安徽地税网上申报房产税土地使用税申报指南.docx

1、安徽地税网上申报房产税土地使用税申报指南房产税、土地使用税申报指南2016/06/23土地使用税税源登记的操作同房产税税源登记操作基本相同，本文以房产税税源登记为例进行说明。一、 申报，1、进入电子税务局，点击“纳税申报”2、再点击“房产税申报”3、进入申报表后，点击“查询”（目前这里的申报所属期好象改不了，是系统自己提出来的。）出现“当期申报信息”和“往期申报信息”两个标签页，注意：一般情况下往期申报信息里应无数据，除非是补报以前月份数据。“当期申报信息”标签中又有上下两段内容，其中上半部分为“从价计征房产税”，是按房产余值计税的部分房产税，下半部分为“从租计征房产税”是按房租收入计征房产税

2、。核对数据是否正确。税款所属期是否正确。左上角的主附表树中还有“减免税明细申报表”“从价计征申报表”“从租计征申报表”，表中内容都不能修改。表中数据都从税源登记信息中来。二、 登记、维护1、如果所属期正确，而提出的数据不正确。这时候就要去屏幕左侧的主菜单“税源登记”里去维护一下税源登记信息里的应税明细信息。点击“维护应税明细”应税明细信息保存后，无法作废或删除。进入“房屋应税信息（从价）”标签，对于房屋出租的，一定要录入“出租房产原值”，这个值在申报房产税时会冲减应税房产余值。出租房产原值可按照出租面积占比等合理的方法进行推算。此界面中的“变更日期”字段也十分重要，例如4月30日变更出租房产原

3、值，在计算5月以后的从价计征房产税时会按新的数据进行核算。在页面上，会分成前后两条，通过有效期来让系统取正确的数据。注：变更日期为4月，影响的是5月以后的数据，变更日期为5月，影响的是6月以后的数据，依此类推。还在这个界面下，下方有减免税信息，可以进行录入。这部分详情见本文后面的常见问题解答。另一个标签是“房屋应税信息（从租）”只有“从价计征”房产税税源信息已保存后，系统才允许录入从租计征房产税税源信息。从租计征房产税通常是按月计征，这里录入的“申报租金租赁期起”通常应为上个月。点击“增加从租”可以增加房屋租赁信息，最重要的是最后三个字段“申报租金所属租赁期起”、“申报租金所属租赁期止”、“申

4、报租金收入”“申报租金所属租赁期起”应为本次申报所属期起，如果不是的话系统会对往期税款自动加收滞纳金。例如6月2日申报5月份的租金收入，如果增加租赁信息的申报租金所属租赁期起如果为3月的话，房产税申报时会自动生成往期3-4月的税款，并加收滞纳金。如果已经录错了，怎么修改，见本文后面的常见问题解答第一条。一、 常见问题解答1、 房屋应税信息（从租）里的，“申报租金所属租赁期起”填错了怎么改？例如现在是7月1日，我已经填了1-12月的起止日期，而实际上1-3月的房产税我已经交过了，但系统仍会提出1-3月从租的房产税，缴纳的话有滞纳金。选中一条后，修改变更日期后，会将从租信息分割为两条。对于不同的所

5、属期系统取不同的数据。注：变更日期为4月，影响的是5月以后的数据，变更日期为5月，影响的是6月以后的数据，依此类推。变更后，从租信息被分割为两段 ，再将第一段1-4月的从租信息选中后，将“申报租金收入”改为0.01元2、 提不出数据怎么办？首先看一下所属期是否正确，如果系统提出的所属期不对则要看一下税种认定信息（在电子税务局查询服务登记信息税费种认定信息里查），税种认定的规则是：税种未认定的税务登记户从价计征的默认按季申报，从租计征的默认按月申报；有税种认定，则根据税种认定从价和从租的纳税期限进行申报。如果所属期正确，但仍提不出数据，则要看一下“税源登记”菜单里的房产税税源登记里的应税明细信息

6、是否正确填写了当期的税源信息。3、 为什么申报时提出的从租计征房产税计税依据和我填的“申报租金收入”不一致？首先本期应申报的从租计征房产税和税种认定有关，规则参见上一条的说明。其次，以按月征收为例，如果你填的从租计征税源的申报租金租赁期起止为1-12月，则申报时提出的金额会分摊到这12月。如果日期起止为3-5月，则申报时提出的金额会分摊到这3个月。一句话说明，系统里按申报租金租赁期起止来分摊“申报租金收入”的。4、 为什么缴纳时的数据和申报时的数据不一致？申报界面实际上是由本期税款和往期税款两部分数据组成的。需要点击“往期税款”标签才能看到往期税款的申报数，这个数据是系统从税源登记里提出来的。

