庙收取出售纪念品的收入
D、农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费
答案:
D标准答案:
D
得分:
8、单选题（5分）
下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A、从事修理业的个人B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位
C、将房产遗赠给后代的个人D、将不动产无偿赠送他人的行政单位
答案:
B标准答案:
D
得分:
不得用于商业用途
仅供个人参考
9、单选题（5分）
进口货物的完税价格是指货物的（）。
A、成交价格B、到岸价格
C、成交价格为基础的到岸价格D、到岸价格为基础的成交价格
答案:
A标准答案:
C
得分:
10、单选题（5分）
出口货物完税价格的计算公式应为（）。
A、离岸价格÷出口税率B、离岸价格÷（1＋出口税率）
C、到岸价格÷出口税率D、到岸价格÷（1＋出口税率）
答案:
A标准答案:
B
得分:
11、多选题（5分）
税制基本要素包括（）。
A、纳税环节B、纳税人C、纳税期限D、税率E、征税对象
答案:
ABDE标准答案:
BDE
得分:
12、多选题（5分）
影响税收负担的因素包括（）。
A、财务会计制度B、征收管理水平C、税制因素
D、财政因素E、经济因素
答案:
CE标准答案:
ABCDE
得分:
13、多选题（5分）
下列项目免征增值税的有（）。
A、农业生产者销售的自产农产品B、将自产货物用于集体福利
C、销售避孕药品和用具D、销售居民用煤炭制品
答案:
ABCD标准答案:
AC
不得用于商业用途
仅供个人参考
得分:
14、多选题（5分）
下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。
A、烟丝B．卷烟C．白酒D．酒精
答案:
BC标准答案:
BC
得分:
15、多选题（5分）
下列营业项目，营业税的扣缴义务人是（）。
A、中国人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B、从事长途货运业务，以货物接受单位为扣缴义务人
C、建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包的人为扣缴义务人
D、单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人
答案:
ACD标准答案:
ACD
得分:
16、判断题（5分）
在税法规定范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则将受到法律制裁。
答案:
正确标准答案:
正确
得分:
17、判断题（5分）
纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。
答案:
错误标准答案:
错误
得分:
18、判断题（5分）
应征增值税的货物均应征收消费税。
答案:
错误标准答案:
错误
得分:
19、判断题（5分）
宾馆、饭店在经营服务业务的同时，还开设商品部兼营货物销售，对其发生的兼营应税劳务与销售货物行为，可就其取得的收入总额一并征收营业税。
不得用于商业用途
仅供个人参考
答案:
错误标准答案:
错误
得分:
20、判断题（5分）
完税价格作为关税的计税依据，就是指进出口货物的实际成交价格。
答案:
错误标准答案:
错误
纳税基础与实务作业二
1、单选题（5分）
我国企业所得税的征收方法是（）。
A、源课法B、申报法C、分类法D、综合法
答案:
D标准答案:
B
得分:
2、单选题（5分）
企业所得税的计税依据是企业的（）。
A、应纳税额B、利润额C、应纳税所得额D、收入总额
答案:
C标准答案:
C
得分:
3、单选题（5分）
我国企业所得税的征收方法是（）。
A、按月计征，按月预缴B、按季计征，按月预缴
C、按年计征，按月或按季预缴D、按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴
答案:
C标准答案:
D
得分:
4、单选题（5分）
下列支出，允许在税前扣除的有（）。
A、对广告部门赞助的广告性支出B、对有意联营单位的赞助支出
不得用于商业用途
仅供个人参考
C、担保人承担的被担保人的贷款利息D、税收的滞纳金
答案:
A标准答案:
A
得分:
5、单选题（5分）
纳税人计算企业应纳所得税时，准予从收入总额中扣除的计入“主营业务税金及附加”的是（）。
A、增值税、消费税、营业税、资源税、城建税
B、增值税、消费税、营业税、印花税、城建税
