毕业作业150个会计分录.docx
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毕业作业150个会计分录
会计分录：
（1）3月3日：
以现金支付职工购买工具书
借：
管理费用76.50
贷：
现金76.50
（2）3月3日：
用银行存款支付车间维修费
借：
制造费用1590
贷：
银行存款1590
（3）3月3日：
以现金支付职吴某报销交通费
借：
管理费用60
贷：
现金60
（4）3月4日：
融资租入电机生产设备一套，用银行存款支付首租费和安装费
借：
固定资产6040000
贷：
长期应付款4800000
银行存款1240000
（5）3月4日：
用银行存款向某钢铁厂预付前购生铁款
借：
预付账款30000
贷：
银行存款30000
（6）3月4日：
从银行提取备用金
借：
制造费用1500
贷：
银行存款1500
（7）3月5日：
收到某公司支付的债券利息，收入银行
借：
应收利息5000
贷：
投资收益4556
长期债权投资444
借：
银行存款5000
贷：
应收利息5000
（8）3月5日：
向某钢铁厂购铝锭，并验收入库
借：
物资采购165750
应交税金28177.5
贷：
银行存款193927.5
（9）借：
原材料16500
材料成本差异750
贷：
物资采购165750
（10）3月5日：
用银行存款交纳上月增值税
借：
应交税金625500
贷：
银行存款625500
（11）3月5日：
用银行存款交纳上月城市维护建设税、教育附加费
借：
应交税金43785
其他应交款18765
贷：
银行存款62550
（12）3月5日：
用银行存款申请并缴纳本月印花税
借：
管理费用1030
贷：
银行存款1030
（13）3月5日：
将银行存款存入证券公司
借：
其他货币资金100000
贷：
银行存款100000
（14）3月5日：
将存入证券公司的银行存款投资于某公司股票进行短期投资
借：
短期投资90636
贷：
其他货币资金90636
（15）3月6日：
销售机器给某公司，货款已收到银行帐户（代销形式）
借：
银行存款351000
贷：
主营业务收入300000
应交税金51000
（16）借：
主营业务成本272000
贷：
受托代销商品272000
（17）借：
代销商品款272000
应交税金46240
贷：
应付账款318240
（18）3月6日：
以一套进口设备对某厂进行投资，占该厂股份的27%
借：
长期股权投资3000000
累计折旧1500000
贷：
固定资产4500000
（19）3月6日：
采购生铁，签发无息银行承兑汇票，并向银行交纳承兑手续费
借：
物资采购10500
应交税金1785
财务费用12.9
贷：
应付票据12285
银行存款12.9
（20）借：
原材料11000
贷：
材料成本差异10500
物资采购500
（21）3月6日：
以现金支付某职工的生活困难补助费
借：
应付福利费200
贷：
现金200
（22）3月6日：
用银行存款支付汽车养路费
借：
管理费用580
贷：
银行存款580
（23）3月6日：
用银行存款购买办公用品
借：
管理费用1260
贷：
银行存款1260
（24）3月7日：
收回上年注销的某公司的应收账款，存入银行
借：
应收账款20000
贷：
坏账准备20000
（25）借：
银行存款20000
贷：
应收账款20000
（26）3月7日：
用现金为办公室购A4纸
借：
管理费用149.8
贷：
现金149.8
（27）3月7日：
用银行存款支付广告费
借：
营业费用176665.41
贷：
银行存款176665.41
（28）3月7日：
向某厂销售机器，款项尚未收到
借：
应收票据105300
贷：
主营业务收入90000
应交税金15300
（29）3月7日：
办公室用银行存款购买UPS稳定电源
借：
管理费用2400
贷：
银行存款2400
（30）3月7日：
向某厂购买生铁，并验收入库，货款已预付部分，不足部分以中行存款支付
借：
物资采购51000
应交税金8670
贷：
预付帐款30000
银行存款29670
（31）借：
原材料55000
贷：
材料成本差异4000
物资采购51000
（32）3月8日：
向某厂购买电子组件
借：
物资采购206000
应交税金35020
贷：
银行存款241020
（33）3月8日：
将购买的电子组件送往加工厂加工成电路板
借：
委托加工物资206000
贷：
物资采购206000
（34）3月8日：
以现金支付杂志费
借：
管理费用40
贷：
现金40
（35）3月9日：
出售设备一台，已收到银行承兑汇票
借：
应收票据379080
贷：
主营业务收入324000
应交税金55080
（36）3月10日：
