《企业所得税年度纳税申报表》国税发[2011]101号.doc

1、目 录国家税务总局关于印发中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表的通知1中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）2中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）填报说明3企业所得税年度纳税申报表附表一7收入明细表7附表一收入明细表填报说明8企业所得税年度纳税申报表附表一10金融企业收入明细表10附表一金融企业收入明细表填报说明12企业所得税年度纳税申报表附表一14事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表14附表一事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表填报说明15企业所得税年度纳税申报表附表二17成本费用明细表17附表二成本费用明细表填报说明18企业所得税年度纳税申报表附表二20

2、金融企业成本费用明细表20附表二金融企业成本费用明细表填报说明22企业所得税年度纳税申报表附表二24事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表24附表二事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表填报说明25企业所得税年度纳税申报表附表三26纳税调整项目明细表26附表三纳税调整项目明细表填报说明28企业所得税年度纳税申报表附表四34企业所得税弥补亏损明细表34附表四税前弥补亏损明细表填报说明35企业所得税年度纳税申报表附表五36税收优惠明细表36附表五税收优惠明细表填报说明37企业所得税年度纳税申报表附表六40境外所得税抵免计算明细表40附表六境外所得税抵免计算明细表填报说明41企业所得税年

3、度纳税申报表附表七43以公允价值计量资产纳税调整表43附表七以公允价值计量资产纳税调整表填报说明44企业所得税年度纳税申报表附表八45广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表45附表八广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表填报说明46企业所得税年度纳税申报表附表九47资产折旧、摊销纳税调整明细表47附表九资产折旧、摊销纳税调整表填报说明48企业所得税年度纳税申报表附表十49资产减值准备项目调整明细表49附表十资产减值准备项目调整明细表填报说明50企业所得税年度纳税申报表附表十一51长期股权投资所得（损失）明细表51附表十一长期股权投资所得（损失）明细表填报说明5252国家税务总局关于印发中华人民共和国企

4、业所得税年度纳税申报表的通知2011年10月30日 国税发2011101号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为贯彻落实中华人民共和国企业所得税法及其实施条例，税务总局制定了企业所得税年度纳税申报表及附表。现将中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表印发给你们，请各地税务机关及时做好上述报表的印制、发放、学习、培训及软件修改等工作。附件：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日纳税人名称：纳税人识别号： 金额单位：元（列至角分）类

5、别行次项目金额利润总额计算1一、营业收入（填附表一）2减：营业成本（填附表二）3营业税金及附加4销售费用（填附表二）5管理费用（填附表二）6财务费用（填附表二）7资产减值损失8加：公允价值变动收益9投资收益10二、营业利润11加：营业外收入（填附表一）12减：营业外支出（填附表二）13三、利润总额（101112）应纳税所得额计算14加：纳税调整增加额（填附表三）15减：纳税调整减少额（填附表三）16其中：不征税收入17免税收入18减计收入19减、免税项目所得20加计扣除21抵扣应纳税所得额22加：境外应税所得弥补境内亏损23纳税调整后所得（13141522）24减：弥补以前年度亏损（填附表四）

6、25应纳税所得额（2324）应纳税额计算26税率（25%）27应纳所得税额（2526）28减：减免所得税额（填附表五）29减：抵免所得税额（填附表五）30应纳税额（272829）31加：境外所得应纳所得税额（填附表六）32减：境外所得抵免所得税额（填附表六）33实际应纳所得税额（303132）34减：本年累计实际已预缴的所得税额35其中：汇总纳税的总机构分摊预缴的税额36汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额37汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额38合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例39合并纳税企业就地预缴的所得税额40本年应补（退）的所得税额（3334）附列资料41以前年度多缴的所

7、得税额在本年抵减额42上年度应缴未缴在本年入库所得税额纳税人公章：经办人：申报日期： 年 月 日代理申报中介机构公章：经办人及执业证件号码：代理申报日期： 年 月 日主管税务机关受理专用章：受理人：受理日期： 年 月 日中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。二、填报依据及内容根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定计算填报，并依据企业会计制度、企业会计准则等企业的利润表以及纳税申报表相关附表的数据填报。三、有关项目填报说明表头项目“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年