C、消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税
D、消费税、营业税、资源税、城建税、所得税
答案:
D标准答案:
C
得分:
6、单选题（5分）
下列所得中，以一个月内取得的收入为一次纳税的有（）。
A、财产转让所得B、稿酬所得C、利息所得D、财产租赁所得
答案:
D标准答案:
D
得分:
7、单选题（5分）
下列项目中可免征个人所得税的有（）。
A、民间借贷利息
B、个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金
C、在商店购物时所获得的中奖收入
D、本单位自行规定发给的补贴、津贴
答案:
D标准答案:
B
得分:
8、单选题（5分）
下列各项中，属于劳务报酬所得的有（）。
A.发表论文取得的报酬B．提供著作权的使
不得用于商业用途
仅供个人参考
用权取得的报酬
C．将外国小说翻译出版取得的报酬D．受托从事文字翻译取得的报
酬
答案:
A标准答案:
D
得分:
9、单选题（5分）
以下资源中，属于资源税应税产品的是（）。
A、加热、修井原油B、柴油C、人造石油D、天然原
油
答案:
C标准答案:
D
得分:
10、单选题（5分）
房产税的计税依据是（）。
A、房产原值B、房产余值C、房产净值D、房产市价
答案:
B标准答案:
B
得分:
11、多选题（5分）
企业的下列支出不能从收入总额中扣除的有（）。
A、各种非广告性质的赞助费用
B、参加财产保险，按规定缴纳的保险费用
C、企业为他人提供贷款担保，因被担保方无力还清贷款，而由该担保企业承担的贷款本息
D、企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分
答案:
ACD标准答案:
ACD
得分:
12、多选题（5分）
下列属于计入“管理费用”开支的税金（即费用性税金）有（）。
A．城建税B．房产税C．车船使用税D．印
花税
不得用于商业用途
仅供个人参考
答案:
BCD标准答案:
BCD
得分:
13、多选题（5分）
下列不得计提折旧的固定资产有（）。
A、出售给职工的住
房B．不需用的固定资产
C．经营性租出的固定资产D．接
受捐赠的固定资产
答案:
BCD标准答案:
AB
得分:
14、多选题（5分）
下列所得中属于免征个人所得税的项目有（）。
A、独生子女补贴B、储蓄存款利息
C、保险赔款D、孤老人员、残疾、烈属所得
答案:
ACD标准答案:
AC
得分:
15、多选题（5分）
城镇土地使用税的纳税人包括（）。
A、拥有土地使用权的单位和个人B、土地的实际使用人
C、土地的代管人D、土地使用权共有的各方
答案:
ABCD标准答案:
ABCD
得分:
16、判断题（5分）
企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。
答案:
正确标准答案:
正确
得分:
17、判断题（5分）
企业收入总额中的利息收入，是指企业购买各种债券等有价证券取得的利息，
不得用于商业用途
仅供个人参考
不包括外单位欠款付给的利息。
答案:
正确标准答案:
错误
得分:
18、判断题（5分）
居民纳税义务人是指在中国境内有住所的个人。
答案:
正确标准答案:
错误
得分:
19、判断题（5分）
个人股票转让所得不属于个人所得税应税范围。
答案:
正确标准答案:
错误
得分:
20、判断题（5分）
资源税实行从量定额和从价定率两种征收方法。
答案:
错误标准答案:
错误
得分:
纳税基础与实务作业三
1、单选题（5分）
税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
A、纳税义务人
B、征税对象
C、税目
D、税率
答案:
B标准答案:
B
2、单选题（5分）
采用超额累进税率征收的税种是（）。
A、资源税
B、土地增值税
不得用于商业用途
仅供个人参考
C、个人所得税
D、企业所得税
答案:
C标准答案:
C
3、单选题（5分）
下列税种中不属于国税局系统征收管理的有（）。
A、增值税
B、消费税
C、个人所得税
D、车辆购置税
答案:
C标准答案:
C
4、单选题（5分）
国家对取得的（）收入具有偿还的义务。
A、税收
B、财政货币发行
C、国债
D、规费收入
答案:
C标准答案:
C
5、单选题（5分）
税收作为取得财政收入的手段，属于（）。
A、生产范畴
B、交换范畴
C、分配范畴
D、消费范畴
答案:
C标准答案:
C
6、单选题（5分）
税收采取的是（）方式。
不得用于商业用途
仅供个人参考
A、强制征收
B、有偿筹集
C、自愿缴纳
D、自愿认购
答案:
A标准答案:
A
