PS成本核算相关浪潮肉制品双汇成本核算.docx

1、PS成本核算相关浪潮肉制品双汇成本核算唐山双汇成本核算过程一. 成本系统设置：二. 成本核算设置：1、 成本中心分割车间、屠宰车间、冷藏车间、肉制品车间、公共中心2、 成本对象分割车间：屠宰车间：冷藏车间：肉制品车间：饺子馅：半成品菜：3、 成本项目物料用品低质易耗品饺子馅：原材料、辅助材料半成品菜：原材料、辅助材料三. 成本核算过程：1 第一步核算物料用品车间分摊生产成本：物料用品消耗明细表【固定、变动表】名称单位合计单价屠宰分割肉制品动力冷藏管理费用营业费用客户数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额说明：从帐面上取得加权平均单价，每个车间的消耗单价得出每个

2、车间的总耗，做以下凭证：借：制造费用屠宰车间物料消耗制造费用分割车间物料消耗制造费用肉制品车间物料消耗制造费用冷藏车间物料消耗管理费用物料消耗营业费用物料消耗应收帐款某个客户贷：物料消耗各明细2 第二步核算低质易耗品车间分摊生产成本：低质易耗品消耗明细表【固定、变动表】名称单位合计单价屠宰分割肉制品动力冷藏管理费用营业费用客户数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额说明：从帐面上取得加权平均单价，每个车间的消耗单价得出每个车间的总耗，做以下凭证：借：制造费用屠宰车间低质易耗品摊销制造费用分割车间低质易耗品摊销制造费用肉制品车间低质易耗品摊销制造费用冷藏车间低质易

3、耗品摊销管理费用低质易耗品摊销营业费用低质易耗品摊销应收帐款某个客户贷：低质易耗品摊销各明细3 第三步核算供电车间的成本： 用电分摊明细表【固定表】部门耗电量单位成本费用金额屠宰车间分割车间肉制品车间冷藏车间供水供气污水处理综合部门合 计说明：根据帐务科目取数供电车间的总成本金额，根据耗电量的合计计算出单位单位成本，在根据耗电量单位成本得出每个车间的耗用金额，最后一个倒计主要凭证：借：制造车间屠宰车间燃料动力耗电制造车间分割车间燃料动力耗电制造车间肉制品车间燃料动力耗电制造车间冷藏车间燃料动力耗电辅助生产成本供水耗电辅助生产成本供气耗电辅助生产成本污水处理耗电制造车间管理费用水电费耗电贷：辅助

4、生产成本供电车间费用各明细4 第四步核算供水车间成本：用水分摊明细表【固定表】部门耗水量单位成本费用金额屠宰车间分割车间肉制品车间冷藏车间供 气综合部门合 计说明：根据帐务科目取数供水车间的总成本金额，根据耗水量的合计计算出单位单位成本，在根据耗水量单位成本得出每个车间的耗用金额，最后一个倒计主要凭证：借：制造车间屠宰车间燃料动力耗水制造车间分割车间燃料动力耗水制造车间肉制品车间燃料动力耗水制造车间冷藏车间燃料动力耗水辅助生产成本供气耗水辅助生产成本污水处理耗水制造车间管理费用水电费耗水贷：辅助生产成本供水车间费用各明细5 第五步核算供气车间的成本：用污水处理分摊明细表【固定表】部门耗污水量单

5、位成本费用金额屠宰车间分割车间肉制品车间冷藏车间综合部门合 计说明：根据帐务科目取数供污水处理车间的总成本金额，根据耗污水量的合计计算出单位单位成本，在根据耗污水量单位成本得出每个车间的耗用金额，最后一个倒计主要凭证：借：制造车间屠宰车间燃料动力耗汽制造车间分割车间燃料动力耗汽制造车间肉制品车间燃料动力耗汽制造车间冷藏车间燃料动力耗汽辅助生产成本供气耗汽制造车间管理费用水电费耗汽贷：辅助生产成本供汽车间费用各明细6 第六步核算污水处理的成本：用汽分摊明细表【固定表】部门耗汽量单位成本费用金额屠宰车间分割车间肉制品车间冷藏车间综合部门合 计说明：根据帐务科目取数供汽车间的总成本金额，根据耗汽量的

6、合计计算出单位单位成本，在根据耗汽量单位成本得出每个车间的耗用金额，最后一个倒计主要凭证：借：制造车间屠宰车间排污费制造车间分割车间排污费制造车间肉制品车间排污费制造车间冷藏车间排污费制造车间管理费用排污费贷：辅助生产成本污水处理车间费用各明细7 第七步核算机修车间的成本【固定表】直接将机修车间的成本平均分成四份分别转入制造费用四个车间借：制造车间屠宰车间维修费内转维修费制造车间分割车间维修费内转维修费制造车间肉制品车间维修费内转维修费制造车间冷冻车间维修费内转维修费贷：生产成本机修车间各个明细(除以4)8 第八步核算饺子馅的总成本归集和分配1)、 原材料结转饺子馅原材料消耗表【变动表】原料名

7、称单位单价合计肥肉馅瘦肉馅大众馅数量金额数量金额数量金额数量金额说明：单价从科目帐中取数，每种产品消耗的原材料数量单价得出每种产品消耗的总成本，结转以下凭证：借：生产成本饺子馅瘦肉馅原材料生产成本饺子馅大众馅原材料生产成本饺子馅肥肉馅原材料贷：原材料（库存商品）各明细2)、 辅助材料核算饺子馅辅助材料消耗表【变动表】原料名称单位单价合计肥肉馅瘦肉馅大众馅数量金额数量金额数量金额数量金额说明：单价从科目帐中取数，每种产品消耗的原材料数量单价得出每种产品消耗的总成本，结转以下凭证：借：生产成本饺子馅瘦肉馅辅助材料生产成本饺子馅大众馅辅助材料生产成本饺子馅肥肉馅辅助材料贷：辅助材料各明细3)、 加工

