《企业所得税年度纳税申报表》国税发[2011]101号.doc
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目录
国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知 1
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 2
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明 3
企业所得税年度纳税申报表附表一⑴ 7
收入明细表 7
附表一⑴《收入明细表》填报说明 8
企业所得税年度纳税申报表附表一⑵ 10
金融企业收入明细表 10
附表一⑵《金融企业收入明细表》填报说明 12
企业所得税年度纳税申报表附表一⑶ 14
事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表 14
附表一⑶《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》填报说明 15
企业所得税年度纳税申报表附表二⑴ 17
成本费用明细表 17
附表二⑴《成本费用明细表》填报说明 18
企业所得税年度纳税申报表附表二⑵ 20
金融企业成本费用明细表 20
附表二⑵《金融企业成本费用明细表》填报说明 22
企业所得税年度纳税申报表附表二⑶ 24
事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表 24
附表二⑶《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》填报说明 25
企业所得税年度纳税申报表附表三 26
纳税调整项目明细表 26
附表三《纳税调整项目明细表》填报说明 28
企业所得税年度纳税申报表附表四 34
企业所得税弥补亏损明细表 34
附表四《税前弥补亏损明细表》填报说明 35
企业所得税年度纳税申报表附表五 36
税收优惠明细表 36
附表五《税收优惠明细表》填报说明 37
企业所得税年度纳税申报表附表六 40
境外所得税抵免计算明细表 40
附表六《境外所得税抵免计算明细表》填报说明 41
企业所得税年度纳税申报表附表七 43
以公允价值计量资产纳税调整表 43
附表七《以公允价值计量资产纳税调整表》填报说明 44
企业所得税年度纳税申报表附表八 45
广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表 45
附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》填报说明 46
企业所得税年度纳税申报表附表九 47
资产折旧、摊销纳税调整明细表 47
附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填报说明 48
企业所得税年度纳税申报表附表十 49
资产减值准备项目调整明细表 49
附表十《资产减值准备项目调整明细表》填报说明 50
企业所得税年度纳税申报表附表十一 51
长期股权投资所得（损失）明细表 51
附表十一《长期股权投资所得（损失）明细表》填报说明 52
52
国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知
2011年10月30日国税发[2011]101号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，税务总局制定了企业所得税年度纳税申报表及附表。
现将《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》及附表印发给你们，请各地税务机关及时做好上述报表的印制、发放、学习、培训及软件修改等工作。
附件：
⒈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表
⒉中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
税款所属期间：
年月日至年月日
纳税人名称：
纳税人识别号：
□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：
元（列至角分）
类别
行次
项目
金额
利润总额计算
1
一、营业收入（填附表一）
2
减：
营业成本（填附表二）
3
营业税金及附加
4
销售费用（填附表二）
5
管理费用（填附表二）
6
财务费用（填附表二）
7
资产减值损失
8
加：
公允价值变动收益
9
投资收益
10
二、营业利润
11
加：
营业外收入（填附表一）
12
减：
营业外支出（填附表二）
13
三、利润总额（10＋11－12）
应纳税所得额计算
14
加：
纳税调整增加额（填附表三）
15
减：
纳税调整减少额（填附表三）
16
其中：
不征税收入
17
免税收入
18
减计收入
19
减、免税项目所得
20
加计扣除
21
抵扣应纳税所得额
22
加：
境外应税所得弥补境内亏损
23
纳税调整后所得（13＋14－15＋22）
24
减：
弥补以前年度亏损（填附表四）
25
应纳税所得额（23－24）
应纳税额计算
26
税率（25%）
27
应纳所得税额（25×26）
28
减：
减免所得税额（填附表五）
29
减：
抵免所得税额（填附表五）
30
应纳税额（27－28－29）
31
加：
境外所得应纳所得税额（填附表六）
32
减：
境外所得抵免所得税额（填附表六）
33
实际应纳所得税额（30＋31－32）
34
减：
本年累计实际已预缴的所得税额
35
其中：
汇总纳税的总机构分摊预缴的税额
36
汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额
37
汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额
38
合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例
39
合并纳税企业就地预缴的所得税额
40
本年应补（退）的所得税额（33－34）
附列资料
41
以前年度多缴的所得税额在本年抵减额
42
上年度应缴未缴在本年入库所得税额
纳税人公章：
经办人：
申报日期：
年月日
代理申报中介机构公章：
经办人及执业证件号码：
代理申报日期：
年月日
主管税务机关受理专用章：
受理人：
受理日期：
年月日
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明
一、适用范围
本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。
二、填报依据及内容
