《基础会计》课程doc.docx

1、基础会计课程doc会计实践指导书东北大学工商管理学院周黎明2009年7月 单项实践操作 项目一：填制与审核原始凭证 项目二：填制与审核记账凭证 项目三：登记日记账 项目四：登记明细分类账 项目五：登记总分类账项目一填制和审核原始凭证一、操作目的（一）通过填制原始凭证，掌握填制原始凭证的方法和要求。（二）通过审核原始凭证，掌握审核原始凭证的方法和要求。二、相关资料革新工厂（开户行：中国工商银行沈阳市红旗路分理处；帐号：935424536）2008年10月110日发生下列经济业务：（1）2日，现金出纳员开出一张现金支票，到工商银行提取现金1000元，以备零用。要求填制现金支票。（2）3日，销售科职

2、工刘晓采购材料到北京，填写借款单后经领导批准预借差旅费1500元，财会科经审核无误后付现金。要求填借款单（一式三联）。（3）3日，从本市大同百货商店购买一批办公用品，其中稿纸300本，3.00元，计900元，圆珠笔100支，2.00元，计200元，出纳员开出一张转帐支票付款。要求填转帐支票和收款收据。（4）5日，从天津胜利公司购进A材料500吨，10.00元，增值税税率为17%，外地运杂费200元，均未付款，但材料已验收入库。要求填材料入库单（一式三联）。（5）7日，企业零星销售甲产品50台，200.00元，共计10,000元，增值税1,700元，取得现金，并将现金送存银行。要求填写增值税专用

3、发票和现金送款单（一式三联）。（6）7日，职工王大力按规定报销家属医药费（儿子王同，10岁）的医药费（扣除自费部分）46元，企业付现金，要求填职工家属医药费报销单。（7）8日，厂部干部刘安东到市内工业管理局等几处办事，回厂报销市内交通费85元，企业付现金。要求填市内交通费报销单。（8）8日，归还5日欠天津胜利公司（地址：天津市；开户银行：工商银行先达街办事处；帐号：196258）的材料款，通过工商银行电汇。要求填电汇凭证。（9）8日，职工刘晓出差从北京返回，报销差旅费1,600元，（其中：往返火车票180元，旅店费5天750元，市内交通车费120元，电话费350元，补助费200元，多余100元

4、退回现金）。要求填差旅费报销单和收款收据。（10）9日，一车间从材料库领用A材料100吨，11元，计1,100元，用于生产甲产品。要求填领料单（一式三联）。三、所需材料（1）现金支票（2）借款单（3）转帐支票（4）增值税专用发票（5）收款收据（6）材料入库单（7）现金送款单（8）家属医药费费报销单（9）市内交通费报销单（10）电汇凭证（11）差旅费报销单（12）领料单四、操作要求（一）正确填写原始凭证首先要对发生的经济业务进行认真的审核，经审核无误后才能填写原始凭证。在填写原始凭证时要注意以下几点：1、原始凭证的项目要填写齐全。2、凭证的书写要清楚整洁。3、如实反映经济业务及其发生时间。4、有

5、关手续要完备。（二）按规定要求正确书写会计数码。（三）互相核对完成填写任务后，要将填写好的原始凭证交于其他的同学互相审核，以便发现问题及时纠正。五、操作报告操作完成后，要写出操作报告，操作报告的内容应包括：（一）操作内容。（二）操作中出现的问题与解决方法。（三）实务操作的收获与建议。项目二填制和审核记帐凭证一、操作目的通过本实验，掌握根据原始凭证编制记帐凭证和审核记帐凭证的方法和要求。二、相关资料实验一所填制的原始凭证。三、所需材料（一）收款凭证（二）付款凭证（三）转帐凭证四、操作要求（一）要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。（二）填写项目要齐全。（三）有关人员的签章要完备。（四）将所属原始