许某出差借差旅费（现金）
借：
其他应收款1500
贷：
现金1500
（37）3月10日：
取得银行汇票
借：
其他货币资金1202300
贷：
银行存款1202300
（38）3月10日：
用银行存款支付干部岗位培训资料费
借：
管理费用300
贷：
银行存款300
（39）3月10日：
用银行存款预先支付电费
借：
预付账款30000
贷：
银行存款30000
（40）3月10日：
用现金支付食堂购买用具
借：
应付福利费350
贷：
现金350
（41）3月12日：
采购处领用包装木箱
借：
营业费用2040
贷：
包装物2040
（42）3月12日：
购买油漆入库
借：
物资采购12480
应交税金2121.6
贷：
银行存款14601.6
（43）借：
原材料12000
材料成本差异480
贷：
物资采购12480
（44）3月12日：
用银行存款支付职工江某的差旅费
借：
管理费用1260
贷：
银行存款1260
（45）3月14日：
送交银行的商业承兑汇票将款项划入公司帐户
借：
银行存款826200
贷：
应收票据820800
财务费用5400
（46）3月15日：
收到货款及代垫运杂费
借：
银行存款1855668
贷：
应收票据1855668
（47））3月15日：
用银行存款支付排污费
借：
管理费用990
贷：
银行存款990
（48）3月16日：
取得短期贷款划入银行帐户
借：
银行存款500000
贷：
短期借款500000
（49）3月16日：
提取现金，发放工资
借：
管理费用285650
贷：
银行存款285650
（50）3月16日：
设备报废
借：
固定资产清理22000
累计折旧21000
贷：
固定资产43000
（51）3月17日：
收到委托加工产品，支付加工费及增值税
借：
委托加工物资50000
应交税金8500
贷：
银行存款58500
（52）3月17日：
委托加工产品入库
借：
库存商品256000
贷：
委托加工物资256000
（53）3月17日：
支付购货款
借：
物资采购126026.4
应交税金20853.6
贷：
银行存款146880
（54）3月17日：
货物入库
借：
原材料132000
贷：
材料成本差异126026.4
物资采购5973.6
（55）3月17日：
支付设备清理费
借：
固定资产清理150
贷：
现金150
（56）3月17日：
预先支付水费
借：
预付帐款21277.9
贷：
银行存款21277.9
（57）3月17日：
用银行存款支付设施使用费
借：
管理费用1200
贷：
银行存款1200
（58）3月18日：
委托某公司代销商品
借：
委托代销商品192000
贷：
库存商品192000
（59）3月18日：
报销差旅费，余款退回
借：
现金180
管理费用1320
贷：
其他应收款1500
（60）3月18日：
用短期投资与某集团进行房产交易
借：
长期股权投资2020000
贷：
银行存款20000
短期投资2000000
（61）3月18日：
结算电费，补交剩余款
借：
预付帐款51900
贷：
银行存款51900
（62）3月19日：
银行转来汇票结算余款收帐通知
借：
银行存款430
贷：
其他货币资金430
（63）3月19日：
支付购货款，货物尚在途中
借：
物资采购14815
应交税金2386.4
贷：
银行存款17201.4
（64）3月20日：
公司购进一辆汽车，货款用转帐支票支付
借：
固定资产256000
贷：
银行存款256000
（65）3月20日：
用银行存款支付业务招待费
借：
管理费用4830
贷：
银行存款4830
（66）3月20日：
报废设备残值收入转入银行帐户
借：
银行存款15000
贷：
固定资产清理15000
（67）3月20日：
结转设备净损失
借：
营业外支出7150
贷：
固定资产清理7150
（68）3月20日：
用银行存款支付预定的报刊费
借：
待摊费用2160
贷：
银行存款2160
（69）3月21日：
向某公司购货
借：
物资采购2660
应交税金452.2
贷：
银行存款3112.2
（70）3月21日：
货物验收入库
借：
原材料2600
材料成本差异60
贷：
物资采购2660
（71）3月21日：
用银行存款支付设备安装款
借：
在建工程8500
贷：
银行存款8500
（72）3月21日：
收取银行存款利息
借：
银行存款268.26
贷：
财务费用268.26
（73）3月21日：
用银行存款支付短期借款利息
借：
财务费用6832贷：
银行存款6832
（74）3月21日：
用银行存款偿还临时借款
借：
短期借款100000贷：
银行存款100000
（75）3月22日：
支付购货款，货物尚在途中
借：
物资采购3325.63
应交税金477.67
贷：
