常州市中职组会计技能比赛题含答案.docx

1、常州市中职组会计技能比赛题含答案实务操作题一（一）企业基本情况 1.名称：无锡洪运股份有限公司 2.性质：某上市公司的控股子公司（增值税一般纳税人） 3.地址：无锡市人民路598号 4.开户银行：建行无锡新区支行 账号 234800009876 5.税务登记证号：320200187755112 6.企业法人代表(董事长)：刘林 7.总经理：李小兵 8.财务负责人：程前 会计：丁一明 周惠 出纳：陈刚 9.企业主要生产A、B两种产品，生产所耗材料为甲、乙两种。(二)主要会计政策及相关说明： 1.存货按实际成本计算，出库单价按加权平均法计算。 2.制造费用按生产工时比例在各种产品之间分配。 3.工

2、资分配采用工时比例法 4.按本月会计利润总额计算预缴本月所得税，不确认递延所得税。 5.企业适用增值税率为17%，适用企业所得税税率为25%。 6.产品成本采用品种法。 7.会计核算形式：采用科目汇总表核算形式。 8.坏账准备计提比例为应收账款与其他应收款余额的10%（三）2010年12月初该公司有关总账及明细账余额见附1和附表2。 (四)假定2010年12月该公司共发生34笔经济业务，业务资料见后面所附的原始凭证（五）要求： 1.根据上述资料填写相关原始凭证 2.根据上述资料编制记账凭证（如果同一编号的经济业务需要编制一张以上记账凭证，一律采用分数编号法） 3.将无锡洪运股份有限公司12月份

3、记账凭证及相关原始凭证整理装订成册。附件12010年12月初部分明细分类账期初余额一栏表应交税费91020未交增值税82000教育费附加3280城市建设税5740应付职工薪酬564364工资398000医疗保险31840养老保险83580失业保险3980住房公积金39800生育保险3184工伤保险3980原材料25954甲18884(2000千克)乙7070(1000千克)应收票据6000天元公司6000应收账款87000昌盛公司20000向阳公司67000其他应收款3000李平3000库存商品696000A产品396000(1800件)B产品300000(2500件)生产成本4658B产品4

4、658附件2 2010年12月初有关账户期初余额账户借方余额贷方余额库存现金4500银行存款962550应收票据6000应收账款87000其他应收款3000坏账准备9000原材料25954生产成本4658库存商品696000固定资产2007313累计折旧573961应付票据18000应付账款 55000应付职工薪酬564364应交税费91020实收资本1280000资本公积200000盈余公积266000本年利润156500利润分配未分配利润583130实务操作题二根据实务操作题二的资料开设并登记银行存款234800009876的人民币户日记账，并结账。假设所给定账页第一行“年月日”栏为“20

5、10年11月15日”，“摘要”栏为“承前页”，“收入（借方）金额”栏为“1397866”，“复出（贷方）金额”栏位“976611”，“结余金额”栏位“945981”。第二行至倒数第六行内容略；倒数第七行“年月日”栏为“2010年11月30日”，“摘要”栏为“本月合计及余额”，“收入（借方）金额”栏为 “2766553”，“复出（贷方）金额”栏为“2328729”，“结余金额”栏为“962550”。请先将上述数据过入账页的相应行次，并接着登记2010年12月份234800009876人民币户日记并结账。实务操作题三（一） 其本资料：见实务操作题一（二） 要求：1、 编制2010年12月份科目汇总

6、表（见附件3）2、 编制2010年12月31日资产负债表（见附件4）3、 编制2010年12月份利润表（见附件5）附件3科目汇总表_年_月_日_月_日会计科目本期借方发生额本期贷方发生额原材料应付账款银行存款库存现金应付职工薪酬其他应收款库存商品生产成本其他应付款应交税费管理费用资产减值损失主营业务成本主营业务收入营业外收入销售费用其他业务成本其他业务收入坏账准备应收票据应收账款预收账款制造费用累计折旧营业税金及附加所得税费用盈余公积利润分配合计附件4资产负债表编制单位： 2010年12月31日 单位：元资产期初数期末数负债和所有者权益期初数期末数流动资产：略流动负债：略货币资金短期借款交易性

7、金融资产应付股利应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬其他应收款应交税费存货应付利息一年内到期的非流动资产其他应收款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期股权投资应付债券投资性房地产长期应付款固定资产预计负债在建工程其他非流动负债工程物资非流动负债合计固定资产清理负债合计无形资产所有者权益：开发支出实收资本长期待摊费用资本公积其他非流动资产盈余公积非流动资产合计未分配利润所有者权益合计资产合计负债和所有者权益合计附件5利润表编制单位： 2010年12月 单位：元项目本

8、期金额一、营业收入减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损以“-”号填列） 减：所得税费用四、净利润（亏损以“-”号填列）实务操作题二资料【业务1 】（共5张凭证）1-1 3200098220 江苏省增值税专用发票抵扣联 开票日期：2010年12月1日购货单位名 称：无锡洪运股份有限公司纳税人识别号：320200187755112地址、电话：人名路598号63297110开户行及账号

