内部控制制度《生产循环》.docx

1、内部控制制度生产循环内部控制制度生产循环文件管束等级： 管束文件 非管束文件文件简历纪要页文 件发行 单 位文 件 管制 等 级管理代表管束文件非管束文件文 件履 历纪 录版次修 订内 容批准权责编撰日期0第 1 版（新刊行）1.总 则1.1.拟定目的为 促 使 本 企业 内 部控 制 （ Internal Control 环 （ Manufacture ） 程 序 ， 能有 所遵 循，利各有关单位依照。）之生产循特制定本文件，俾1.2.合用范围凡本企业有关内部控制之生产循环作业程序与控制重点，悉依照本文件之规范办理。1.3.权责单位资材、制造、财务单位为本文件之权责单位，权责单位主管经认可单

2、位受权，负责本文件之管束，并保证依照本文件之规范作 业 。2.生产循环2.1.循 环图【见】（资料 1）生产循环图。2.2.循环作业本循环之各项作业：1)制程规划作业（CM101），另订之 。2)负荷规划作业（CM102），另订之 。3)托外加工作业（CM103），另订之 。4)排程及生产作业（CM104），另订之。5)仓储管理作业（CM105），另订之 。6)生产管束作业（CM106），另订之 。7)质量管理作业（CM107），另订之 。8)养护维修作业（CM108），另订之 。9)安全卫生作业（CM109），另订之 。10)生产成本控制作业（CM110），另订之。11)差别剖析作业（CM1

3、11），另订之 。3.附 则3.1.制修废与公布实行本文件属于管理文件，经经营会审议后，呈请董事长批准认可后，交由权责单位公布通告实行；订正或取消时亦同。3.2.编号、版本、日期、页次页数本文件之项类、标题、编号、版本、实行日期、企业名称、文件页次页数等项，见本文件之页首与页尾。3.3.附 件3.3.1.有关资料（资料 1）生产循环图（资料 1） 生产循环图销售 及CM101-收款循环制程规划|CM102CM103-负荷规划托外加工|CM104CM106CM107 -排程 及-质量管理|生产生产管束| - |销售 及CM105采购 及|-|收款循环仓储管理付款循环| -CM110 -生产成本控

4、|制| - |CM111CM108CM109差别剖析 养护维修 安全卫生第1節作业程序1)剖析产品，决定所需的物料及其规格和数目。2)剖析产品，藉以决定何种部件应属自制，何种部件应属外包。3)决定部件加工与装置的程序及操作内容。4)决定每一制程所需要的人力。5)依据过去的纪录与经验确立废料要素，适合分派原料、机器设备及工具。6)决定每一制程所需要的机器设备及工具等。7)决定各制程的作业时间及准备时间。8)依据成本剖析，决定经济生产批量。9)依据产品设计及施工说明，并就现有机器设备、工具、部件及人力，来决定最经济的制程规划。10)其他如所需资料与其供给方法，制程分类及生产缓急分类等。第2節控制要

5、点1)原料及人工使用须经济合理，工作方法及机器设备与工具均有详细规划。制程规画若出缺失，应及时检讨修正。2)应常常核查工作人员的工作方法、使用的机器、设备、工具等，能否均依制程设计进行。关于制程规划不合理处，应随时更正，以提高工作效率。第 1 節作业程序1.规 划1)测定基本的生产能量2)剖析现有的人力与机器设备，测定有多少生产能量。3)以操道别、机器别或制程别为依照，检查现有的工作负荷量与生产能量，并加以比较，以剖析出何者有余力或许负荷太重。4)决定工作负荷量(A) 人工负荷量(B) 就企业或工厂的工作负荷量，需要多少人工方能解决。(C) 机器负荷量(D) 就工厂的机器负荷量，需要各样机器的

