毕业作业150个会计分录.docx

1、毕业作业150个会计分录会计分录：（1）3月3日：以现金支付职工购买工具书借：管理费用 76.50 贷：现金 76.50（2）3月3日：用银行存款支付车间维修费借：制造费用 1590 贷：银行存款 1590（3）3月3日：以现金支付职吴某报销交通费借：管理费用 60 贷：现金 60（4）3月4日：融资租入电机生产设备一套，用银行存款支付首租费和安装费 借：固定资产 6040000贷：长期应付款 4800000 银行存款 1240000（5）3月4日：用银行存款向某钢铁厂预付前购生铁款 借：预付账款 30000 贷：银行存款 30000（6）3月4日：从银行提取备用金 借：制造费用 1500 贷

2、：银行存款 1500（7）3月5日：收到某公司支付的债券利息，收入银行 借：应收利息 5000 贷：投资收益 4556 长期债权投资 444 借：银行存款 5000 贷：应收利息 5000（8）3月5日：向某钢铁厂购铝锭，并验收入库 借：物资采购 165750 应交税金 28177.5 贷：银行存款 193927.5（9）借：原材料 16500 材料成本差异 750 贷：物资采购 165750(10) 3月5日：用银行存款交纳上月增值税 借：应交税金 625500 贷：银行存款 625500（11）3月5日：用银行存款交纳上月城市维护建设税、教育附加费 借：应交税金 43785 其他应交款 1

3、8765 贷：银行存款 62550（12）3月5日：用银行存款申请并缴纳本月印花税 借：管理费用 1030 贷：银行存款 1030（13）3月5日：将银行存款存入证券公司 借：其他货币资金 100000 贷：银行存款 100000（14）3月5日：将存入证券公司的银行存款投资于某公司股票进行短期投资 借：短期投资 90636 贷：其他货币资金 90636（15）3月6日：销售机器给某公司，货款已收到银行帐户（代销形式） 借：银行存款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税金 51000（16）借：主营业务成本 272000 贷：受托代销商品 272000（17）借：代销商品款 2

4、72000 应交税金 46240 贷：应付账款 318240（18）3月6日：以一套进口设备对某厂进行投资，占该厂股份的27% 借：长期股权投资 3000000 累计折旧 1500000 贷：固定资产 4500000（19）3月6日：采购生铁，签发无息银行承兑汇票，并向银行交纳承兑手续费 借：物资采购 10500 应交税金 1785 财务费用 12.9 贷：应付票据 12285银行存款 12.9（20）借：原材料 11000 贷：材料成本差异 10500 物资采购 500（21）3月6日：以现金支付某职工的生活困难补助费 借：应付福利费 200 贷：现金 200（22）3月6日：用银行存款支付

5、汽车养路费 借：管理费用 580 贷：银行存款 580（23）3月6日：用银行存款购买办公用品 借：管理费用 1260 贷：银行存款 1260（24）3月7日：收回上年注销的某公司的应收账款，存入银行 借：应收账款 20000 贷：坏账准备 20000（25）借：银行存款 20000 贷：应收账款 20000（26）3月7日：用现金为办公室购A4纸 借：管理费用 149.8 贷：现金 149.8 （27）3月7日：用银行存款支付广告费 借：营业费用 176665.41 贷：银行存款 176665.41（28）3月7日：向某厂销售机器，款项尚未收到 借：应收票据 105300 贷：主营业务收入

6、90000 应交税金 15300（29）3月7日：办公室用银行存款购买UPS稳定电源 借：管理费用 2400 贷：银行存款 2400（30）3月7日：向某厂购买生铁，并验收入库，货款已预付部分，不足部分以中行存款支付 借：物资采购 51000 应交税金 8670 贷：预付帐款 30000 银行存款 29670（31）借：原材料 55000 贷：材料成本差异 4000 物资采购 51000（32）3月8日：向某厂购买电子组件 借：物资采购 206000 应交税金 35020 贷：银行存款 241020（33）3月8日：将购买的电子组件送往加工厂加工成电路板 借：委托加工物资 206000 贷：物