9、：建行无锡新区支行234800009876密码区第二联 抵扣联 购货方扣税凭证略货物及应用税务的名称规格型号单位数量单价金额税率税额甲产品乙产品合 计千克千克3000500010830000.0040000.00￥7000.0017%17%5100.006800.00￥11900.00 价税合计（大写）捌万壹仟玖佰元整 （小写）￥81900.00销售单位名称：东方股份有限公司纳税人识别号：320100187117231地址、电话：南京大桥路76号32987622开户银行及账号：工行南京分行298675209871备注收款人： 复核： 开票人 丁海波 销货单位（章）1-2 3200098220

10、江苏省增值税专用发票发票联 开票日期：2010年12月1日购货单位名 称：无锡洪运股份有限公司纳税人识别号：320200187755112地址、电话：人名路598号63297110开户行及账号：建行无锡新区支行234800009876密码区第三联 发票联 购货方记账凭证略货物及应用税务的名称规格型号单位数量单价金额税率税额甲产品乙产品合 计千克千克3000500010830000.0040000.00￥7000.0017%17%5100.006800.00￥11900.00 价税合计（大写）捌万壹仟玖佰元整 （小写）￥81900.00销售单位名称：东方股份有限公司纳税人识别号：32010018

11、7117231地址、电话：南京大桥路76号32987622开户银行及账号：工行南京分行298675209871备注收款人： 复核： 开票人 丁海波 销货单位（章）1-3 公路 、内河货物运输业统一发票(代开)发 票 联 发票代码219867611101 发票号码00786112开票日期2010年12月01日机打代码机打号码机器编号219867611101007861120886755652税控码略收货人及纳税人识别号无锡洪运股份有限公司320200187755112承运人及纳税人识别号南京高成物流有限公司320100764544115发货人及纳税人识别号东方股份有限公司320100187117

12、231主管税务机关及代码南京地税局四分局运输项目及金额货物名称 数量 （重量） 单位运价 计费里程 金额甲货物乙货物 1600.00其他项目及金额费用 金额备注:运费小计1600.00其他费用小计合计(大写)壹仟陆佰元整代开单位及代码南京地税局四分局扣 缴 税 额、税 率完 税 凭 证 号 码代开单位盖章： 开票人：刘小波1-4 公路 、内河货物运输业统一发票(代开)抵 扣 联 发票代码219867611101 发票号码00786112开票日期2010年12月01日机打代码机打号码机器编号219867611101007861120886755652税控码略收货人及纳税人识别号无锡洪运股份有限公

13、司320200187755112承运人及纳税人识别号南京高成物流有限公司320100764544115发货人及纳税人识别号东方股份有限公司320100187117231主管税务机关及代码南京地税局四分局运输项目及金额货物名称 数量 （重量） 单位运价 计费里程 金额甲货物乙货物 1600.00其他项目及金额费用 金额备注:运费小计1600.00其他费用小计合计(大写)壹仟陆佰元整代开单位及代码南京地税局四分局扣 缴 税 额、税 率完 税 凭 证 号 码代开单位盖章： 开票人：刘小波1-5收料单供应单位：东方股份有限公司 2010年12月1日 编号：42001材料编号名称单位规格数量实际成本应收

14、实收单价发票价格运杂费合计甲材料300030001030000.0055830558乙材料50005000840000.0093040930备注：运费按材料的重量比例分配（分配率保留三位小数）收料人：周虹国 交料人：贝洪涛运输费分配率=1600*0。93/（3000+5000）=0。186甲材料负担运输费=3000*0。186=558乙材料负担的运输费=1600*0。93-558=930借：原材料甲材料 30558 乙材料 40930 应交税费应交增值税（进项税额） 12012 贷：应付账款东方 83500【业务2 】（共2张凭证）21 江苏省无锡市通用发票发票联付款单位（个人）：无锡洪运股份

15、有限公司 发票代码(略)收款单位：无锡金鑫大酒店 发票号码21309711纳税人识别号：320200086751611 机打票号21309711项目及金额项目 单位 数量 单价 金额餐费 2300.00附注：合计（大写）贰仟叁佰元整 （小写）￥2300.00机器编号 开票人 黄力 2-2 中国建设银行现金支票存银 （苏）EF02 1287603 附加信息 出票日期2010年12月3日收款人：无锡金鑫大酒店金额：￥2300.00用途：餐费备注：（234800009876）单位主管 会计借：管理费用业务招待费 2300 贷：银行存款234800009876 2300【业务3 】（共2张凭证）3-1

16、 工资总额及个人承担的三险一金项目类别应付工资养老保险医疗保险失业保险公积金实发金额车间A产品工人215000172004300215021500169850B产品工人370002960740370370029230管理人员5000040001000500500039500管理部门6000048001200600600047400专设销售机构360002880720360360028440合计398000318407960398039800314420 编制：丁一明 审核：程前3-2 中国建设银行现金支票存银 （苏）EF02 3276751 附加信息 出票日期2010年12月3日收款人：无锡洪