6、台数。5)制定综合工作负荷表6)每一时期的生产量决定以后，依据前述步骤所剖析的生产能量及工作负荷量，制定综合工作负荷表。7)依据制程规划，确立工作负荷量（即决定所需之人力与机器设备 ）。8)依销售估量、成本估量、生产能量、营业计划及人力配置情况，制定年度、季别、月别等生产计划表，依生产计划及工作负荷，安排负荷规划。2.加班、延缓1)权衡制程规划及负荷后，若超出负荷量时，可考虑用加班方式，加速进度与提高产量。2)若负荷不够或无其他更佳之解决方法时，可由营业单位人员告知客户，与之协议能否可延缓交货或改正交期。3)若需加班赶工时，由生管单位计划应加班工作人工、时数等，经批准后通知现场主管安排加班事宜

7、。4)将计划加班之工时与进度列入生产排程考虑之项目。5)员工加班之管理依人事有关规定办理。第2節 控制要点1)测定企业现有之工作能量，以便提早规划增补人力与机器设备之方式、门路和资本根源。如人力增补不符经济原则，想法以加班方式解决，但亦须尽早规划，以便估计加班之额外成本。如没法加班，更须提早规划，免得不可以如约准时交货，影响企业信用。2)应将计划加班之工时与进度列入生产排程考虑项目，关于实质加班情况亦应核查能否有成心延缓情事，加班工时应注意有无的确记录。第3節有关资料综合工作负荷表、生产计划表等。第1節作业程序1)有以下情况且经比较托外加工与自制成本确为托工有益时，生产单位可提出托外加工申请：

8、(A)企业人员、设备不足，生产能量负荷已饱和时。(B)特别部件没法购得现货，也没法自制时。(C)合力厂商有特意性的技术，利用托外质量较佳且价钱较廉时。2)承制厂商的审察与选定(A)托外加工申请批准后，托外管束单位或人员应判断能否已经有合力厂商承制，若无者，应选择三家以上厂商的资料，填具厂商资料检查表。(B)由有关人员构成检查小组，对厂商作实行检查，将检查结果填入厂商资料检查表中。(C)依质量能力、供给能力、价钱、管理等审察基准选择最适厂商 。(D)被选择之厂商须经试用合格后，才能成为正式之合力厂商，并签校订式加工合约。3)托 外(A)托外加工时，应给试用厂商或合力厂商有关资料，包含：(B)宏图

9、、工程程序图、操作标准、检查标准、查验标准与资料的规格等。(C)托外指导管理(a)使其的确按规定加工制造。(b)辅助其提高质量。(c)常常的联系协调，认识托外的进度、质量。(d)实行跟催，以保证能按期交货。4)质量管理(A)按加工合约协议的允收水平及抽样计划来查收。(B)查收不合格者，依物料、成品、半成品管理规定办理。(C)按期或不按期至各合力厂商实行稽核。(D)查验与稽核的结果应加以记录，作为对合力厂或试用厂商核查的依照。5)供料后，承制厂商库存量应严格控制，余料、废料应依合约缴回 。第2節控制要点1)经比较托工与自制成本，确立托工有益者。2)托工能否依托外加工作业办理，决价后应与厂商订立加

10、工合同，合约中应叙明质量标准、交期、收料规定等。3)一定成立承制厂商之设备能量、财务状况、质量及交期等数据，检查有无再转制情况。4)应不按期前去加工厂商抽检质量或盘（抽）点事项。5)拜托供料之收料规定一定合理，超用时能否依合约规定补偿。6)承制厂商应依期交货，经查验后办理收料，质量不良者，除退回重加工外，如超出同意消耗率，应于薪资计扣或是按市价补偿 。7)承制厂商所发生余废料，能否依合约规定缴回企业。8)查对工厂支付应与加工合同规定符合，付款条件、受款人等一定一致。9)托外供料应依所需加工量逐批供料，不须一次所有走运，致寄存量过多。10)托外加工量与加工合约与申请之走运量、限时一定符合。11)

