本科《内部控制》网上单元测验一至五及综合测验答案.docx

1、本科内部控制网上单元测验一至五及综合测验答案本科内部控制网上单元测验一至五及综合测验答案第一单元测验（本次测验占总成绩的10%）题目1题干内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（ ）要素。选择一项：A. 风险评估B. 控制环境C. 会计系统D. 控制程序教材第4页正确的答案是：风险评估题干2下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（ ）。选择一项：A. 内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施B. 制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功C. 内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进D. 内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措

2、施和程序正确的答案是：制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功 题目3题干内部控制的基本概念是从早期（ ）思想的基础上逐步发展起来的。选择一项：A. 管理控制B. 内部牵制C. 科学管理D. 内部审计教材第1页正确的答案是：内部牵制题干4建立健全和有效实施内部控制是（ ）的责任。选择一项：A. 董事会B. 注册会计师C. 内审部门D. 高级管理层正确的答案是：董事会题目5题干相对内部控制整合框架，ERM框架的创新之处不包括（ ）。选择一项：A. 提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度B. 提出了风险评估概念C. 新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴D

3、. 新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素正确的答案是：提出了风险评估概念题干6基本规范第五条规定了内部控制的五要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。（ ）选择一项：对错正确的答案是“对”。 题目7题干下列属于内部控制整合框架构成要素的是（ ）。选择一项或多项：A. 控制活动B. 信息与沟通C. 风险评估D. 控制环境正确的答案是: 控制环境, 风险评估, 控制活动, 信息与沟通 题目8题干下列属于内部控制整体框架中提出的目标是（ ）。选择一项或多项：A. 经营目标B. 战略目标C. 报告目标D. 合规目标正确的答案是: 经营目标, 报告目标, 合规目标题目9题

4、干相对内部控制整合框架，ERM框架的创新在于（ ）。选择一项或多项：A. 增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素B. 提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度C. 提出了一个新的观念风险组合观D. 新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴正确的答案是: 新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴, 增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素, 提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度, 提出了一个新的观念风险组合观题目10题干内部控制的目标有（ ）。选择一项或多项：A. 经营目标B. 战略目标C. 资产安全目标D. 合规目标正确

5、的答案是: 合规目标, 资产安全目标, 经营目标, 战略目标 题目11题干内部控制的局限性包括以下（ ）选择一项或多项：A. 串通舞弊B. 成本限制C. 制度失效D. 滥用职权正确的答案是: 成本限制, 串通舞弊, 制度失效, 滥用职权 题目12题干风险偏好和风险容忍度是在内部控制整体框架中提出来的。（ ）选择一项：对错正确的答案是“错”。题目13题干我国内部控制规定起步的标志是1985年1月颁布的中华人民共和国会计法。（ ）选择一项：对错正确的答案是“对”。题目14题干2010年4月15日，财政部等5部委出台了内部控制应用指引、评价指引和审计指引，要求2011年1月1日起在境内外同时上市的公

6、司实行，在上、深交所主板上市公司2012年1月1日起施行。（ ）选择一项：对错正确的答案是“对”。题目15题干目前我国企业内部控制规范的框架体系是由企业内部控制基本规范、企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引组成的。（ ）选择一项：对错正确的答案是“错”。第二单元测验（本次测验占总成绩的10%）题目1在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（ ）。选择一项：A. 监察B. 控制环境C. 控制活动D. 信息与沟通正确的答案是：控制环境题目2优化董事会的作用的途径不包括( )选择一项：A. 完善董事人选的选举和产生制度B. 设立董事会决策与监管的支持机构C. 强化大股东对董事会的控制