8、度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。表体项目本表是在企业会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异）通过纳税调整

9、明细表（附表三）集中体现。本表包括利润总额的计算、应纳税所得额的计算、应纳税额的计算和附列资料四个部分。“利润总额的计算”中的项目，适用企业会计准则的企业，其数据直接取自利润表；实行企业会计制度、小企业会计制度等会计制度的企业，其利润表中项目与本表不一致的部分，应当按照本表要求对利润表中的项目进行调整后填报。该部分的收入、成本费用明细项目，适用企业会计准则、企业会计制度或小企业会计制度的纳税人，通过附表一收入明细表和附表二成本费用明细表反映；适用企业会计准则、金融企业会计制度的纳税人填报附表一金融企业收入明细表、附表二金融企业成本费用明细表的相应栏次；适用事业单位会计准则、民间非营利组织会计制

10、度的事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织，填报附表一事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表和附表一事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表。“应纳税所得额的计算”和“应纳税额的计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算出的指标外，其余数据来自附表。“附列资料”包括用于税源统计分析的上年度税款在本年入库金额。行次说明第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他业务所确认的收入总额。本项目应根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的发生额分析填列。一般企业通过附表一收入明细表计算填列；金融企业通过附表一金融企业收入明细表计算填列；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非

11、营利组织应填报附一事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表的“收入总额”，包括按税法规定的不征税收入。第2行“营业成本”项目，填报纳税人经营主要业务和其他业务发生的实际成本总额。本项目应根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的发生额分析填列。一般企业通过附表二成本费用明细表计算填列；金融企业通过附表二金融企业成本费用明细表计算填列；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织应按填报附表一事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表和附表二事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表分析填报。第3行“营业税金及附加”：填报纳税人经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、

12、土地增值税和教育费附加等。本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。第4行“销售费用”：填报纳税人在销售商品过程中发生的包装费、广告费等费用和为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用。本项目应根据“销售费用”科目的发生额分析填列。第5行“管理费用”：填报纳税人为组织和管理生产经营发生的管理费用。本项目应根据“管理费用”科目的发生额分析填列。第6行“财务费用”：填报纳税人为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。本项目应根据“财务费用”科目的发生额分析填列。第7行“资产减值损失”：填报纳税人各项资产发生的减值损失。本项目应根据“资产减值损失”科目的发生额分析填列。第

13、8行“公允价值变动收益”：填报纳税人按照相关会计准则规定应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益，如交易性金融资产当期公允价值的变动额。本项目应根据“公允价值变动损益”科目的发生额分析填列，如为损失，本项目以“”号填列。第9行“投资收益”：填报纳税人以各种方式对外投资所取得的收益。本行应根据“投资收益”科目的发生额分析填列，如为损失，用“”号填列。企业持有的交易性金融资产处置和出让时，处置收益部分应当自“公允价值变动损益”项目转出，列入本行，包括境外投资应纳税所得额。第10行“营业利润”：填报纳税人当期的营业利润。根据上述行次计算填列。第11行“营业外收入”：填报纳税人发生的与其经营活动无

14、直接关系的各项收入。除事业单位、社会团体、民办非企业单位外，其他企业通过附表一收入明细表相关行次计算填报；金融企业通过附表一金融企业收入明细表相关行次计算填报。第12行“营业外支出”：填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项支出。一般企业通过附表二成本费用明细表相关行次计算填报；金融企业通过附表二金融企业成本费用明细表相关行次计算填报。第13行“利润总额”：填报纳税人当期的利润总额。根据上述行次计算填列。金额等于第101112行。第14行“纳税调整增加额”：填报纳税人未计入利润总额的应税收入项目、税收不允许扣除的支出项目、超出税收规定扣除标准的支出金额，以及资产类应纳税调整的项目，包括房地产开发企业按本期预售收入计