7、系统自动强制计算申报从【纳税义务有效期起】开始的往期未申报和当期申报税款。打个比方，现在是2016年7月1日，如果从租计征房产税是按月申报的，税源登记里该从租税源信息的“申报租金所属租赁期起止”为2016年1月到12月，申报时1-6月的从租计征房产税会按月生成税款条目，1-5月会加收滞纳金，这1-5月的税款不会显示在“本期税款”里，会出现在“往期税款”里。本例中如果1-5月从租计征房产税已经通过代开发票等方式缴纳过了，而税源登记里的“申报租金所属租赁期起”又不允许改，这时只有用本文常见问题解答第一条的方法对从租信息进行分段，第一段1-5月，申报租金收入改为0.01元。5、 房产税减免税问题房产

8、税减免税，减免税信息在税源登记里进行登记。点击“税源登记”“房产税税源登记”，选中某条房产，点“维护应税明细”，可在“从价计征”和“从租计征”标签里是分别录入从价计征和从租计征减免税信息这里要说明的是，默认的房产和土地税源信息的“有效期起止”都是2016年1月-2099年12月。但是减免税备案和审批通常是按年来进行的。所以需要按本文常见问题解答第一条的方法对房产、土地税源信息进行分段，然后再选中正确有效期的税源，再录入减免税信息，最后到申报菜单里申报。6、 房产税零申报问题有时从租计征房产税有零申报的问题，可将申报租金收入改为0.01元。再到申报菜单里进行申报。7、 纳税义务终止怎么办？以房产

9、税为例，“税源登记”“房产税税源登记”，选中税源信息，下方的滚动条向右拉，出现“纳税义务终止”按钮，进入后，录入房屋转出时间，再点击“纳税义务终止”保存即可。这里要注意，房屋、土地转出的当月是有房产税、土地使用税的纳税义务的。8、 补缴以前年度税款问题补申报以前年度税款。对于从价计征的房产税通过新增房产登记信息进行补报。如补报2015年1季度，【纳税义务时间起】应置为2015年1月1日，纳税义务终止时间系统默认为2099年12月31日，补申报时在申报界面选择对应的所属期（2015年1月1日-2015年3月31日），申报完成后终止该笔应税信息即可。对于从租计征，可以在原应税信息上直接新增进行申报

10、，但申报租赁期起止不能与已登记从租信息交叉。由于日前的申报界面中无法修改所属期，所以补申报以前年度税款可能需要到大厅申报，但是税源登记信息可先在电子税务局里维护好。9、 更正申报。房产税的更正申报是通过【变更应税信息】，再次房产税申报。（1）对于已申报未开票的（且为最近一次申报表），需先作废原申报记录后，修改应税信息进行重新申报；（2）对于已申报已缴款的，修改【应税信息】进行补退税；（3）变更【应税信息】时，【变更日期】要根据实际确定，并要再次申报。如：房产从价计征，纳税义务有效期起止为2016年1月1日至2016年12月31日，纳税人1月和2月已申报，现在需要申报3月份从价信息，但3月从价信

11、息有变动，1月和2月从价信息不变，此时需要将应税信息的从价变更日期置为2016年2月份，系统会分割新生成一条纳税义务有效期起止为2016年3月1日至2016年12月31日的从价信息，再选择纳税义务有效期起止为2016年3月1日至2016年12月31日的从价信息进行计税变动即可；从租计征时，同样处理。以上为地税局软件征管模式。电子税务局不能逾期申报，申报期内可通过以上步骤进行更正申报；申报期后，可到大厅进行更正申报。10、 为什么系统提出的所属期不对，而且改不了。目前的电子税务局里房产税申报的所属期手工改不了。出现所属期不对大多和税种认定有关（在电子税务局查询服务登记信息税费种认定信息里查）。从价计征房产税按半年报，土地使用税按半年报。如果税种认定是对的，系统提出的所属期仍不对的，要联系65988500（软件公司热线电话）。如果是税种认定问题，要联系地税局纳税服务科，让其修改税种认定。