7、D. 杜绝高层管理人员交叉任职正确的答案是：强化大股东对董事会的控制题目3以下哪项不属于股东大会的职责（ ）选择一项：A. 审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案B. 修改公司章程C. 决定公司的生产经营计划和投资方案D. 审议批准董事会的报告正确的答案是：决定公司的生产经营计划和投资方案题目4以下哪项不属于董事会的职责（ ）选择一项：A. 对公司增加或减少注册资本、分立、合并、终止和清算等重大事项提出方案B. 决定公司的经营方针和投资计划C. 制订公司年度财务预、决算方案和利润分配方案、弥补亏损方案D. 决定公司内部管理机构的设置正确的答案是：决定公司的经营方针和投资计划题目5审议战略委员

8、会的发展战略建议方案应提交给（ ）。选择一项：A. 监事会B. 股东大会C. 董事会D. 总经理正确的答案是：董事会题目6内部控制与内部环境的关系是（ ）。选择一项或多项：A. 内部环境与内部控制相互制衡B. 内部环境是内部控制的基础C. 内部控制与内部环境是互动关系D. 内部环境与内部控制相互联系又相互依存正确的答案是: 内部环境是内部控制的基础, 内部环境与内部控制相互联系又相互依存, 内部环境与内部控制相互制衡, 内部控制与内部环境是互动关系题目7题干职业道德主要内容有选择一项或多项：A. 服务群众B. 奉献社会C. 办事公道D. 诚实守信正确的答案是: 诚实守信, 办事公道, 服务群众

9、, 奉献社会题目8题干关于品质、技能、知识三者关系说法正确的是（ ）选择一项或多项：A. 品质是基础B. 技能介于前二者中间C. 技能是基础D. 知识在胜任能力中处于浅层次正确的答案是: 品质是基础, 知识在胜任能力中处于浅层次, 技能介于前二者中间题目9题干审计委员会肩负三大职责：监督财务报告、保证审计质量、评价内部控制。选择一项：对错正确的答案是“对”。题目10题干员工终止雇佣关系后就不再和原受雇公司有任何关系，因此，也就没有义务再保护原受雇公司的机密信息。（ ）选择一项：对错正确的答案是“错”。第三单元测验（本次测验占总成绩的10%）题目1企业风险评估的起点是（ ）。选择一项：A. 目标

10、设定B. 风险识别 不正确C. 风险分析D. 风险应对正确的答案是：目标设定题目2题干（ ）是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。选择一项：A. 风险回避B. 风险应对C. 风险识别D. 风险分担 正确正确的答案是：风险分担题目3企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整（ ）策略。选择一项：A. 风险分担B. 风险识别C. 风险回避 不正确D. 风险应对正确的答案是：风险应对题目4下列各项中，企业最高层次的目标是（ ）。选择一项：A. 报告目标B. 战略目标C. 经营

11、目标D. 资产目标 不正确正确的答案是：战略目标题目5下列各项中，属于资产保护目标的是（ ）。选择一项：A. 执行控制完成B. 实现利润的最大化 不正确C. 保护资产的完整性D. 执行授权批准制度正确的答案是：保护资产的完整性题目6“企业在实现其目标的过程中愿意接受的风险的数量”被称为（ ）。选择一项：A. 风险偏好B. 风险分担C. 风险承受能力 不正确D. 风险数量正确的答案是：风险偏好题目7“企业在实现其目标的过程中对差异的可接受程度”被称为（ ）。选择一项：A. 风险数量B. 风险容忍度 正确C. 风险承受能力D. 风险偏好正确的答案是：风险容忍度题目8下列风险因素中，企业为员工提供的

12、工作环境属于（ ）。选择一项：A. 神会经济因素B. 营运环境 正确C. 自然因素D. 政治及法律因素正确的答案是：营运环境题目9（ ）是对企业目标的实现可能造成负面一下的实现发生的可能性。选择一项：A. 收益B. 风险识别C. 风险D. 投资 不正确正确的答案是：风险题目10风险分析的核心内容是（ ）。选择一项：A. 风险函数B. A、B两者均是C. 风险影响程度 不正确D. 风险发生的可能性正确的答案是：A、B两者均是题目11题干下列风险中，可以分散的是（ ）。正确的答案是：经营风险题目12题干风险应对策略包括（ ）选择一项或多项：A. 风险降低 正确B. 风险承受 正确C. 风险分担 正