11、托外加工料品之周转日数，应控制在 60 日之内，且查明产销有无脱节。第3節有关资料厂商资料检查表、加工合同第 1 節作业程序1.排 程1)编定基准日程表(A) 以产品之竣工日期（或动工日期）为基准，决定各部件加工生产之先后序次，并加以安排其日期。(B) 规定外购零件、工具、机器设备进厂的时间，免得阻碍工作的进行。(C) 参照过去日程的数据及其改良建议和应注意事项（有高度的参照价值，免得重蹈旧辙，减少损失）。(D) 拟定各制程的制造时间。(E) 每一制程之制造时间（加工时间宽放时间等候时间）。2)编定大日程计划（总生产日程表）(A) 各制程的制造时间确立后，依据各制程的加工先后序次，计算产品达成

12、所需要的总工时。(B) 编订总生产日程表。3)编订中日程计划（制造日程表）(A) 制造日程表系生产单位依照总生产日程表，就人工别、部件别、机器别、或产品别等制定其动工及竣工日期。(B) 其日期的计算应扣除礼拜日及国定假日，以实质工作日期为依据。(C) 其安排的方法可依照以预约达成日期或以预约动工日期为基准 。4)编制小日程计划：5)小日程计划，是依据中日程计划（制造日程表）详尽规定员工及机器的操作时间，而且每天填写生产日报表，随时比较其预约进度与实质进度，并作弹性地调整。6)工作分派：7)依照制程规划、负荷规划及日程计划，将工作量做适合的分派，并分派履行单位的员工和机器，同时公布生产命令，开始

13、实质的生产活动。2. 生 产1)依制造命令设计安排各项生产程序。2)接获制造命令时，安排生产用料及人工。3)各项生产过程中所须考虑的事宜均应有妥当安排。4)生产过程中防止歇工待料之情况。5)生产过程中，防止不用要的搬运。6)常保工作环境光亮、整齐。7)生产过程中各项进度与成本均须详尽加以记录。第2節控制要点1)排定工作日程时，对各项工作应做动作时间研究，以认识员工操作的娴熟度，找出最经济的方法。2)对产品的生产过程先有相当的认识，而后对加工的先后操作序次作适合安排。3)作日程计划时，制程一定些许宽放。4)应试虑销售业务状况，适合地调整安排日程计划。5)原物料、人工均应安排稳当，生产制程一定善加

14、控制，尽量做到全面管束，关于突发状况应有妥当办理方法。6)生产制造的各样进度与成本一定详加记录。第3節有关资料总生产日程表、制造日程表、生产日报表、制造命令等。第 1 節作业程序1.物料编号1)将资料依必定的标准逐次分类而作有系统的摆列。2)以简单的文字、符号或数字代表物料之类属、名称、规格及其它有关事项，亦即赐予编号代表该物料。3)分类编号的目的为提高效率、便利供储、统计剖析、防备作弊、减低存料。2.物料搬运达到优秀物料搬运目标之物料搬运原则以下：1)尽量减少搬运。2)适合的计划、时序安排及支配，以减少不用要搬运。3)减少重复搬运的时间至最低。4)尽可能直接搬运物料。5)尽量将宏大、粗笨物体

15、之搬运距离减少至最短。6)采纳直接生产技术。7)尽量归并操作，以减少搬运。8)常常、重复、短距离以及规则的搬运，应尽可能研究以机器代替 。9)应防止因待料而造成生产操作的延缓。10)搬运作业之简略与安全，能够增添生产效率。11)保持物料储存量至最少。12)使用足够的设备，以便联系物料搬运及生产时序。13)每次搬运数目增添，能够减少单位搬运成本。14)充足利用工厂及设备能量，以获取经济的搬运效益。3.验 收1)先行检查承售厂商所送来的各样传票等交货证件能否齐备，有无差误。2)运到物料置放于待验场所，先查对箱外收件人、发件人能否相符，总件数、各件毛重、净重能否与清单符合，若有差别，须立刻说明，必需

