基础会计分录总结.docx

1、基础会计分录总结基础会计分录大全一.筹资过程1.接受*投资(货币资金 ;固定资产,原材料;无形资产等) 借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产贷:实收资本注意:假如固定资产无形资产要考虑以原始价入账.2、减少注册资本借：实收资本 贷：银行存款3、将应付账款转为资本借：应付账款 贷：实收资本4. 资本公积转增资本借：资本公积 贷：实收资本5、借款核算取得借款 借:银行存款 贷:短期借款/长期借款银行存款偿还借款借:短期借款/长期借款 贷:银行存款二.供应过程1.采购原材料，材料入库借: 原材料A材料(买价+按分配率计算的运杂费) B材料(买价+按分配率计算的运杂费) 应交税费应交增值税(进项税

2、额) (买价税率) 贷:银行存款/应付账款2.采购员差旅费预借: 借:其他应收款某人 贷:库存现金报销:(1) 收到退回多余款 借:管理费用 库存现金 贷:其他应收款某人(2)支付不足款项 借:管理费用 贷:其他应收款某人 库存现金直接报销（没预借） 借：管理费用 （管理人员） 制造费用（车间管理人员） 贷：库存现金/银行存款 3.预付账款 (1)预付购买的材料款借:预付账款 贷:银行存款(2)对方发货，材料验收入库借:原材料 应交税费应交增值税(进项税额) 贷: 预付账款(3对方退回多余预付款借: 银行存款 贷: 预付账款三.生产过程(料 、工费)1.领用原材料借：生产成本产品 （生产产品耗

3、用数） 制造费用 （车间一般耗用数） 管理费用 （管理部门耗用数） 贷：原材料材料 （发出材料总数）2.工资核算（1）分配工资时：借：生产成本产品 （生产工人工资） 制造费用 （车间管理人员工资） 管理费用 （行管人员工资） 贷：应付职工薪酬 （工资总额）（2）提取现金，发放工资： 借：库存现金 贷：银行存款借：应付职工薪酬 贷：库存现金3.福利费核算（1）按规定提取时：应提取数 = 工资总额 14% 借：生产成本产品 （生产工人的） 制造费用 (车间一般性工人及管理人员的） 管理费用 （行政管理和福利部门的） 贷：应付职工薪酬-福利费 （福利费合计） （2）支付福利费时： 借：应付职工薪酬-

4、福利费 贷：库存现金/银行存款4.制造费用核算(除了原材料、工资、福利费核算中产生的制造费用外还有以下几种情况)折旧费：借：制造费用 （车间的） 管理费用 （管理部门的） 贷：累计折旧 企业支付办公费、水电费等各项费用时： 借：制造费用 （车间的） 管理费用 （管理部门的） 贷：库存现金/银行存款制造费用归集与分配(1) 一种产品 借:生产成本甲产品 贷:制造费用(2 )两种以上产品（按工人工资或工时等分配）借:生产成本甲产品 乙产品 贷:制造费用5、完工产品成本的结转计算： 借：库存商品产品产品 贷：生产成本产品产品四、销售过程的核算：（一）产品销售的核算：1销售产品，取得收入时： 借：银行

5、存款 （收到支票或存款存入银行） 或：应收票据 （收到商业汇票） 或：应收账款 （未收到款项） 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） 2支付广告费、展销费、送货运费时： 借：销售费用 贷：银行存款/库存现金等3.营业税金及附加核算借：营业税金及附加 贷:应交税费应交营业税 应交消费税 应交城市维护建设税 应交教育费附加城建税 =（增值税 + 营业税 + 消费税）7 %（或5 %、1%） 教育费附加 =（增值税 +营业税 +消费税）3 % 4.结转已销产品的成本借：主营业务成本产品产品 贷：库存商品产品产品（二）其他业务收支的核算： （1）出售材料取得收入时： 借：银行存款（或“应收

6、账款”、“应收票据”） 贷：其他业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）（2）结转材料成本时： 借：其他业务成本 贷：原材料材料（3）预提本月的短期借款利息. 借:财务费用 贷:应付利息 （三）其他业务核算1.坏账损失备抵法处理 （1）提取坏账准备金时： 借：资产减值损失 贷：坏账准备 （2）实际发生坏账时： 借：坏账准备 贷：应收账款 2.交易性金融资产核算（1）购买金融资产借：交易性金融资产投资收益 贷：银行存款（2）出售金融资产借：银行存款 贷：交易性金融资产投资收益 3.固定资产的报废处理(1) 固定资产报废清理时：借：固定资产清理 累计折旧贷：固定资产（2）支付清理费时： 借：固定资

7、产清理 贷：库存现金(3)收回残料销售款时：借：库存现金 贷：固定资产清理(4)清理完毕结转净损失时： 借:营业外支出 贷: 固定资产清理五、利润的形成与分配1.营业外收支的核算（1）取得罚款收入时借：银行存款/库存现金 贷：营业外收入 （2）支付罚款、捐赠时 借：营业外支出 贷：银行存款/库存现金 3、将损益类账户的余额转入本年利润将收入类账户转入“本年利润”的贷方借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷：本年利润 将费用类账户转入“本年利润”的借方 借：本年利润 贷：主营业务成本其他业务成本营业税金及附加 管理费用销售费用 财务费用营业外支出资产减值损失3、所得税的核算计算所得税 借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税 （所得税=利润总额所得税税率）结转所得税 借：本年利润 贷：所得税费用注意:本年利润总额减去所得税得出净利润(税后利润)上交所得税借：应交税费应交所得税 贷：银行存款4、年终转帐：(1)将“本年利润”帐户余额转入“未分配利润” ： 借：本年利润 贷：利润分配未分配利润注意：年末，本年利润转入“利润分配末分配利润”后，本年利润无余额。5、分配利润(据净利润提取盈余公积) 借：利润分配提取盈余公积贷：盈余公积6、向股东分配普通股利借：利润分配应付股利 贷：应付股利7、支付股利时借：应付股利 贷：库存现金/银行存款