13、确D. 风险回避 正确正确的答案是: 风险回避, 风险降低, 风险承受, 风险分担题目13风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。选择一项：对 错正确的答案是“错”。题目14投保属于风险降低策略选择一项：对 错正确的答案是“错”。题目15不采任何风险控制措属于风险承受策略选择一项：对错 正确的答案是“对”。第四单元测验（本次测验占总成绩的10%）题目1( )要求根据企业目标和职能任务，按照科学、精简、高效的原则，合理设置职能部门和工作岗位，明确各部门、各岗位的职责权限，形成各司其职、各负其责、便于考核、相互制约的工作机制。

14、选择一项：A. 信息控制B. 内部报告控制C. 授权控制D. 职责分工控制 正确正确的答案是：职责分工控制题目2( )通过不相容职务的分离可以防弊查错，保护企业资产的安全、完整。选择一项：A. 会计系统控制 正确B. 授权控制C. 信息控制D. 经济活动分析控制正确的答案是：会计系统控制题目3经济活动分析控制的方法不包括（ ）选择一项：A. 不相容职务相互分离法 正确B. 因素分析法C. 比率法D. 比较法正确的答案是：不相容职务相互分离法题目4（ ）把员工是否达到由员工和管理人员共同制定的目标作为考评依据。具体而言，是员工与其上司协商制定个人目标（如生产成本、销售收入、质量标准、利润等），然

15、后以这些目标作为对员工考评的基础。选择一项：A. 目标管理体系 正确B. 360度反馈体系C. 行为锚定等级评价法D. 平衡计分卡评价法正确的答案是：目标管理体系题目5以下（ ）不属于平衡计分卡评价法的四个维度。选择一项：A. 客户 不正确B. 财务C. 管理D. 内部经营过程正确的答案是：管理题目6企业控制活动过程中有哪些职务要分离选择一项或多项：A. 授权批准与执行业务 正确B. 财产保管与会计记录职务 正确C. 业务经办职务与会计记录职务 正确D. 业务经办职务与审核监督职务 正确正确的答案是: 授权批准与执行业务, 业务经办职务与审核监督职务, 业务经办职务与会计记录职务, 财产保管与

16、会计记录职务题目7授权审批控制中，授权的种类一般分为（ ）。选择一项或多项：A. 常规授权 正确B. 临时授权 正确C. 长期授权 不正确D. 中期授权 不正确正确的答案是: 常规授权, 临时授权题目8不相容职务分离控制的核心是（ ）。选择一项或多项：A. 协调合作 正确B. 各司其职 正确C. 内部牵制 正确D. 各负其责 正确正确的答案是: 各司其职, 各负其责, 协调合作, 内部牵制题目9授权控制体系包括（ ）选择一项或多项：A. 确定授权批准的范围 正确B. 明确授权批准的责任 正确C. 规范授权批准的程序 正确D. 划分授权批准的层次 正确正确的答案是: 确定授权批准的范围, 划分授

17、权批准的层次, 明确授权批准的责任, 规范授权批准的程序题目10信息系统的一般控制包括（ ）选择一项或多项：A. 现有系统的变更及维护 正确B. 系统的安全管理 正确C. 信息系统的控制环境 正确D. 新系统的购买、开发和实施 正确正确的答案是: 信息系统的控制环境, 新系统的购买、开发和实施, 现有系统的变更及维护, 系统的安全管理题目11仓库管理员销售彩电违反了“财产保管与业务经办职务相分离”选择一项：对 错正确的答案是“对”。题目12出纳负责编制银行存款余额调节表违反了“财产保管与会计相分离”选择一项：对 错正确的答案是“对”。题目13出纳负责现金和银行存款日记账登记违反了“不相容职务相

