1、会计基础计算分析题(1) 借:管理费用 1000 贷:累计折旧 1000 (2) 借:主营业务成本 100 000 贷:库存商品 100 000 (3) 借:本年利润 131000 贷:主营业务成本 100 000 销售费用 10 000 管理费用 21 000(3) 借:主营业务收入 206 000 贷、:本年利润 206 000(4)利润总额=206000-100 000-10 000-21000=75 000所得税费用=75000*25%=18750借:所得税费用 18750 贷:应交税费 18750借:本年利润 18750 贷:所得税费用 18750净利润=206000-131000-
2、18750=56250 借:本年利润 56250 贷:利润分配 56250(1)361000-500-85000-70000-200000=5500(2)170000-100000=70 000(3)18750 (4)8000+56250=64250(5)6000+20000+50000+18750+200000+2000+64250=361000(6)借:库存现金 30 000 贷:银行存款 30 000(7)借:营业外支出 10 000 贷:银行存款 10 000(8)借:银行存款 200 000 贷:应收账款 200 000(9) 借:固定资产 50 000 贷:银行存款 50 000(
3、10) 借:银行存款 100 000 贷:长期借款 100 0001、 借:库存现金 1000 贷:银行存款 10002、 借:原材料 5000 应交税费增(进) 850 贷:应付账款 58503、 借:应收账款广丰工厂 117000 贷:主营业务收入 100000 应交税费增(销) 170004、 借:其他应收款-张三 500 贷:库存现金 5005、 借:生产成本 3000 制造费用 500 贷:原材料乙材料 35006、 借:应收账款吉润公司 23400 贷:主营业务收入 20000 应交税费增(销) 34007、 借:材料采购丙材料 8000 应交税费增(进) 1360 贷:应付账款华
4、东公司 93608、 借:银行存款 117000 贷:应收账款 1170009、 借:应付账款 9360 贷;银行存款 936010、 借:固定资产 8000 应交税费增(进) 1360 贷:银行存款 9360银行存款贷方发生额=1000+9360+9360=19720应收账款借方发生额=117000+23400=140400主营业务收入贷方发生额=100000+20000=120000应交税费借方发生额=850+1360+1360=3570应付账款贷方发生额=5850+9360=15210 (6)货币资金=380+65000+1220=66600(7)应收账款=41400+3000-500=
5、43900(8)预付账款=应付账款的借方余额 8100(9)存货=27400+41500-1900=67000(10)应付账款=39500(6)借:在建工程 2005 应交税费增(进) 340 贷:银行存款 2345(7)借:在建工程 30 贷:原材料 20 应付职工薪酬 10(8)完工的分录 借:固定资产 2035 贷:在建工程 20352010年应计提折旧=2035-/12=165万(9)2035-1615.12-165=254.88 借:资产减值损失 254.88 贷:固定资产减值准备 254.88(10)1615.12-25.12/10=159万元159/12*6=79.5(万元) 一年12个月 半年6个月 (1) 营业收入=420000+64000=484000(2) 投资收益 8000(3) 营业利润484000-325000-15000-10000-32000-10000+8000=100000(4) 利润总额=100000+12000-12000=100000(5) 净利润=100000-24420=75580
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