7、资采购 206000（34）3月8日：以现金支付杂志费 借：管理费用 40 贷：现金 40（35）3月9日：出售设备一台，已收到银行承兑汇票 借：应收票据 379080 贷：主营业务收入 324000 应交税金 55080（36）3月10日：许某出差借差旅费（现金） 借：其他应收款 1500 贷：现金 1500（37）3月10日：取得银行汇票 借：其他货币资金 1202300 贷：银行存款 1202300（38）3月10日：用银行存款支付干部岗位培训资料费 借：管理费用 300 贷：银行存款 300（39）3月10日：用银行存款预先支付电费 借：预付账款 30000 贷：银行存款 30000（

8、40）3月10日：用现金支付食堂购买用具 借：应付福利费 350 贷：现金 350（41）3月12日：采购处领用包装木箱 借：营业费用 2040 贷：包装物 2040（42）3月12日：购买油漆入库 借：物资采购 12480 应交税金 2121.6 贷：银行存款 14601.6（43）借：原材料 12000 材料成本差异 480 贷： 物资采购 12480（44）3月12日：用银行存款支付职工江某的差旅费 借：管理费用 1260 贷：银行存款 1260（45）3月14日：送交银行的商业承兑汇票将款项划入公司帐户 借：银行存款 826200 贷：应收票据 820800 财务费用 5400 （46

9、）3月15日：收到货款及代垫运杂费 借：银行存款 1855668 贷：应收票据 1855668（47）3月15日：用银行存款支付排污费 借：管理费用 990 贷：银行存款 990（48）3月16日：取得短期贷款划入银行帐户 借：银行存款 500000 贷：短期借款 500000（49）3月16日：提取现金，发放工资 借：管理费用 285650 贷：银行存款 285650（50）3月16日：设备报废 借：固定资产清理 22000 累计折旧 21000 贷：固定资产 43000（51）3月17日：收到委托加工产品，支付加工费及增值税 借：委托加工物资 50000 应交税金 8500 贷：银行存款

10、58500（52）3月17日：委托加工产品入库 借：库存商品 256000 贷：委托加工物资 256000（53）3月17日：支付购货款 借：物资采购 126026.4 应交税金 20853.6 贷：银行存款 146880（54）3月17日：货物入库 借：原材料 132000 贷：材料成本差异 126026.4 物资采购 5973.6（55）3月17日：支付设备清理费 借：固定资产清理 150 贷：现金 150（56）3月17日：预先支付水费 借：预付帐款 21277.9 贷：银行存款 21277.9（57）3月17日：用银行存款支付设施使用费 借：管理费用 1200 贷：银行存款 1200（

11、58）3月18日：委托某公司代销商品 借：委托代销商品 192000 贷：库存商品 192000（59）3月18日：报销差旅费，余款退回 借：现金 180管理费用 1320 贷：其他应收款 1500（60）3月18日：用短期投资与某集团进行房产交易 借：长期股权投资 2020000 贷：银行存款 20000 短期投资 2000000（61）3月18日：结算电费，补交剩余款 借：预付帐款 51900 贷：银行存款 51900（62）3月19日：银行转来汇票结算余款收帐通知 借：银行存款 430 贷：其他货币资金 430 （63）3月19日：支付购货款，货物尚在途中 借：物资采购 14815 应交

12、税金 2386.4 贷：银行存款 17201.4（64）3月20日：公司购进一辆汽车，货款用转帐支票支付 借：固定资产 256000 贷：银行存款256000（65）3月20日：用银行存款支付业务招待费 借：管理费用 4830 贷：银行存款 4830（66）3月20日：报废设备残值收入转入银行帐户 借：银行存款 15000 贷：固定资产清理 15000（67）3月20日：结转设备净损失 借：营业外支出 7150 贷：固定资产清理 7150（68）3月20日：用银行存款支付预定的报刊费 借：待摊费用 2160 贷：银行存款 2160（69）3月21日：向某公司购货 借：物资采购 2660 应交税

13、金 452.2 贷：银行存款 3112.2（70）3月21日：货物验收入库 借：原材料 2600 材料成本差异 60 贷：物资采购 2660（71）3月21日：用银行存款支付设备安装款 借：在建工程 8500 贷：银行存款 8500（72）3月21日：收取银行存款利息借：银行存款 268.26 贷：财务费用 268.26（73）3月21日：用银行存款支付短期借款利息 借：财务费用 6832 贷：银行存款 6832（74）3月21日：用银行存款偿还临时借款 借：短期借款 100000 贷：银行存款 100000（75）3月22日：支付购货款，货物尚在途中 借：物资采购 3325.63 应交税金