16、时洽请公证。3)洽请品检单位派员查验。4)开箱拆包，所交货物能否有夹杂其他近似物件，有无损坏、部件不全之事，均应注意。5)决定允收及拒收的标准，和采纳其他挽救举措的标准。6)查竣工作完成后，填写查收单一式四份，一份经仓储收料，登记帐卡；一份交厂商作为收条；一份送采买单位；一份送财会单位。7)办理进库、记帐、付款等手续。8)若出缺损，要求承售厂商（或承运机构）补偿，以及办理内部报损手续后，退还不合格之原物料。9)拒收或通知承售厂商维修后再行补验之原物料，应先拴卷标，注符号或涂上颜色，或另行包装以示差别。4. 储 存1)依类型分设料架（柜）。2)须便于接收与发出。3)依批别储藏保留。4)待用、呆存

17、、废料、分开储存。5)库房承载量经过勘查且无安全顾忌。6)库房及锁之坚固性与消防装备均达标准。7)运送工具之装备齐备。8)库房温湿度随时调理至最适。9)易燃、易爆之危险性资料，与其他资料应隔绝储藏，并办好保险 。10)物料之储藏，以下各项应标示清楚：(A)类型、名称。(B)用途（订单号码区分）。(C)代号及色别。(D)单位及存量。5. 领 料1)需用单位领用资料时，具领料单，经批准后向仓储单位领料 。2)仓储单位经查对无误后点发资料，收料人签收盖印。3)发料后，仓储人员登录于库存明细表，并转交财会人员将发料纪录记入帐卡。6. 存量管束1)将资料作 ABC分类。2)研究剖析过去生产资料，认识每天

18、耗费量、购运日期、仓储成本、订购成本。3)找出订货点、请购点及经济采买量。4)非属调理性之采买部份，仓储单位随时检视各资料能否达订购点 。5)如达到或马上达到订购点，应通知采买单位采买。7. 呆 废料1)关于购料查收时，防止混入不合格的资料，如认为过去的方式未能发挥作用，关于所采纳之方式及宽严程度应另行考虑。2)的确依据制程规划拟定用料估量，并实行存量管束。3)按期查报不常发用的物料，并想法利用之。4)规划物料之储藏与养护，俾不致因质量降低而影响存料之利用价 值。5)易变质之资料，应推行先进先出的方法。6)用料部门裁切资料时，的确防备剩余料发生。7)推行资料标准化。8)资料之包装及运输应注意安

19、全，防止破坏或失败。9)关于已发生之呆废料，应视状况采调整、互换、销售、赠予、焚毁、掩埋等办理方式。8. 存货清点1)清点所采纳之方法与程序，应预先研究配合。2)应获得储藏库房之地点图表及胸怀衡之计算标准等，此类数据之根源应注意其能否正确靠谱。3)核查实地清点堆放存货之方法能否合理。4)发料退回应查明退回之原由及能否全数入帐，领料单有无作废呈核，退回之物件能否完好无缺。5)存货中有无破坏变质没法销售。6)库储存藏量能否合宜，产销配合能否优秀。7)实存地址发生不正常之大批盈亏，经管单位不可以充足说明原由时，稽核人员一定研究作进一步之核查。8)核查实质库存量与账面能否符合。第2節控制要点1)仓储管

20、理一定配合各期之销售及制造规画，使资料与物料之储藏常常保持至最低必需限度（安全存量），同时能随时供给生产 。2)各样原物料、半成品、制成品均应编号，分类编号的原则为简单、弹性、完好及单调。3)确立到货日期与验完日期；假如大批采买时，原物料应分批陆续交货，免得过分集中，同时控制原物料的交货限时，免得暂时赶办。4)检核原物料之名称、规格、数目及质量应与原订单相切合；假如原物料数目许多，采纳抽验方式，决定允收程度，作为合格或拒收的标准，允收标准须合理。5)物件入库时，均应办好入库手续，出库亦同。6)物件之储藏，应依类型分设料架，并分格编号，以利存取。7)库房安全设备一定完美，同时应办理保险。8)易燃