17、运股份有限公司金额：￥314420.00用途：支付职工工资备注：（234800009876）单位主管 会计借：应付职工薪酬工资 398000 贷：其他应付款养老保险 31840 医疗保险 7960 失业保险 3980 住房公积金 39800 银行存款234800009876 314420【业务4 】（共2张凭证）4-1 无锡市同城票据（借）方补充凭证 29140936发报行名称：国库无锡支库 2010年12月3日 提交号 5598发报行行号102汇（提）出行行号收报行行号802汇（提）入行行号付款人账号234800009876收款人账号276000名称无锡洪运股份有限公司名称代报解共享收入金额

18、：捌万贰仟元整 ￥82000.00事由：112042010030047898098 业务种类：国税备注签发日期：20101203支付密码：678274047地方密押原凭证号码汇（提）入行序号 5598 打印日期 20101203 打印流水号 008874 电脑打印 手工无效4-2 无锡市同城票据（借）方补充凭证 29140937发报行名称：国库无锡支库 2010年12月3日 提交号 5599发报行行号102汇（提）出行行号收报行行号802汇（提）入行行号付款人账号234800009876收款人账号276000名称无锡洪运股份有限公司名称代报解共享收入金额：玖仟零贰拾元整 ￥9020.00事由：

19、11204201003004780541 业务种类：地税备注签发日期：20101203支付密码：67827047地方密押原凭证号码汇（提）入行序号 5599 打印日期 20101203 打印流水号 008875 电脑打印 手工无效借：应交税费未交增值税 82000 应交教育费附加 3280 应交城市维护建设税 5740贷：银行存款234800009876 82000 234800009876 9020【业务5 】（共6张凭证）5-1 3200098220 江苏省增值税专用发票抵扣联 开票日期：2010年12月3日购货单位名 称：无锡洪运股份有限公司纳税人识别号：320200187755112地

20、址、电话：人民路598号63297110开户行及账号：建行无锡新区支行234800009876密码区第二联抵扣联 购货方扣税凭证略货物及应用税务的名称规格型号单位数量单价金额税率税额甲产品合 计千克20001020000.00￥20000.0017%3400.00￥3400.00 价税合计（大写）贰万叁仟肆佰元整 （小写）￥23400.00销售单位名 称:南方股份有限公司纳税人识别号:32050000214311地 址、电 话:苏州大仓路32号76909821开户行及账号:工行苏州大仓支行298675209871备注收款人： 复核： 开票人 杨立平 销货单位（章）5-2 3200098220

21、江苏省增值税专用发票发票联 开票日期：2010年12月3日购货单位名 称：无锡洪运股份有限公司纳税人识别号：320200187755112地址、电话：人名路598号63297110开户行及账号：建行无锡新区支行234800009876密码区第三联发票联 购货方记账凭证略货物及应用税务的名称规格型号单位数量单价金额税率税额甲产品合 计千克20001020000.00￥20000.0017%3400.00￥3400.00 价税合计（大写）贰万叁仟肆佰元整 （小写）￥23400.00销售单位名 称:南方股份有限公司纳税人识别号:32050000214311地 址、电 话:苏州大仓路32号769098

22、21开户行及账号:：工行苏州太仓路支行298675209871备注收款人： 复核： 开票人 杨立平 销货单位（章）5-3中国建设银行 电 汇 凭 证 客户回执联币别:人民币 2010年12月3日 流水号: 08656451汇款方式普通 加急汇款人全 称无锡洪运股份有限公司收款人全 称南方股份有限公司账 号234800009876账 号298675209871汇 出地 点江苏省无锡市汇 入地 点江苏省苏州市汇出行名称建行无锡新区支行汇入行名称工行苏州太仓路支行金额人民币(大写) 贰万肆仟元整千百十万千百十元角分￥2400000 客户签章会计主管 授权 复核 录入 周洁5-4 公路 、内河货物运输

23、业统一发票(代开)抵 扣 联 发票代码319860943211 发票号码10707611开票日期2010年12月03日机打代码机打号码机器编号319860943211107076112302135601税控码略收货人及纳税人识别号无锡洪运股份有限公司320200187755112承运人及纳税人识别号苏州宏达物流有限公司320500065412112发货人及纳税人识别号南方股份有限公司32050000214311主管税务机关及代码苏州地税局三分局运输项目及金额货物名称 数量 （重量） 单位运价 计费里程 金额甲货物 600.00其他项目及金额费用 金额备注:运费小计￥600.00其他费用小计合计

24、(大写)陆佰元整代开单位及代码苏州地税局三分局扣 缴 税 额、税 率完 税 凭 证 号 码代开单位盖章： 开票人：丁力波5-5 公路 、内河货物运输业统一发票(代开)发 票 联 发票代码319860943211 发票号码10707611开票日期2010年12月03日机打代码机打号码机器编号319860943211107076112302135601税控码略收货人及纳税人识别号无锡洪运股份有限公司320200187755112承运人及纳税人识别号苏州宏达物流有限公司320500065412112发货人及纳税人识别号南方股份有限公司32050000214311主管税务机关及代码苏州地税局三分局运输项目及金额货物