银行存款3803.3
（76）3月22日：
用银行存款支付交通费
借：
管理费用200
贷：
银行存款200
（77）3月23日：
货物验收入库
借：
低值易耗品3000
材料成本差异325.65
贷：
物资采购3325.65
（78）3月23日：
向某厂销售设备，款项尚未收到
借：
应收账款2000700
贷：
主营业务收入1710000
应交税金290700
（79）3月23日：
用自制半成品与某公司进行设备交易
借：
固定资产1879650
贷：
银行存款7650
自制半成品1600000
应交税金272000
（80）3月23日：
采购部采购员借支差旅费
借：
其他应收款600
贷：
现金600
（81）3月24日：
某债务公司以一辆汽车抵偿债务
借：
固定资产196000
坏账准备4000
贷：
应收账款200000
（82）3月24日：
退回上月销售的设备
借：
主营业务收入162000应交税金27540
贷：
银行存款189540
（83）借：
库存商品81000
贷：
主营业务成本81000
（84）3月24日：
销售设备，余款收入银行
借：
预收账款500000
银行存款447700
贷：
主营业务收入810000应交税金137700
（85）3月25日：
设备安装完成交付使用
借：
固定资产1216370
贷：
在建工程1216370
（86）3月25日：
用银行存款预先支付保险费
借：
待摊费用53589
贷：
银行存款53589
（87）3月25日：
预付施工款
借：
在建工程15000
贷：
银行存款15000
（88）3月26日：
用现金支付职工补助费
借：
管理费用147
贷：
现金147
（89）3月26日：
用银行存款支付部分职工培训费
借：
管理费用1800
贷：
银行存款1800
（90）3月27日：
用银行存款支付本月电话费
借：
管理费用52583.63
贷：
银行存款52583.63
（91）3月28日：
收到代销清单
借：
应收账款425880
贷：
主营业务收入364000应交税金61880
（92）3月28日：
款项已划入银行，扣除代销费用
借：
营业费用36400
银行存款389480
贷：
应收账款425880
（93）3月28日：
结转销售成本
借：
主营业务成本179200
贷：
委托代销商品179200
（94）3月28日：
银行收到某公司预付的货款
借：
银行存款300000
贷：
预收账款300000
（95）3月28日：
从银行取得长期贷款
借：
银行存款6000000
贷：
长期借款6000000
（96）3月28日：
用银行存款补付职工妇女节的慰问金
借：
应付福利费18000
贷：
银行存款18000
（97）3月28日：
用银行存款划付上月计提的五险一金
借：
其他应付款97344
贷：
银行存款97344
（98）3月28日：
采购部采购员差旅费不足，补差旅费
借：
其他应收款500
贷：
银行存款500
（99）3月28日：
用银行存款支付汽车月票费
借：
管理费用9462
贷：
银行存款9462
（100）3月29日：
用银行存款预付购料款
借：
预付帐款50000
贷：
银行存款50000
（101）3月30日：
向委托方开具代销清单，并支付货款
借：
应付帐款795600
贷：
银行存款795600
（102）3月30日：
用银行存款支付出纳办公时打的费
借：
管理费用249
贷：
银行存款249
（103）3月30日：
支付银行结算手续费
借：
财务费用120
贷：
银行存款120
（104）3月30日：
收到某机电公司货款
借：
银行存款2000700
贷：
应收账款2000700
（105）3月30日：
用银行存款购买电动机
借：
物资采购18400
应交税金3128
贷：
银行存款21528
（106）3月30日：
电动机验收入库
借：
原材料18000材料成本差异400
贷：
物资采购18400
（107）3月30日：
用银行存款向某厂购标准件
借：
物资采购364680
应交税金61995.6
贷：
银行存款426675.6
（108）3月30日：
材料验收入库
借：
原材料364000
材料成本差异680
贷：
物资采购364680
（109）3月30日：
企业捐赠
借：
营业外支出20000
贷：
银行存款20000
（110）3月30日：
销售设备，收入存入银行
借：
银行存款947700
贷：
主营业务收入810000应交税金137700
（111）3月31日：
将闲置的机器出售
借：
固定资产清理20000
累计折旧30000
贷：
固定资产50000
（112）3月31日：
出售款项存入银行
借：
银行存款30000
贷：
固定资产清理30000
（113）3月31日：
结转出售净收益
借：
固定资产清理10000
贷：