6、凭证附在其后。（五）同学之间要互相审核。（六）填写记帐凭证时要注意：同时涉及现金及银行存款业务的只编制付款凭证。五、操作报告操作完成后，要写出操作报告，操作报告的内容应包括：（一）操作内容。（二）操作中出现的问题与解决方法。（三）实务操作的收获与建议。项目三登记日记帐一、操作目的通过登记日记帐，掌握登记现金日记帐和银行存款日记帐的方法和要求。二、相关资料（一）实验一、二中有关收付款业务的资料。（二）假设革新工厂10月份初有关帐户余额如下：现金日记帐余额1,500元银行存款日记帐余额10,000元三、所需材料（一）三栏式现金日记帐（二）三栏式银行存款日记帐四、操作要求（一）正确登记日记帐根据审核

7、无误的收、付款凭证并结合所附原始凭证序时、逐笔地登记现金日记帐和银行存款日记帐，并逐日结出本日发生额和余额。同时，每天终了要将现金日记帐余额与库存现金实有额进行核对，看是否一致。（银行存款日记帐要定期与银行转来的对帐单进行逐笔核对）。（二）正确使用一些常用的记帐符号与标记。1、收、付款办理结束后，要在记帐凭证上加盖“收讫”与“付讫”的戳印，表明收、付款结束。2、根据收、付款凭证登帐后，要在凭证上划“”号表示已记帐。五、操作报告操作完成后，要写出操作报告，操作报告的内容应包括：（一）操作内容。（二）操作中出现的问题与解决方法。（三）实务操作的收获与建议。项目四登记明细分类帐一、操作目的通过登记“

8、应付帐款”、“原材料”明细帐，掌握登记明细帐的登帐的方法和要求。二、相关资料（一）某企业生产甲产品，2008年5月1日“原材料”、“应付帐款”两个明细帐的月初余额如下：原材料明细帐：材料种类数 量单 价金 额A8,000公斤2.00元16,000元B100吨30.00元3,000元应付帐款明细帐：供 应 单 位金 额大 华 厂13,000元东 方 厂 5,200元（二）该厂5月份发生下列经济业务：（1）3日，向大华厂购入A材料5,000公斤，2.00元，B材料60吨，30.00元，材料已验收入库，但货款未付。（单价均为不含税价，增值税税率为17%）。（2）5日，用银行存款支付上月末应付帐款。（

9、3）8日，向东方厂购入B材料50吨，30.00元，材料已验收入库，但货款尚未支付。（4）10日，用银行存款偿还大华厂应付帐款10,000元。（5）15日，向大华厂购入A材料2,000公斤，2.00元，材料已验收入库，货款已用银行存款支付。三、所需材料（一）收、付、转记帐凭证（二）“应付帐款”、“原材料”明细帐。四、操作要求（一）根据资料（一）登入上述明细帐的月初余额。（二）根据资料（二）编制记帐凭证。（原始凭证略）（三）根据记帐凭证及资料（二）的原始记录登记明细帐并结帐。五、操作报告操作完成后，要写出操作报告，操作报告的内容应包括：（一）操作内容。（二）操作中出现的问题与解决方法。（三）实务操

10、作的收获与建议。项目五登记总分类帐一、操作目的通过登记总分类帐，掌握登记总分类帐的方法和要求。二、相关资料（一）项目一、二中的有关资料。（二）本月份有关帐户的期初余额如下：现金 1,500元银行存款10,000元三、所需材料三栏式总帐四、操作要求（一）根据审核无误的记帐凭证逐笔直接登记总分类帐（注意：有期初余额的帐户先登入期初余额）。（二）结出前十天的发生额及余额。五、操作报告操作完成后，要写出操作报告，操作报告的内容应包括：（一）操作内容。（二）操作中出现的问题与解决方法。（三）实务操作的收获与建议。单项实务操作所需材料清单1、借款单：一式三联，1份/人2、收款收据：一式三联，2份/人3、入