7、单选题（5分）
国家征税的目的在于（）。
A、为制止违法行为的发生
B、增加企业收入
C、减少货币发行
D、筹集必要的资金
答案:
D标准答案:
D
8、单选题（5分）
负有代扣代缴义务的单位和个人是（）。
A、实际负税人
B、扣缴义务人
C、纳税义务人
D、征税人
答案:
B标准答案:
B
9、单选题（5分）
从价计征的税收，以（）为计征依据。
A、重量
B、体积
C、计税金额
D、数量
答案:
C标准答案:
C
不得用于商业用途
仅供个人参考
10、单选题（5分）
在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（）。
A、免征额
B、起征点
C、免税额
D、减税额
答案:
A标准答案:
A
11、多选题（5分）
纳税人与负税人的关系是（）。
A、有时一致
B、完全一致
C、在税负部分转嫁时，纳税人与负税人的分离是有限的、部分的
D、在税负完全转嫁时，纳税人与负税人的分离是完全的
答案:
AD标准答案:
ACD
12、多选题（5分）
税率的基本形式包括（）。
A、名义税率
B、比例税率
C、定额税率
D、累进税率
答案:
C标准答案:
BCD
13、多选题（5分）
下列关于起征点、免征额的说法正确的有（）。
A、起征点只能照顾一部分纳税人
B、起征点和免征额是一回事
C、免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人
不得用于商业用途
仅供个人参考
D、达到起征点就对其进行全额征税
答案:
ACD标准答案:
ACD
14、多选题（5分）
关于税收职能以下说法正确的有（）。
A、在不同社会经济条件下，税收的职能一般相同
B、税收职能与国家职能紧密相联
C、我国社会主义税收调节经济的职能是形成社会主义市场经济运行机制的重要因素
D、税收调节经济的职能是通过调节经济利益关系实现的
答案:
BCD标准答案:
ABCD
15、多选题（5分）
下列属于特定目的税类的税种有（）。
A、土地增值税
B、城镇土地使用税
C、城市维护建设税
D、车辆购置税
答案:
CD标准答案:
ACD
16、判断题（5分）
税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。
（）
答案:
错误标准答案:
错误
17、判断题（5分）
全额累进税率在调节收入方面，较之比例税率合理，但在两个级距的临界点会出现税负增加超
过应税所得额增加的现象，使税收负担不合理。
（）
答案:
正确标准答案:
错误
18、判断题（5分）
所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。
（）
答案:
错误标准答案:
错误
19、判断题（5分）
从价税与价格密切相关，而从量税则与价格没有直接联系，这使二者的适用范围和优缺点正好相反。
（）
不得用于商业用途
仅供个人参考
答案:
正确标准答案:
正确
20、判断题（5分）
个人所得税和印花税均由地方税务机关负责征收，其收入全部归地方财政所有。
（）
答案:
错误标准答案:
错误
纳税基础与实务作业四
1、单选题（5分）
将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。
A、用于修建展厅
B、用于发放奖品
C、无偿赠送给客户
D、作为发放职工的福利
答案:
C标准答案:
C
得分:
2、单选题（5分）
下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（）。
A、将购买的货物用于集体福利
B、将购买的货物用于非应税项目
C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用的货物
D、将购买的货物作为投资给其他单位
答案:
C标准答案:
D
得分:
3、单选题（5分）
下列项目中，免交增值税的有（）。
A．其他个人销售自己使用过的货车
B．销售电子出版物
不得用于商业用途
仅供个人参考
C．其他个人销售自己使用过的摩托车
D．进口自用的货物
答案:
C标准答案:
C
得分:
4、单选题（5分）
下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有（）。
A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额
B．销售折扣额
C．销售折让额
D．销售退货额
答案:
B标准答案:
B
得分:
5、单选题（5分）
自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是（）。