18、互分离”选择一项：对错正确的答案是“错”。题目14小型企业因业务量较少，应适当合并减少部分岗位。出纳人员可适当兼任收入、费用、债权债务账目的登记工作。（ ）选择一项：对错 正确的答案是“错”。题目15常规授权是指企业在特殊情况、特定条件下进行的应急性授权，比如重大的筹资行为、投资决策、资本支出和股票发行等。选择一项：对 错正确的答案是“错”。第五单元测验（本次测验占总成绩的10%）题目1广义来说，( )是指能够完成对信息收集、组织、存贮、加工、传递和控制等职能的系统，其目的是为一个组织机构提供信息服务以支持管理决策活动。选择一项：A. 信息系统 正确B. 信息C. 信息控制D. 信息沟通正确的

19、答案是：信息系统题目2下列不属于外部沟通的有（ ）选择一项：A. 确保董事会、管理层和企业员工之间有效沟通 正确B. 与监管机构的沟通C. 与客户、供应商的沟通D. 与中介机构的沟通正确的答案是：确保董事会、管理层和企业员工之间有效沟通评论题目3内部审计模式不包括（ ）选择一项：A. 董事会领导模式B. 股东大会领导模式C. 总经理领导模式 不正确D. 监事会领导模式正确的答案是：股东大会领导模式题目4内部控制缺陷报告的内容不包括（ ）选择一项：A. 企业应当结合内部控制监督检查工作，定期对内部控制的健全性、合理性与有效性进行自我评估，形成书面评估报告。评估报告应当全面反映企业一定时期内建立与

20、实施内部控制的总体情况。 不正确B. 控制活动的有效性C. 企业应当分析内部控制缺陷产生的原因，并有针对性地提出和实施改进方案，不断健全和完善企业内部控制。D. 企业应当结合其内部控制，对在监督检查中发现的违反内部控制规定的行为，及时通报情况和反馈信息，并严格追究相关责任人的责任，维护内部控制的严肃性和权威性。正确的答案是：控制活动的有效性题目5监督控制包括（ ）选择一项或多项：A. 专项监控 正确B. 临时性监控 不正确C. 特殊性监控 不正确D. 持续性监控 正确正确的答案是: 持续性监控, 专项监控题目6个别评估的程序包括（ ）选择一项或多项：A. 开展监控过程 正确B. 选择监控方法

21、正确C. 确定监控的范围及频率 正确D. 选定监控主体 正确正确的答案是: 选定监控主体, 确定监控的范围及频率, 选择监控方法, 开展监控过程题目7内部审计的工作程序包括（ ）选择一项或多项：A. 审计报告 正确B. 审计测试 正确C. 确认与评估审计发现 正确D. 内部控制环境与业务流程分析 正确正确的答案是: 内部控制环境与业务流程分析, 审计测试, 确认与评估审计发现, 审计报告题目8内部控制信息披露就是管理层依据一定的标准定期对本单位内部控制设计和执行的有效性进行自我评估，并以某种方式提供给外部信息使用者。选择一项：对 正确错正确的答案是“对”。题目9持续性监督是指企业对内部控制建立

22、与实施的某一方面或者某些方面的情况所进行的不定期的、有针对性的监督检查。选择一项：对 错正确的答案是“错”。题目10内部控制重大缺陷，是指业已发现的内部控制缺陷可能严重影响财务报告的真实可靠和资产的安全完整。选择一项：对 错正确的答案是“对”。综合测验（本次测验占总成绩的50%）题目1内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（ ）要素。选择一项：A. 控制环境B. 风险评估C. 会计系统D. 控制程序正确的答案是：风险评估 题目2下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（ ）。选择一项：A. 内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序B. 内部控制是一个不断发

23、展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进C. 制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功D. 内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施正确的答案是：制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功题目3内部控制的基本概念是从早期（ ）思想的基础上逐步发展起来的。选择一项：A. 内部审计B. 管理控制C. 内部牵制D. 科学管理正确的答案是：内部牵制题目4在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（ ）。选择一项：A. 控制活动B. 监察C. 信息与沟通D. 控制环境正确的答案是：控制环境题目5( )是从事一定职业劳动的人们，在特定的工作和劳动中以其内心信念和特殊社会手段