11、库单：一式三联，1份/人4、出库单/领料单：一式三联，1份/人5、付款凭证：项目二：7张 项目四：3张 共计：10张/人6、收款凭证：项目二：2张 共计：2张/人7、转账凭证：项目二：4张 项目四：2张 共计：6张/人8、银行存款日记账：1页/人9、现金日记账：1页/人10、三栏式明细账：1页/人11、数量金额式明细账：1页/人12、总账：2页/人 其它补充凭证家属医药费报销单 年 月 日 报销人与职工关系医药费金额自费金额报销金额合计报销金额：（大写）审批人： 经手人： 市内出差报销单填报单位： 年 月 日 月日到何地何单位公出事由天数交通费其他费用伙食补助公交车出租车合计合计报销金额：（大

12、写）审批人： 经手人： 差旅费报销单填报单位： 年 月 日 出差任务报销合计：何时起何时止出发地到达地车船费住宿费订票费伙食补助其他费用项目金额邮电费行李费合计其他负责人签章出差人备注中国工商银行现金支票支票号码科 目对方科目签发日期 年 月 日本支票付款期五天卷 种金 额中国工商银行现金支票支票号码：一百元签发日期 年月日开户行名称：五十元收款人签发人帐号：十元人民币（大写）百十万千百十元角分五元收款人二元金 额一元用途： 科目（付）用 途五角对方科目（收）备 注二角上列款项请从我帐户内支付付讫日期 年 月 日单位主管 会计复核 记帐一角五分出纳 复核 记帐二分（请收款人在背面盖章）贴对号单

13、处出纳对号单一分签发人盖章中国工商银行转帐支票支票号码科 目对方科目签发日期 年 月 日本支票付款期五天中国工商银行转帐支票支票号码： 第 号签发日期 年月日开户行名称：收款人： 签发人帐号：人民币（大写）百十万千百十元角分收款人金 额用途： 科目（付）用 途对方科目（收）备 注上列款项请从我帐户内支付单位主管 会计复核 记帐转帐日期 年 月 日 签发人盖章 复核 记帐 持票人身份证号码： 辽 宁 省 增 值 税 专 用 发 票 0728891开票日期： 年月日 辽税（93）第2版（6）购货单位名称纳税人登记号地址电话开户银行及帐号商品及劳务名称计量单位数量单价金 额税率（17%）金 额百十万

14、千百十元角分百十万千百十元角分合 计价税合计（大写） 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 销货单位名称纳税人登记号地址电话收款人： 开票单位（未盖章无效）中国工商银行现金送款回单总字第号字第号对方科目填送年月日开户银行：单位全称帐号人民币（大写）亿千百十万千百十元角分款项来源经办员银行签章处券别张数金额券别张数金额百元一元五十元五角二十元二角十元一角五元五分二元二分单位主管会计复核记帐中国工商银行电汇凭证（回单）汇款单位编号委托日期年月日第号收款单位全称汇款单位全称帐号或住址帐号或住址汇入地点汇出地点省市县汇出行名称金额人民币（大写）千百十万千百十元角分汇款用途（汇出行盖章）年月日上列款项已根据委

15、托办理，如须查询，请持此回单来行面洽。单位主管会计出纳记帐综合实践操作华联企业十二月份发生的经济业务资料如下：0011 中国工商银行信汇凭证（收款通知或取款收据） 第 号 委托日期2008年11月29日 应解汇款编号收款人全 称华 联汇款人全 称市财政帐 号或住址0000543帐 号或住址1234567汇 入地 点 省 市 县汇入行 名 称工 南支 行汇 出地 点省 市 县汇出行名 称工行分 行金额人民币（大写）壹拾万元整百十万千百十元角分10000000汇款用途：国家资本金投资留行待取预留收款人印鉴 上列款项已代进 上列款项已照收无误 科目（借） 帐，如有错误请持此 对方科目（贷） 联来行面

16、洽，此致 汇入行解汇日期： 年 月 日 （汇入行盖章） （收款人盖章） 2008年12月1日 20 年 月 日 复核 出纳 记帐0012 沈阳合作银行付款委托书 签发日期08年12月1日 0076190 收款单位名称华 联付款单位名称生联企业帐号0000543帐号5577061开户银行工南支行开户银行合西支行人民币（大写）贰拾万元整千百十万千百十元角分20000000用途法人投资预算科目 款 项 目备注：上列款项，已按付款单位委托转入你单位帐户 帐款单位开户行盖章12月1日0013 国家资本金实物清单 0014 法人资本金实物清单 合同号： 年 月 日 合同号： 年 月 日名 称数 量金 额备