营业外收入10000
（114）3月31日：
分配本月水费
借：
制造费用6300
生产成本8530
管理费用4000
贷：
预付账款18830
（115）3月31日：
分配本月电费
借：
生产成本40000
制造费用11000
管理费用9000
应交税金11900
贷：
预付账款71900
（116）3月31日：
分配待摊费用报刊费
借：
管理费用100
贷：
待摊费用100
（117）3月31日：
摊销资产
借：
管理费用30000
贷：
无形资产30000
（118）3月31日：
收到代销清单
借：
应收账款52884
贷：
主营业务收入45200应交税金7684
（119）3月31日：
款项已划入银行，扣除代销费用
借：
营业费用4520
银行存款48364
贷：
应收账款52884
（120）3月31日：
结转销售成本
借：
主营业务成本38109
贷：
委托代销商品38109
（121）3月31日：
销售材料，款项尚未收到
借：
应收账款2340000
贷：
主营业务收入2000000
应交税金340000
（122）3月31日：
购买电线入库
借：
物资采购25682
应交税金4365.94
贷：
银行存款30047.94
（123）借：
原材料25000
材料成本差异682
贷：
物资采购25682
（124）3月31日：
出售设备一台，已收到银行承兑汇票
借：
应收票据379080
贷：
主营业务收入324000
应交税金55080
（125）3月31日：
预提银行短期借款利息
借：
财务费用1600
借：
预提费用1600
（126）3月31日：
计提本月固定资产折旧
借：
制造费用238000
生产成本22200
管理费用17050
贷：
累计折旧277250
（127）3月31日：
预提本月的大修理费用
借：
制造费用12000
贷：
预提费用12000
（128）3月31日：
销售部人员借支差旅费
借：
其他应收款1759
贷：
银行存款1759
（129）3月31日：
收到某机电公司上月货款
借：
银行存款698519
贷：
应收账款698519
（130）3月31日：
收到销售清单
借：
应收账款923468.13
贷：
主营业务收入789289应交税金134179.13
（131）3月31日：
结转销售成本
借：
主营业务成本780157
贷：
库存商品780157
（132）3月31日：
盘点库存存货
借：
待处理财产损溢164.96
贷：
低值易耗品136
材料成本差异4.99
应交税金23.97
（133）3月31日：
借：
原材料3300
贷：
待处理财产损溢3300
（134）3月31日：
计提工会经费
借：
管理费用4569.75
贷：
其他应付款4569.75
（135）3月31日：
计提应收账款坏帐准备
借：
坏帐准备22725.5
贷：
管理费用22725.5
（136）3月31日：
用银行存款预付购电线款
借：
预付帐款68590
贷：
银行存款68590
（137）3月31日：
收到销售清单
借：
应收账款1470673.62
贷：
主营业务收入1256986应交税金213687.62
（138）3月31日：
款项已付
借：
银行存款1470673.62
贷：
应收账款1470673.62
（139）3月31日：
结转销售成本
借：
主营业务成本985966
贷：
库存商品985966
（140）3月31日：
报销差旅费，余款退回
借：
现金100
管理费用1659
贷：
其他应收款1759
（141）3月31日：
计提短期投资跌价准备
借：
短期投资跌价准备2152
贷：
投资收益2152
（142）3月31日：
固定资产减值
借：
营业外支出142891
贷：
固定资产减值准备142891
（143）3月31日：
存货跌价准备
借：
管理费用48533
贷：
存货跌价准备48533
（144）3月31日：
盘盈存货
借：
待处理财产损溢3300
贷：
管理费用3300
（145）3月31日：
盘亏存货
借：
其他应收款164.96
贷：
待处理财产损溢164.96
（146）3月31日：
盘盈固定资产
借：
待处理财产损溢45982
贷：
营业外收入45982
（147）3月31日：
盘亏固定资产
借：
营业外支出24855
贷：
待处理财产损溢24855
（148）3月31日：
收到某经营商销售清单
借：
应收账款5797.35
贷：
主营业务收入4955应交税金842.35
（149）3月31日：
款项已付
借：
银行存款5797.35
贷：
应收账款5797.35
（150）3月31日：
结转销售成本
借：
主营业务成本3530
贷：
库存商品3530
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