8、费用核算产品名称总产量系数消耗金额肥肉馅大众馅瘦肉馅说明：总产量、系数手工输入，根据总产量系数得出消耗金额，做以下凭证借：生产成本饺子馅瘦肉馅加工费生产成本饺子馅大众馅加工费生产成本饺子馅肥肉馅加工费贷：制作费用分割工资9 第九步核算半成品菜的成本归集和分配1） 原材料结转半成品菜原材料消耗表【变动表】原料名称单位单价合计半成品菜1半成品菜2半成品菜3数量金额数量金额数量金额数量金额说明：单价从科目帐中取数，每种产品消耗的原材料数量单价得出每种产品消耗的总成本，结转以下凭证：借：生产成本半成品菜半成品菜1原材料生产成本半成品菜半成品菜2原材料生产成本半成品菜半成品菜3原材料贷：原材料（库存商品

9、）各明细2） 辅助材料核算半成品菜辅助材料消耗表【变动表】原料名称单位单价合计半成品菜1半成品菜2半成品菜3数量金额数量金额数量金额数量金额说明：单价从科目帐中取数，每种产品消耗的原材料数量单价得出每种产品消耗的总成本，结转以下凭证：借：生产成本半成品菜半成品菜1辅助材料生产成本半成品菜半成品菜2辅助材料生产成本半成品菜半成品菜3辅助材料贷：辅助材料各明细3） 加工费用核算产品名称总产量系数消耗金额半成品菜1半成品菜2半成品菜3说明：总产量、系数手工输入，根据总产量系数得出消耗金额，做以下凭证借：生产成本半成品菜半成品菜1加工费生产成本半成品菜半成品菜2加工费生产成本半成品菜半成品菜3加工费用

10、贷：制作费用分割工资10 第十步各车间制造费结转借：生产成本屠宰车间制造费用生产成本分割车间制造费用生产成本冷冻车间制造费用生产成本肉制品车间制造费用贷：制造费用屠宰车间明细制造费用分割车间明细制造费用冷冻车间明细制造费用肉制品车间明细11 第十一步核算冷藏车间成本的归集和分摊冷藏费用分摊表【变动表】产品名称单位系数实际产量标准吨日冷藏费用分摊入帐成本合计冷藏总成本猪肺1863.65大五花1532.232说明：系数和实际产量手工录入，冷藏费用直接从帐中取得，根据系数实际产量得出标准吨日，冷藏总费用根据标准吨日来进行分摊得出每个产品的冷藏成本和入帐成本，结转以下凭证：借：库存商品各明细成本贷：冷

11、藏车间各成本明细12 第十二步核算屠宰车间成本的归集和分摊1） 原材料归集借：生产成本屠宰车间原材料贷：原材料生猪2） 包装物归集借：生产成本屠宰车间包装物贷：包装物各明细3） 制造费用已经在前面归集过4） 屠宰车间没有辅助材料5） 屠宰车间成本计算表屠宰车间产品流向表【变动表】品 名重 量单 价金 额预冷白条 ：冻副产品（大类） ： ：炼油下料（大类） ： ：分割产品（大类） ：鲜副产品（大类） ：说明：上表中重量手工录入，单价取每种产品的销价（产品销售收入），根据重量单价得出每种物料的金额。根据屠宰车间的总成本减去冻副产品、分割产品、鲜副产品、炼油下料的总和倒计出预冷白条的总金额。预冷白条

12、的单价是根据倒计出的金额重量得出单价。之后结转以下凭证：借：库存商品鲜副产品各明细库存商品冻副产品各明细库存商品分割产品各明细库存商品炼油下料各明细自制半成品预冷白条贷：生产成本屠宰车间原材料生产成本屠宰车间包装物生产成本屠宰车间辅助材料生产成本屠宰车间制造费用13 第十三步分割车间的成本归集和分配1） 原材料归集借：生产成本分割车间原材料贷：原材料预冷白条2） 包装物归集借：生产成本分割车间包装物贷：包装物各明细3） 制造费用已经在前面归集过4） 分割车间没有辅助材料5） 分割车间成本计算表分割车间产品流向表【变动表】品 名重 量单 价金 额合计数鲜分割下料 ：冻分割下料 ： ：炼油下料说明

13、：上表中重量手工录入，单价取每种产品的销价（产品销售收入），根据重量单价得出每种物料的金额。成本计算表【固定表】项目数量重量单价金额上月库存白条本月屠宰转入头数仓库耗重量预冷费用白条肉成本鲜销白条成本分割白条成本本月库存白条原料转入加：制造费用加：包装物减：分割下料成本分割肉平均成本说明：上月库存白条成本可以直接取数，本月屠宰转入数手工录入（也可以从屠宰车间产品流向表中取数），库耗手工录入，鲜销白条、分割白条、本月库存白条手工录入，此三项白条数总和等于白条肉成本。制造费用、包装物、原料可以直接从帐中取数。分割下料成本直接取分割车间产品流向表的合计数。最后得出分割肉的平均成本。分割肉成本计算表【固定表】生产成本系数计划销售价序号品名重量单价金额序号品名重量单价金额说明：根据计划销售价（重量销价）计算出总金额，用总金额与从成本相除得出系数。用销价计算出的金额除以系数，再除以各明细分割肉的产量，得出各明细分割肉类产品的成本单价，最终差额倒计入分割肉4肉中。之后结转以下凭证： 借：库存商品各明细 贷：生产成本分割车间明细项目