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定计算填报，并依据企业会计制度、企业会计准则等企业的《利润表》以及纳税申报表相关附表的数据填报。
三、有关项目填报说明
㈠表头项目
⒈“税款所属期间”：
正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
⒉“纳税人识别号”：
填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
⒊“纳税人名称”：
填报税务登记证所载纳税人的全称。
㈡表体项目
本表是在企业会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。
会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异）通过纳税调整明细表（附表三）集中体现。
本表包括利润总额的计算、应纳税所得额的计算、应纳税额的计算和附列资料四个部分。
⒈“利润总额的计算”中的项目，适用《企业会计准则》的企业，其数据直接取自《利润表》；实行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的企业，其《利润表》中项目与本表不一致的部分，应当按照本表要求对《利润表》中的项目进行调整后填报。
该部分的收入、成本费用明细项目，适用《企业会计准则》、《企业会计制度》或《小企业会计制度》的纳税人，通过附表一⑴《收入明细表》和附表二⑴《成本费用明细表》反映；适用《企业会计准则》、《金融企业会计制度》的纳税人填报附表一⑵《金融企业收入明细表》、附表二⑵《金融企业成本费用明细表》的相应栏次；适用《事业单位会计准则》、《民间非营利组织会计制度》的事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织，填报附表一⑶《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表一⑶《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》。
⒉“应纳税所得额的计算”和“应纳税额的计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算出的指标外，其余数据来自附表。
⒊“附列资料”包括用于税源统计分析的上年度税款在本年入库金额。
㈢行次说明
⒈第1行“营业收入”：
填报纳税人主要经营业务和其他业务所确认的收入总额。
本项目应根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的发生额分析填列。
一般企业通过附表一⑴《收入明细表》计算填列；金融企业通过附表一⑵《金融企业收入明细表》计算填列；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织应填报附一⑶《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》的“收入总额”，包括按税法规定的不征税收入。
⒉第2行“营业成本”项目，填报纳税人经营主要业务和其他业务发生的实际成本总额。
本项目应根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的发生额分析填列。
一般企业通过附表二⑴《成本费用明细表》计算填列；金融企业通过附表二⑵《金融企业成本费用明细表》计算填列；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织应按填报附表一⑶《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》和附表二⑶《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》分析填报。
⒊第3行“营业税金及附加”：
填报纳税人经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。
本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。
⒋第4行“销售费用”：
填报纳税人在销售商品过程中发生的包装费、广告费等费用和为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用。
本项目应根据“销售费用”科目的发生额分析填列。
⒌第5行“管理费用”：
填报纳税人为组织和管理生产经营发生的管理费用。
本项目应根据“管理费用”科目的发生额分析填列。
⒍第6行“财务费用”：
填报纳税人为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。
本项目应根据“财务费用”科目的发生额分析填列。
⒎第7行“资产减值损失”：
填报纳税人各项资产发生的减值损失。
本项目应根据“资产减值损失”科目的发生额分析填列。
⒏第8行“公允价值变动收益”：
填报纳税人按照相关会计准则规定应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益，如交易性金融资产当期公允价值的变动额。
本项目应根据“公允价值变动损益”科目的发生额分析填列，如为损失，本项目以“－”号填列。
⒐第9行“投资收益”：
填报纳税人以各种方式对外投资所取得的收益。
本行应根据“投资收益”科目的发生额分析填列，如为损失，用“－”号填列。
企业持有的交易性金融资产处置和出让时，处置收益部分应当自“公允价值变动损益”项目转出，列入本行，包括境外投资应纳税所得额。
⒑第10行“营业利润”：
填报纳税人当期的营业利润。
根据上述行次计算填列。
⒒第11行“营业外收入”：
填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项收入。
除事业单位、社会团体、民办非企业单位外，其他企业通过附表一⑴《收入明细表》相关行次计算填报；金融企业通过附表一⑵《金融企业收入明细表》相关行次计算填报。
⒓第12行“营业外支出”：
填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项支出。
一般企业通过附表二⑴《成本费用明细表》相关行次计算填报；金融企业通过附表二⑵《金融企业成本费用明细表》相关行次计算填报。
⒔第13行“利润总额”：
填报纳税人当期的利润总额。
根据上述行次计算填列。
金额等于第10＋11－12行。
⒕第14行“纳税调整增加额”：
填报纳税人未计入利润总额的应税收入项目、税收不允许扣除的支出项目、超出税收规定扣除标准的支出金额，以及资产类应纳税调整的项目，包括房地产开发企业按本期预售收入计
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