新编会计学原理基础会计李海波第二三章习题答案.docx

1、新编会计学原理基础会计李海波第二三章习题答案序号项目会计科目资产负债所有者权益1存放在出纳处的现金库存现金5002存放在银行里的资金银行存款1445003略短期借款6000004略原材料3800005略库存商品600006略在产品750007略长期借款14500008略固定资产24000009略实收资本200000010略固定资产75000011略应收账款140000.12略应付账款12000012略利润分配28000013略长期股权投资500000合计445000021700002280000类型经济业务序号11，829，1131244，65562，771081193习题三账户名称期初余额本

2、期借方发生额本期贷方发生额期末余额银行存款430,000.001,985,000.002,040,000.00375,000.00固定资产2,400,000.0016,000.00496,000.001,920,000.00短期借款200,000.00160,000.00260,000.00300,000.00应付账款230,000.00375,000.00200,000.0055,000.00资产月初余额本月增加数本月减少数月末余额库存现金1,000.001,000.001,000.001,000.00银行存款13,000.0092,000.0046,000.0059,000.00应收账款1

3、4,000.0012,000.002,000.00其他应收款2,000.001,000.003,000.00在途物资10,000.0010,000.00生产成本140,000.0045,000.00185,000.00原材料50,000.0020,000.0045,000.0025,000.00库存商品70,000.0070,000.00固定资产400,000.0020,000.00420,000.00合计700,000.00179,000.00104,000.00775,000.00负债和所有者权益月初余额本月增加数本月减少数月末余额负债： 短期借款100,000.0050,000.0015

4、0,000.00 应付账款25,000.0020,000.0020,000.0025,000.00 应付职工薪酬5,000.005,000.000负债合计130,000.0070,000.0025,000.00175,000.00所有者权益： 实收资本500,000.0030,000.00530,000.00 盈余公积50,000.0050,000.00 未分配利润20,000.0020,000.00所有者权益合计570,000.0030,000.000600,000.00负债和所有者权益总计700,000.00100,000.0025,000.00775,000.00习题六 1编制会计分录

5、(1)借：原材料某材料 10，000.00 贷: 银行存款某行某户 10,000.00 (2)借:生产成本某成本计算对象 40,000.00 贷: 原材料某材料 40,000.00 (3)借: 库存现金某出纳 400.00 贷:银行存款某行某户400.00 (4)借:固定资产运输工具某号汽车 100,000.00 贷: 银行存款某行某户 100,000.00 (5)借: 应付账款某供货单位 3,000.00 贷: 银行存款某行某户 3,000.00 (6) 借: 生产成本某成本计算对象 25,000.00 贷: 原材料某材料 25,000.00 说明: 这个题目说明不具体.如果领用润滑油等辅料

6、,则需间接计入成本.写作业有时候象过家家,前后不一致不严谨是难免的. (7)借: 银行存款某行某户 3,000.00 贷: 应收账款某购货单位 3,000.00 (8)借: 短期借款某行某笔 12,000.00 贷: 银行存款某行某户 12,000.00 借: 应付账款某供货单位 4,000.00 贷: 银行存款某行某户 4,000.00 (9)借: 银行存款某行某户 20,000.00 贷: 实收资本某单位 20,000.00 (10)借: 银行存款某行某户 3,600.00 库存现金某出纳 400.00 贷: 应收账款某购货单位 4,000.00总分类帐户本期发生额对照表会计科目期初余额本

7、期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金1,000.008001,800.00银行存款135,000.0026,600.00129,400.0032,200.00应收账款10,000.007,000.003,000.00生产成本40,000.0065,000.00105,000.000原材料120,000.0010,000.0065,000.0065,000.00库存商品24,000.0024,000.00固定资产600,000.00100,000.00700,000.000短期借款62,000.0012,000.0050,000.00应付账款8,000.007,000.001,000

8、.00实收资本860,000.0020,000.00880,000.00合计930,000.00930,000.00221,400.00221,400.00931,000.00931,000.00习题七 1会计分录 (1)借: 其他应收款某某单位或个人 120.00 贷:库存现金某出纳 120.00 (2)借: 库存现金某出纳 100.00 银行存款某行某户 56,000.00 贷: 应收帐款某客户 56,100.00 (3)借:银行存款某行某户 42,000.00 贷:固定资产某类某项目 42,000.00 (4)借: 库存现金某出纳 400.00 贷: 银行存款某行某户 400.00 (5

9、)借: 其他应付款某单位或个人 6,020.00 贷:银行存款某行某户 6,020.00 (6) 借:银行存款某行某户 400.00 贷: 库存现金某出纳 400.00 (7)借:银行存款某行某户 20,620.00 贷: 应收账款某客户 20,620.00 (8) 借:应付账款某供货单位 28,600.00 贷: 银行存款某行某户 28,600.00 (9)借:库存现金某出纳 400.00 贷:银行存款某行某户 400.00 (10)借: 原材料 某材料 160.00 贷:库存现金某出纳 160.00 (11) 借:库存现金某出纳 40.00 原材料某材料 80.00 贷:其他应收款某单位或

10、个人 120.00 (12)借: 应付账款某供应商 2,000.00 贷:库存现金某出纳 300.00 银行存款某行某户 1,700.00 (13)借:银行存款某行某户 10,000.00 贷:短期借款某行某笔 10,000.00 (14)借:银行存款某行某户 20,000.00 贷:实收资本某所有者 20,000.00 (15)借:短期借款某行某笔 24,000.00 贷:银行存款某行某户 24,000.00 (16)借:固定资产某类某项 54,000.00 贷: 银行存款某行某户 54,000.002 还原经济业务编号简要的经济业务内容经济业务内容举例1以现金收到其他应收款120元王芳退回