17、 注名 称数 量金 额备 注厂房建筑厂房建筑10栋2,000,000机器设备机器设备1X12082,500,000已提折旧 150,00012C620103,500,000已提折旧 150,00023T180204,000,000已提折旧 200,0003小 计3810,000,000500,000小 计2,000,000原材料原材料110,000吨100,00012 2,000吨300,00023 3,000公斤100,0003小 计500,000小 计合 计合 计检验： 固定资产代表： 检验： 固定资产代表： 002 借 款 借 据 贷出日期 08年12月2日 （ ）字第 号借 款 单 位

18、华 联借款户帐号存款户帐号0000543 人民币（大写）伍拾万元整千百十万千百十元角分50000000借款种类短 期约定还款期 年 月 日 利率 %借款形式履期到期日 年 月 日利率 %借款单位银行予留印鉴及法人代表章担保单位户名担保单位帐号担保单位开户银行担保单位公章担保单位法人代表章复核 记帐 行长（主任）： 科（处长）： 借贷号：003 中国工商银行付款委托书 签发日期08年12月1日 0013841 收款单位名称前进工厂付款单位名称华联企业帐号6786541帐号0000543开户银行工西支行开户银行工南支行人民币（大写）贰仟玖佰贰拾伍元整千百十万千百十元角分 317500用途：采购甲材

19、料预算科目 款 项 目备注：其中含进项税金425元，运费250元上列款项，已按付款单位委托转入你单位帐户 004 中国工商银行现金支票支票号码科 目对方科目签发日期 年 月 日本支票付款期五天卷 种金 额中国工商银行现金支票支票号码：一百元签发日期 年12月3日开户行名称：五十元收款人签发人帐号：十元人民币（大写）壹仟元整百十万千百十元角分五元100000收款人二元金 额一元用途： 备 用 科目（付）用 途五角对方科目（收）备 注二角上列款项请从我帐户内支付付讫日期 年 月 日单位主管 会计复核 记帐一角五分出纳 复核 记帐二分（请收款人在背面盖章）贴对号单处出纳对号单一分签发人盖章005 中

20、国工商银行付款委托书 签发日期08年12月4日 0013841 收款单位名称辽海一厂付款单位名称华联企业帐号帐号0000543开户银行开户银行工南支行人民币（大写）壹万元整千百十万千百十元角分1000000用途：预付货款预算科目 款 项 目备注：上列款项，已按付款单位委托转入你单位帐户 帐款单位开户行盖章 月 日 006 辽财会帐证542号 借 款 凭 单 单位：一车间 19 年12月6日 借款号 0196 结算号 借人民币（大写）伍佰元整 500.00 出差地点 上海 预计天数 10天 事由：公 出 单位批准人 科处长 借款人：王善07 沈阳市税务局通用缴款书 企业编码：019544 经济性

21、质： 年12月8日收入机关沈阳市税务局沈河一分局纳税单位华 联所属时期 11月开户银行帐 号税 种税目（类别）级次单位课税量计税金额税率 %纳税金额增值税市级10,000171,700教育附加 1,7003 51城建税 1,7007 119金额总计（大写）合计：1,870.00备注：缴款单位(盖章)税务机关(盖章)专管员(盖章)上列款项已收妥并划转收款单位帐户 (受理行盖章) 年 月 日081中国工商银行转帐支票支票号码科 目对方科目签发日期 年 月 日本支票付款期五天中国工商银行转帐支票支票号码： 第 号签发日期 年12月8日开户行名称：收款人：文化用品商店签发人帐号：人民币（大写）贰仟伍佰捌拾元整百十万千百十元角分258000收款人金 额用途：购买办公用品 科目（付）用 途对方科目（收）备 注上列款项请从我帐户内支付单位主管 会计复核 记帐转帐日期 年 月 日 签发人盖章 复核 记帐 持票人身份证号码：082 沈阳商业企业