A、（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）
B、（完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）
C、（完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）
D、（成本＋利润）÷（1－消费税税率）
答案:
D标准答案:
D
得分:
6、单选题（5分）
下列行为中不应交纳营业税的有（）。
A、发生在境内的应税劳务
B、在境内组织游客出境旅游
C、销售境内的不动产
D、境内保险机构为出口货物提供的保险
答案:
D标准答案:
D
得分:
不得用于商业用途
仅供个人参考
7、单选题（5分）
出口货物完税价格的计算公式应为（）。
A、离岸价格÷出口税率
B、离岸价格÷（1＋出口税率）
C、到岸价格÷出口税率
D、到岸价格÷（1＋出口税率）
答案:
B标准答案:
B
得分:
8、单选题（5分）
计征企业所得税时，超过规定标准列支的业务招待费，应计入（）。
A、营业外收入
B、成本
C、费用
D、应税所得额
答案:
D标准答案:
D
得分:
9、单选题（5分）
下列所得，一次收入畸高的，可以实行加成征收。
（）
A、稿酬所得
B、利息、股息、红利所得
C、劳务报酬所得
D、偶然所得
答案:
A标准答案:
C
得分:
10、单选题（5分）
耕地占用税的税率政策是实行（）。
A、地区差别比例税率
不得用于商业用途
仅供个人参考
B、地区差别定额税率
C、固定比例税率
D、固定税额
答案:
B标准答案:
B
得分:
11、多选题（5分）
构成我国现行税法体系的是（）。
A、税收基本法
B、税收普通法
C、税收实体法
D、税收征收管理法
答案:
C标准答案:
CD
得分:
12、多选题（5分）
下列企业发生混合销售行为应当征收增值税的有（）。
A、建筑公司
B、百货商场
C、机械加工厂
D、保险公司
答案:
BCD标准答案:
BC
得分:
13、多选题（5分）
契税的征税范围包括（）。
A、出让国有土地使用权
B、买卖房屋
C、转让土地使用权
D、交换房屋
答案:
ABCD标准答案:
ABCD
不得用于商业用途
仅供个人参考
得分:
14、多选题（5分）
印花税的纳税方法有（）。
A、自行贴花
B、汇贴或汇缴
C、委托代征
D、代扣代缴
答案:
ABC标准答案:
ABC
得分:
15、多选题（5分）
车辆购置税的征税范围包括（）。
A、纳税人购买的应税车辆
B、纳税人中奖所得的应税车辆
C、纳税人接受捐赠取得的应税车辆
D、纳税人自产自用的应税车辆答案:
ABCD标准答案:
ABCD
得分:
16、判断题（5分）
纳税期限是指纳税人按税法规定缴纳税款的期限，也就是税款的入库期限。
（）
答案:
错误标准答案:
错误
得分:
17、判断题（5分）
纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可
不再计入销售额征收增值税。
（）
答案:
错误标准答案:
错误
得分:
18、判断题（5分）
计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。
（）
答案:
正确标准答案:
正确
得分:
不得用于商业用途
仅供个人参考
19、判断题（5分）
如果一份合同由两方或两方以上当事人共同签定，签定合同的各方都是印花税的纳税义
务人。
（）
答案:
正确标准答案:
正确
得分:
20、判断题（5分）
车辆购置税的征税范围包括所有机动车辆。
（）
答案:
正确标准答案:
错误
得分:
不得用于商业用途
仅供个人参考
仅供个人用于学习、研究；不得用于商业用途。
Forpersonaluseonlyinstudyandresearch;notforcommercialuse.
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Pourl'étudeetlarechercheuniquementàdesfinspersonnelles;pasàdesfinscommerciales.
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以下无正文
不得用于商业用途
仅供个人参考
仅供个人用于学习、研究；不得用于商业用途。
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Nurfürdenpers?
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