21、、有毒性之危险资料，应与其他资料隔绝储藏。9)领料时一定有领料单，同时经主管盖印后，仓储方得发料，在领料单上加盖发讫戳记，同时过入账册。10)领料单应连续编号，空白及作废之票据亦应保留。领料单上若有改正，应经主管签章。11)领料量异样时，应追查原由。退料入库时，应办理退料手续，点收后应分别储存并登记入帐。12)生产过程所发生之废料，消耗比率能否过高，因尾数、磅差、或自然消耗所惹起之消耗能否正常。13)呆废料收发、保留、标售等内部控制力争优秀。呆废料之标售应呈准办理，缴款程序应依规定办理。第3節有关资料查收单、领料单、库存明细表等。第 1 節作业程序1.进度管束1)检查并记录每天的达成数目及积累

22、达成的数目，以认识实质进度并加以控制。2)将每天实质生产的数字与预约生产量比较，以比较其差别（采甘特图表等其他方法记录每天生产量）。3)从进度纪录上比较估计进度与实质进度，以判断进度超前或滞后 。4)实质进度与计划进度，产生差别的原由以下：(A)原计划错误。(B)机器设备的故障。(C)资料缺少致歇工待料。(D)不良率或报废率过高。(E)在制品库存量不均衡。(F)暂时工作或特急订单的扰乱。(G)因为前制程延缓之积累。(H)员工少勤或流动率太高。(I)员工工作情绪低沉。(J)员工不认识、不恪守计划，或自行改正工作程序。5)假如进度发生延缓，追查原由安在，是因为人员、机器设备或是物料的要素所造成。6

23、)除追查责任外，并赶快采纳挽救举措，如动用安全存量、外包或加班等举措。7)当采纳挽救举措此后，应审察其结果能否有效，假如无效，应采纳其他挽救举措，直到解决该差别为止。8)估计答复正常生产日期，作为从头安排生产日期及从头分派工作的依照。9)若没法按期交货，应先获得顾客体谅，并征采延伸交货日期。2. 余力管理1)以操作员别、机器别或制程别为依照，检查其现有的工作负荷量与生产能量，并加以比较，以剖析出何者有余力或何者负荷太 重。2)超出负荷时，可运用加班、外包、延伸交货日期、征调其他单位的人力或机器设备支持之。3)负荷不足时，应充足利用其他力，以提高其操作率，适合地增添其工作量，省得浪费。第2節控制

24、要点1)应注意实质进度与计划进度发生差别，其原由包含：(A)原计划错误。(B)机器设备故障。(C)资料缺少，致歇工待料。(D)不良率或报废率过高。(E)在制品库存量不均衡。(F)暂时工作或特急订单的扰乱。(G)因为前制程延缓之积累。(H)员工少勤或流动率太高。(I)员工工作情绪低沉。(J)员工不认识计划、不恪守计划，或自行改正工作程序等。2)实质生产与计划能否符合，若有差别，应追查原由，制定办理对 策。3)生产异样时应立刻反响。4)各制程之操作标准、作业方法、时间等已成立者，应的确履行，合时修正。5)关于正在进行制造产品，如因客户要求改正，有无优秀控制，由营业单位及时通知生产单位修正。6)原物料应作妥当规划及严实管束，尽量防止不良料或缺料，免得影响生产。7)应常常检讨有无机器、人员工作负荷量过多、过少或负荷不均情 形。8)负荷过度时所推行余力调整方案，应试虑经济与时效。9)负荷不足时应充足利用其他力。第 1 節作业程序1.原物料品管1)资料入库时，依资料管理有关规定查验原物料能否合于标准，查验合格者始可入库。2)寄存时期稳当储藏，以保持资料质量。3)仓储单位依原物料规格标准查验或抽验，原物料合格后始得发料 。