14、477.67 贷：银行存款 3803.3（76）3月22日：用银行存款支付交通费 借：管理费用 200 贷：银行存款 200（77）3月23日：货物验收入库 借：低值易耗品 3000 材料成本差异 325.65 贷：物资采购 3325.65（78）3月23日：向某厂销售设备，款项尚未收到 借：应收账款 2000700 贷：主营业务收入 1710000 应交税金 290700（79）3月23日：用自制半成品与某公司进行设备交易 借：固定资产 1879650 贷：银行存款7650 自制半成品 1600000 应交税金 272000（80）3月23日：采购部采购员借支差旅费 借：其他应收款 600

15、贷：现金 600（81）3月24日：某债务公司以一辆汽车抵偿债务 借：固定资产 196000 坏账准备 4000 贷：应收账款 200000（82）3月24日：退回上月销售的设备 借：主营业务收入 162000 应交税金 27540 贷：银行存款 189540（83）借：库存商品 81000 贷：主营业务成本 81000（84）3月24日：销售设备，余款收入银行 借：预收账款 500000 银行存款 447700 贷：主营业务收入 810000 应交税金 137700（85）3月25日：设备安装完成交付使用 借：固定资产 1216370 贷：在建工程 1216370（86）3月25日：用银行存

16、款预先支付保险费 借：待摊费用 53589 贷：银行存款 53589（87）3月25日：预付施工款 借：在建工程 15000 贷：银行存款 15000（88）3月26日：用现金支付职工补助费 借：管理费用 147 贷：现金 147（89）3月26日：用银行存款支付部分职工培训费 借：管理费用 1800 贷：银行存款 1800（90）3月27日：用银行存款支付本月电话费 借：管理费用 52583.63 贷：银行存款 52583.63（91）3月28日：收到代销清单 借：应收账款 425880 贷：主营业务收入 364000 应交税金 61880（92）3月28日：款项已划入银行，扣除代销费用 借

17、：营业费用 36400 银行存款 389480 贷：应收账款 425880（93）3月28日：结转销售成本 借：主营业务成本 179200 贷：委托代销商品 179200（94）3月28日：银行收到某公司预付的货款 借：银行存款 300000 贷：预收账款 300000（95）3月28日：从银行取得长期贷款 借：银行存款 6000000 贷：长期借款 6000000（96）3月28日：用银行存款补付职工妇女节的慰问金 借：应付福利费 18000 贷：银行存款 18000（97）3月28日：用银行存款划付上月计提的五险一金 借：其他应付款 97344 贷：银行存款 97344（98）3月28日：

18、采购部采购员差旅费不足，补差旅费 借：其他应收款 500 贷：银行存款 500（99）3月28日：用银行存款支付汽车月票费 借：管理费用 9462 贷：银行存款 9462（100）3月29日：用银行存款预付购料款 借：预付帐款 50000 贷：银行存款50000(101) 3月30日：向委托方开具代销清单，并支付货款 借：应付帐款 795600 贷：银行存款795600（102）3月30日：用银行存款支付出纳办公时打的费 借：管理费用 249 贷：银行存款 249（103）3月30日：支付银行结算手续费 借：财务费用 120 贷：银行存款 120（104）3月30日：收到某机电公司货款 借：银

19、行存款 2000700 贷：应收账款 2000700（105）3月30日：用银行存款购买电动机 借：物资采购 18400 应交税金 3128 贷：银行存款 21528（106）3月30日：电动机验收入库 借：原材料 18000 材料成本差异 400 贷：物资采购 18400（107）3月30日：用银行存款向某厂购标准件 借：物资采购 364680 应交税金 61995.6 贷：银行存款 426675.6（108）3月30日：材料验收入库 借：原材料 364000 材料成本差异 680 贷：物资采购 364680（109）3月30日：企业捐赠 借：营业外支出20000 贷：银行存款 20000（