11、未用完差旅费借款120元2以现金100元转帐56000元收回应收帐款56100元以现金100元转帐支票56000元收回客户甲公司所欠货款56100元3出售固定资产,价格42000元,转帐收回款项以42000元出售闲置不用新设备,收到转帐支票4提现400元提现400元备零星支出5以银行存款6,020.00元支付其他应付款.根据合同约定,开具转帐支票6020元,退还已收丙公司合同保证金.6现金送存银行400元当日零星收款400元送存银行7收回应收帐款20620元收回客户某公司前欠货款20620元8以银行存款偿还购货款28600元开出转帐支票,偿还前欠某公司购货款28600元.9提现400元提现40

12、0元备零星支出10以现金购买材料,买价160以现金购买材料,买价16011以现金40元材料80元收回其他应收款120元收回应收某公司往来款项120元,其中收到现金40元,收回价值80元某种原材料12以现金300元银行存款1700元偿还购货款以现金300元银行存款1700元偿还购货款13从银行借入短期借款10000元,存入某帐户.从银行借入短期借款10000元,存入某帐户.14收到某投资人投入实收资本20000元,存入银行收到某投资人投入实收资本20000元,存入银行15以银行存款24000元归还银行短期借款开出转帐支票24000元归还即将到期的某行某笔短期借款16以银行存款购入固定资产54,0

13、00元开出转帐支票购入小卡车,价款54,000元总分类帐户本期发生额对照表会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金160940980120银行存款16,800.0098,620.00115,120.00300应收账款30,800.0026,320.004,480.00其他应收款1201200生产成本36,120.0036,120.00原材料46,000.0024046,240.00库存商品19,120.0019,120.00固定资产360,000.0054,000.0042,000.00372,000.00短期借款32,800.0024,000.0010,000.00

14、18,800.00应付账款56,600.0030,600.0026,000.00其他应付款6,420.006,020.00400实收资本413,180.0020,000.00433,180.00合计509,000.00509,000.00214,540.00214,540.00478,380.00478,380.00第三章习题七答案补充业务：（27）将本年实现的净利润转入利润分配账户。（28）按12月份净利润的40%计算应付投资者利润。一、会计分录（1）借：生产成本A产品 21900 B产品 18100贷：原材料 40000（2）借：制造费用 2000贷：原材料 2000（3）借：库存现金 3

15、0000 贷：银行存款 30000（4）借：应付职工薪酬 24000 贷：库存现金 24000（5）借：材料采购甲材料 15000 应交税费应交增值税 2380 贷：银行存款 17380 借：原材料甲材料 15000 贷：材料采购甲材料 15000（6）借：材料采购乙材料 40000 应交税费应交增值税 6800 贷：应付票据八一厂 46800（7）借：材料采购乙材料 600 贷：库存现金 600 借：原材料乙材料 40600 贷：材料采购乙材料 40600 （8）借：银行存款 3000 贷：应收账款新华厂 3000（9）借：应交税费 1000 贷：银行存款 1000（10）借：生产成本A产品

16、 10000 B产品 10000 制造费用 3000 管理费用 1000 贷：应付职工薪酬 24000（11）借：生产成本A产品 1400 B产品 1400 制造费用 420 管理费用 140 贷：应付职工薪酬 3360（12）借：制造费用 2380 管理费用 780 贷：累计折旧 3160（13）借：制造费用 1400 贷：银行存款 1400(14) 本月制造费用发生额：9200元 制造费用分配率=9200/20000=0.46(元)A产品分担制造费用=100000.46=4600(元)B产品分担制造费用=100000.46=4600(元)借：生产成本A产品 4600 B产品 4600 贷：

17、制造费用 9200（15）借：库存商品A产品 37900 贷：生产成本A产品 37900（16）借：应收账款新华工厂 131040 贷：主营业务收入 112000 应交税费应交增值税 19040（17）借：主营业务成本 80000 贷：库存商品A产品 36000 B产品 44000（18）借：销售费用 1100 贷：库存现金 1100（19）借：财务费用 5000 贷： 银行存款 5000（20）借：管理费用 1200 贷：银行存款 1200（21）借：营业外支出 1120 贷：原材料辅助材料 1120按正规的处理方法应分为两个步骤：发生辅助材料损坏，在报经批准前（假设不考虑应交增值税问题）：

18、借：待处理财产损溢 1120贷：原材料辅助材料 1120报经批准后： 借：营业外支出 1120贷：待处理财产损溢 1120（22）借：其他应付款包装物押金 300 贷：营业外收入 300（23）借：银行存款 2340 贷：其他业务收入 2000 应交税费应交增值税 340 借：其他业务成本 1500 贷：原材料 1500（24-1）借：主营业务收入 112000 其他业务收入 2000 营业外收入 300 贷：本年利润 114300 （24-2）借：本年利润 91840 贷：主营业务成本 80000其他业务成本 1500 管理费用 3120 销售费用 1100 财务费用 5000 营业外支出

19、112012月份利润总额=114300-91840=22460 （25-1）12月份应交所得税=2246025%=5615（元） 借：所得税费用 5615 贷：应交税费应交所得税5615（25-2）借：本年利润 5615 贷：所得税费用 5615 (26) 12月份净利润=22460-5615=16845（元）12月份应提取盈余公积=1684510%=1684.5（元） 借：利润分配提取盈余公积 1684.5 贷：盈余公积一般盈余公积 1684.5（27）本年净利润=427000+16845=443845（元）借：本年利润 443845 贷：利润分配 443845（28）12月份应付投资者利润=1684540%=6738（元）借：利润分配应付现金股利 6738 贷：应付股利 6738