24、来维系的，以善恶进行评价的心理意识、行为原则和行为规范的总称。选择一项：A. 职业道德B. 品质C. 诚信D. 技能正确的答案是：职业道德题目6( )不属于建立企业的诚信与道德价值观的内容选择一项：A. 建立高层管理人员职业道德规范B. 建立员工职业道德规范C. 建立人才评价机制D. 对员工遵守职业道德规范情况进行监督正确的答案是：建立人才评价机制题目7企业风险评估的起点是（ ）。选择一项：A. 风险应对B. 风险识别C. 风险分析D. 目标设定正确的答案是：目标设定题目8（ ）是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。选择一项：A

25、. 风险应对B. 风险回避C. 风险识别D. 风险分担正确的答案是：风险分担题目9企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整（ ）策略。选择一项：A. 风险分担B. 风险识别C. 风险应对D. 风险回避正确的答案是：风险应对题目10( )要求根据企业目标和职能任务，按照科学、精简、高效的原则，合理设置职能部门和工作岗位，明确各部门、各岗位的职责权限，形成各司其职、各负其责、便于考核、相互制约的工作机制。选择一项：A. 授权控制B. 信息控制C. 内部报告控制D. 职责分工控制正确的答案是：职责分工控制题目11( )通过不相容职务的分离

26、可以防弊查错，保护企业资产的安全、完整。选择一项：A. 经济活动分析控制B. 信息控制C. 授权控制D. 会计系统控制正确的答案是：会计系统控制题目12经济活动分析控制的方法不包括（ ）选择一项：A. 因素分析法B. 比率法C. 比较法D. 不相容职务相互分离法正确的答案是：不相容职务相互分离法题目13广义来说，( )是指能够完成对信息收集、组织、存贮、加工、传递和控制等职能的系统，其目的是为一个组织机构提供信息服务以支持管理决策活动。选择一项：A. 信息控制B. 信息C. 信息系统D. 信息沟通正确的答案是：信息系统题目14下列不属于外部沟通的有（ ）选择一项：A. 与客户、供应商的沟通B.

27、 与中介机构的沟通C. 确保董事会、管理层和企业员工之间有效沟通D. 与监管机构的沟通正确的答案是：确保董事会、管理层和企业员工之间有效沟通题目15内部审计模式不包括（ ）选择一项：A. 监事会领导模式B. 股东大会领导模式C. 总经理领导模式D. 董事会领导模式反馈正确的答案是：股东大会领导模式题目16下列属于内部控制整合框架构成要素的是（ ）。选择一项或多项：A. 控制环境B. 控制活动C. 信息与沟通D. 风险评估反馈正确的答案是: 控制环境, 风险评估, 控制活动, 信息与沟通题目17下列属于内部控制整体框架中提出的目标是（ ）。选择一项或多项：A. 经营目标B. 合规目标C. 报告目

28、标D. 战略目标反馈正确的答案是: 经营目标, 报告目标, 合规目标题目18相对内部控制整合框架，ERM框架的创新在于（ ）。选择一项或多项：A. 增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素B. 提出了一个新的观念风险组合观C. 新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴D. 提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度反馈正确的答案是: 新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴, 增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素, 提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度, 提出了一个新的观念风险组合观题目19内部控制与内部环境的关系是（ ）。选择一项或多项：A. 内部环境与内部控制相互制衡B. 内部环境与内部控制相互联系又相互依存C. 内部环境是内部控制的基础D. 内部控制与内部环境是互动关系正确的答案是: 内部环境是内部控制的基础, 内部环境与内部控制相互联系又相互依存, 内部环境与内部控制相互制衡, 内部控制与内部环境是互动关系题目20内部环境是企业实施内部控制的基础，具体包括（ ）。选择一项或多项：A. 人力资源政策B. 企业文化C. 内部审计D