20、110）3月30日：销售设备，收入存入银行 借：银行存款 947700 贷：主营业务收入 810000 应交税金 137700（111）3月31日：将闲置的机器出售 借：固定资产清理 20000 累计折旧 30000 贷：固定资产 50000（112）3月31日：出售款项存入银行 借：银行存款 30000 贷：固定资产清理 30000（113）3月31日：结转出售净收益 借：固定资产清理 10000 贷：营业外收入 10000（114）3月31日：分配本月水费 借：制造费用 6300 生产成本 8530 管理费用 4000 贷：预付账款 18830（115）3月31日：分配本月电费 借：生产成

21、本40000制造费用 11000 管理费用 9000 应交税金 11900 贷：预付账款 71900（116）3月31日：分配待摊费用报刊费 借：管理费用 100 贷：待摊费用 100（117）3月31日：摊销资产 借：管理费用 30000 贷：无形资产 30000（118）3月31日：收到代销清单 借：应收账款 52884 贷：主营业务收入 45200 应交税金 7684（119）3月31日：款项已划入银行，扣除代销费用 借：营业费用 4520 银行存款 48364 贷：应收账款 52884（120）3月31日：结转销售成本 借：主营业务成本 38109 贷：委托代销商品 38109（121

22、）3月31日：销售材料，款项尚未收到 借：应收账款 2340000 贷：主营业务收入 2000000 应交税金 340000（122）3月31日：购买电线入库 借：物资采购 25682 应交税金 4365.94 贷：银行存款 30047.94（123）借：原材料 25000 材料成本差异 682 贷： 物资采购 25682（124）3月31日：出售设备一台，已收到银行承兑汇票 借：应收票据 379080 贷：主营业务收入 324000 应交税金 55080(125) 3月31日：预提银行短期借款利息 借：财务费用 1600 借：预提费用 1600（126）3月31日：计提本月固定资产折旧 借：

23、制造费用 238000 生产成本 22200 管理费用 17050 贷：累计折旧 277250（127）3月31日：预提本月的大修理费用 借：制造费用 12000 贷：预提费用12000（128）3月31日：销售部人员借支差旅费 借：其他应收款 1759 贷：银行存款 1759（129）3月31日：收到某机电公司上月货款 借：银行存款 698519 贷：应收账款 698519（130）3月31日：收到销售清单 借：应收账款 923468.13 贷：主营业务收入 789289 应交税金 134179.13（131）3月31日：结转销售成本 借：主营业务成本 780157 贷：库存商品 78015

24、7（132）3月31日：盘点库存存货 借：待处理财产损溢 164.96 贷：低值易耗品 136 材料成本差异 4.99 应交税金 23.97（133）3月31日：借：原材料 3300 贷：待处理财产损溢 3300（134）3月31日：计提工会经费 借：管理费用 4569.75 贷：其他应付款 4569.75（135）3月31日：计提应收账款坏帐准备借：坏帐准备 22725.5 贷：管理费用22725.5（136）3月31日：用银行存款预付购电线款 借：预付帐款 68590 贷：银行存款68590（137）3月31日：收到销售清单 借：应收账款 1470673.62 贷：主营业务收入 12569

25、86 应交税金 213687.62（138）3月31日：款项已付 借：银行存款1470673.62 贷：应收账款1470673.62（139）3月31日：结转销售成本 借：主营业务成本 985966 贷：库存商品 985966（140）3月31日：报销差旅费，余款退回 借：现金 100管理费用 1659 贷：其他应收款 1759（141）3月31日：计提短期投资跌价准备 借：短期投资跌价准备 2152 贷：投资收益 2152（142）3月31日：固定资产减值 借：营业外支出 142891 贷：固定资产减值准备 142891（143）3月31日：存货跌价准备 借：管理费用 48533 贷：存货跌

26、价准备 48533（144）3月31日：盘盈存货 借：待处理财产损溢 3300 贷：管理费用 3300（145）3月31日：盘亏存货 借：其他应收款 164.96 贷：待处理财产损溢 164.96（146）3月31日：盘盈固定资产 借：待处理财产损溢 45982 贷：营业外收入45982（147）3月31日：盘亏固定资产 借：营业外支出 24855 贷：待处理财产损溢 24855（148）3月31日：收到某经营商销售清单 借：应收账款 5797.35 贷：主营业务收入4955 应交税金 842.35（149）3月31日：款项已付 借：银行存款5797.35 贷：应收账款5797.35（150）3月31日：结转销售成本 借：主营业务成本 3530 贷：库存商品 3530